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支付特许权使用费会计处理
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王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 明理的秀发 发表的提问：
甲企业为居民企业。2019年有关收支情况如下： （1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。 （2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。 （3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。 （4）直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。 （5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。
您好，是要计算所得税吗
256楼
2023-03-14 12:36:31
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张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 瘦瘦的蜻蜓 发表的提问：
中国公民李某全年各项所得如下(1)全年工资收入180000元，专项扣除38400元，已预扣个税2040元; (2)3月取得劳务报酬收入5000元已预扣个税800元; (3)7月取得特许权使用费收入6000元，已预扣个税960元。 备注:李某有一名读中学的女儿，已与其妻子商议由李某扣除子女教育;李某为独生子，其父母已年满60岁。 要求:请计算李某2021年综合所得应纳个人所得税，并判断李某年末汇算清缴时是否需要补税。
全年综合应纳税所得额=(180000%2B5000*80%%2B6000*80%-38400-36000-60000)=54400 应交个税=54400*10%-2520=2920 退税=2040%2B800%2B960-2920=880
257楼
2023-03-14 12:44:36
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来来老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.92w
引用 @ 腼腆的万宝路 发表的提问：
10.假定某居民个人(自由职业者)于2020年取得以下收入: (1)从A单位取得设计劳务报酬收入3000元; (2)从B单位取得摄影劳务报酬收入80000元; (3)从C单位取得绘画劳务报酬收入130000元。 (4)将自有一项专利技术提供给D公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元。 (5)取得稿酬所得20000元。 (6)从1月起享受子女教育专项附加扣除1000元，没有减免收入及减免税额等情况。 (7)2020年度大病医疗支出(医院费用清单)4.5万。 计算:(1)小王上述收入应预扣预缴的个人所得税税额。 (2)汇算清缴应纳个人所得税税额。
你好 计算中 分析中 稍等
258楼
2023-03-14 13:02:10
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来来老师：回复腼腆的万宝路小王上述收入应预扣预缴的个人所得税税额 1)从A单位取得设计劳务报酬收入3000元;  预交(3000-800)*0.2=440 (2)从B单位取得摄影劳务报酬收入80000元; 预交80000*0.8*0.4-7000=64000*0.4-7000=18600 (3)从C单位取得绘画劳务报酬收入130000元。 预交130000*0.8*0.4-7000=34600 (4)将自有一项专利技术提供给D公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元。 预交60000*0.8*0.2=9600 (5)取得稿酬所得20000元。 预交20000*0.8*0.7*0.2=2240 总共预交=440%2B18600%2B34600%2B9600%2B2240=65480
2023-03-14 13:27:21
来来老师：回复腼腆的万宝路汇算清缴应纳个人所得税税额。 综合所得额（3000%2B80000%2B130000）*0.8%2B60000*0.8%2B20000*0.8*0.7-60000-1000*12-（4.5-1.5）*10000=127600 应纳税127600*0.1-2520=10240 汇算清缴退税65480-10240=55240
2023-03-14 13:39:45
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ ???? 发表的提问：
2019年1月-12月每月在该单位取得工资薪金收入38000元，无免税收入；每月按规定缴纳的三险一金（专项扣除）个人缴费为8000元，从1月份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除合计3000元，假设无其他扣除。其他收入如下：2019年5月从乙单位取得劳务报酬收入50000元，稿酬收入3000元，特许权使用费收入2800元。 （1）计算5月预扣预缴个人所得税 （2）计算2019年全年预扣预缴个人所得税 （3）计算2019年汇算清缴个人所得税额
图片上是1和2，3你把1和2汇算一起 如果3不行，下课回复你
259楼
2023-03-14 13:19:46
全部回复
来来老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.92w
引用 @ 帅气的眼睛 发表的提问：
小丁为居民个人，2019年4月取得稿酬所得3000元，6月取得劳务报酬40000元，11月入职某公司，每月应发工资均为10000元，当月取得劳务报酬所得2000元，取得特许权使用费收入50000元。每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为2500元，从1月起父亲满60周岁，没有减免收入及减免税额等情况。（1）请为小李预扣预缴个人所得税；（2）计算小李2019年应纳的个人所得税，为其办理汇
你好 计算分析中稍等 做完发出
260楼
2023-03-14 13:29:59
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来来老师：回复帅气的眼睛题目条件可能有不全，如果和答案不同 咱们再探讨 （1）请为小李预扣预缴个人所得税（这里没说是不是独生子 先按独生子，工资发放没有说是不是次月） 工资薪金看是11月入职，假设是当月工资当月发 11月应纳税所得额10000-5000-2500-2000=500元 12月累计应纳税所得