支付特许权使用费会计处理

税务师王老师

职称：税务师,初级会计师

4.99

解题: 0.25w

引用 @ 舒服的灯泡发表的提问：

居民个人刘某为中国境内甲公司员,本年度收入情况如下:(1)每月取得甲公司支付的税前T资收入15 000元，专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除计8000元 (2)为境内乙公司提供设计全年取得劳税前务报酬共计48000元 (3)出版小说部，取得境内丙出版社支付的税前稿酬收入共计30 000元。 (4)全年取得境内J公司支付的税前特许权使用费收入共计20 000元。 (5)卖掉一套房子取得转让收入1 000 000元，该房屋原价为600 000元，卖房时支付有关税费用23000元， (7)在参加商场的有奖销售活动中，中奖30 000元，他将其中的10 000元通过市慈善总会用于公益性捐赠。计算刘某本年应纳的个人所得税。

你好，同学。正在为你解答，请稍等

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税务师王老师：回复舒服的灯泡综合所得应纳税所得额=15000*12-8000*12-5000*12%2B48000*（1-20%）%2B30000*（1-20%）*（1-30%）%2B20000*（1-20%）=95200 综合所得应纳个人所得税=95200*10%-2520=7000 财产转让所得应纳个人所得税=（1000000-600000-23000）*20%=75400 偶然所得捐赠限额=30000*30%=9000 偶然所得应纳个人所得税=（30000-9000）*20%=4200 本年应纳个人所得税=7000%2B75400%2B4200=86600

2023-02-27 14:08:11

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

4.98

解题: 14.47w

你好，这个是题目给的已知条件

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朴老师

职称：会计师

4.98

解题: 45.87w

引用 @ 愉快的百合发表的提问：

居民个人刘某为中国境内甲公司员,本年度收入情况如下:(1)每月取得甲公司支付的税前T资收入15 000元，专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除计8000元 (2)为境内乙公司提供设计全年取得劳税前务报酬共计48000元 (3)出版小说部，取得境内丙出版社支付的税前稿酬收入共计30 000元。 (4)全年取得境内J公司支付的税前特许权使用费收入共计20 000元。 (5)卖掉一套房子取得转让收入1 000 000元，该房屋原价为600 000元，卖房时支付有关税费用23000元， (7)在参加商场的有奖销售活动中，中奖30 000元，他将其中的10 000元通过市慈善总会用于公益性捐赠。计算刘某本年应纳的个人所得税

你好，综合所得应纳税所得额=（15000-8000）*12%2B48000*（1-20%）%2B30000*（1-20%）*70%%2B20000*（1-20%）=155200元应纳个税=155200*20%-16920%2B（1000000-600000-23000）*20%%2B（30000-10000）*20%=93520

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朱小慧老师

职称：注册会计师,初级会计师

4.99

解题: 1.21w

您好计算过程如下综合所得全年应交=（8000*12%2B30000*（1-20%）*（1-30%）%2B6000*（1-20%）-60000）*10%-2520=3240 股息个税=20000*20%=4000 全年应交个税=3240%2B4000=7240 工资预缴个税=（8000*12-60000）*3%=1080 稿酬预缴个税=30000*(1-20%)*(1-30%)*20%=3360 特许权使用费预缴个税=6000*（1-20%）*20%=960 股息个税=20000*20%=4000 预缴个税合计=1080%2B3360%2B960%2B4000=9400

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图图*老师

职称：中级会计师

0.00

解题: 0w

引用 @ 感动的书包发表的提问：

赵某是我国公民，为独生子，父母均已年满 60 岁，女儿正在上小学，儿子未满 3 岁，在甲公司工作。2021 年取得工资收入 180 000 元，在某大学授课取得收入 40 000 元，出版著作一部，取得稿酬 60 000 元，转让商标使用权，取得特许权使用费收入 20 000 元。已知：赵某个人缴纳“三险一金”20 000 元，其他各项扣除按国家现行法律法规规定处理（由赵某一人扣除），除上述所列假设无其他扣除项目，计算赵某本年应缴纳的个人所得税。

计算过程如图，请参考

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朴老师

职称：会计师

4.98

解题: 45.87w

引用 @ 干净的芒果发表的提问：

居民个人刘某为中国境内甲公司员,本年度收入情况如下:(1)每月取得甲公司支付的税前T资收入15 000元，专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除计8000元 (2)为境内乙公司提供设计全年取得劳税前务报酬共计48000元 (3)出版小说部，取得境内丙出版社支付的税前稿酬收入共计30 000元。 (4)全年取得境内J公司支付的税前特许权使用费收入共计20 000元。 (5)卖掉一套房子取得转让收入1000 000元，该房屋原价为600 000元，卖房时支付有关税费用23000元， (7)在参加商场的有奖销售活动中，中奖30 000元，他将其中的10000元通过市慈善总会用于公益性捐赠。计算刘某本年应纳的个人所得税。

你好，综合所得应纳税所得额=（15000-8000）*12%2B48000*（1-20%）%2B30000*（1-20%）*70%%2B20000*（1-20%）=155200元应纳个税=155200*20%-16920%2B（1000000-600000-23000）*20%%2B（30000-10000）*20%=93520

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文文老师

职称：中级会计师,税务师

4.98

解题: 13.79w

B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

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小默老师

职称：中级会计师,高级会计师

4.98

解题: 1.27w

引用 @ 学堂用户jxfi39 发表的提问：

4、中国居民王五在某公司任职，2019年每月在该单位取得工资薪金收入15000元，无免税收入；每月三险一金(专项扣除)个人缴费为3500元，从1月份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除合计2000元，假设无其他扣除，当月工资月末最后一日发放。2019年5月从乙单位取得劳务报酬收入30000元，稿酬收入2000元，特许权使用费收入2000元。要求：(1)计算工资薪金所得全年预扣预缴税额；劳务报酬所得预扣预缴税额；稿酬所得预扣预缴税额；特许权使用费所得预扣预缴税额。 (2)计算综合所得年应纳税额、年度汇算应补应退税额。

（1）计算工资薪金所得全年预扣预缴税额: （15000*12-3500*12-2000*12-60000）*0.1-2520=54000*0.1-2520=2880 劳务报酬所得预扣预缴税额:30000*(1-0.2)*0.3-2000=5200元稿酬所得预扣预缴税额:(2000-800)*0.7*0.2=168元特许权使用费所得预扣预缴税额 (2000-800)*0.2=240 （2）计算综合所得年应纳税额、（15000*12-3500*12-2000*12-60000+30000*0.8+2000*0.8*0.7+2000*0.8）*0.1-2520 =80720*0.1-2520=5552元年度汇算应补应退税额5552-2880-5200-168-240=-2936 退税2936

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朱小慧老师

职称：注册会计师,初级会计师

4.99

解题: 1.21w

引用 @ 会计学堂余江校区发表的提问：

李先生在甲企业任职，2019年1月-12月每月在甲企业取得工资薪金收入16000元，无免税收入，每季度最后一个月取得30000元季度考核奖金收入；每月缴纳三险一金3200元，每月可以办理的专项附加扣除为3000元，无其他扣除。另外，2019年3月取得劳务报酬收入3000元，稿酬收入2000元，6月取得劳务报酬收入30000元，特许权使用费收入2000元。 1、2019年度工资薪金所得共预缴税款多少钱？请列出计算过程 2、汇算清缴时，劳务报酬收入额，稿酬收入额，特许权使用费收入额分别是多少？请列出计算过程

您好，计算过程如下工资薪金预缴个税（16000*12+30000*4-60000-3200*12-3000*12）*20%-16920=18600 劳务报酬收入额=3000*（1-20%）+30000*（1-20%）=26400 稿酬收入额=2000*（1-20%）*（1-30%）=1120 特许权使用费收入额=2000*（1-20%）=1600

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税务师王老师

职称：税务师,初级会计师

4.99

解题: 0.25w

你好，同学。正在为你解答。

全部回复

税务师王老师：回复烂漫的中心综合所得应纳税所得额=80000+40000*（1-20%）+60000*（1-20%）*（1-30%）+20000*（1-20%）-60000-20000-24000=57600 应缴纳的个人所得税=57600*10%-2520=3240

2023-03-01 14:17:51

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

4.99

解题: 62.47w

　　按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

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微微老师

职称：初级会计师,税务师

4.99

解题: 3.69w

引用 @ 开心的白羊发表的提问：

某符合国家优惠条件的小型微利企业，20x8年主要业务如下：（1）实现的销售商品收入是120万元，产品成本75万元；（2）转让特许权使用费收入5万元，房屋租金收入6万元，国债利息收入15万元，依法收取并纳入财政管理的政府性基金3万元；（3）缴纳增值税7万元，销售税金及附加3.6万元；（4）管理费用12万元，其中行政罚款和滞纳金共5万元；（5）销售费用4万元，财务费用6万元。另外，发生损失10万元，全部计入了营业外支出，其中保险公司赔偿了2万元。要求：根据以上资料，回答下列问题：（1）分析并计算该企业当年应纳税所得额（2）计算该企业当年应缴纳所得税税额。

您好，该企业当年应纳税所得额=120-75%2B5%2B6-3.6-12%2B5-4-6-10%2B2=27.4 企业当年应缴纳所得税税额=27.4*2.5%=0.685

全部回复

朴老师

职称：会计师

4.98

解题: 45.87w

引用 @ 遥遥的凛凛发表的提问：

居民个人刘某为中国境内甲公司员,本年度收入情况如下:(1)每月取得甲公司支付的税前T资收入15 000元，专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除8000元(2)为境内乙公司提供设计全年取得劳税前务报酬共计48000元(3)出版小说部，取得境内丙出版社支付的税前稿酬收入共计30 000元。(4)全年取得境内J公司支付的税前特许权使用费收入共计20 000元。5)卖掉-套房子取得转让收入1 000 000元，该房屋原价为600 000元，卖房时支付有关税费用23000元，(7)在参加商场的有奖销售活动中，中奖30 000元，他将其中的10000元通过市慈善总会用于公益性捐赠。计算刘某本年应纳的个人所得税。请快一些！

你好，综合所得应纳税所得额=（15000-8000）*12%2B48000*（1-20%）%2B30000*（1-20%）*70%%2B20000*（1-20%）=155200元应纳个税=155200*20%-16920%2B（1000000-600000-23000）*20%%2B（30000-10000）*20%=93520

全部回复

黑眼圈老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师

4.97

解题: 0.32w

好的，请稍等会尽快解答的。

全部回复

朴老师

职称：会计师

4.98

解题: 45.87w

引用 @ 遥遥的凛凛发表的提问：

居民个人刘某为中国境内甲公司员,本年度收入情况如下:(1)每月取得甲公司支付的税前T资收入15 000元，专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除8000元(2)为境内乙公司提供设计全年取得劳税前务报酬共计48000元(3)出版小说部，取得境内丙出版社支付的税前稿酬收入共计30 000元。(4)全年取得境内J公司支付的税前特许权使用费收入共计20 000元。5)卖掉-套房子取得转让收入1 000 000元，该房屋原价为 600 000元，卖房时支付有关税费用23000元，(7)在参加商场的有奖销售活动中，中奖30 000元，他将其中的10000元通过市慈善总会用于公益性捐赠。计算刘某本年应纳的个人所得税。

你好，综合所得应纳税所得额=（15000-8000）*12%2B48000*（1-20%）%2B30000*（1-20%）*70%%2B20000*（1-20%）=155200元应纳个税=155200*20%-16920%2B（1000000-600000-23000）*20%%2B（30000-10000）*20%=93520

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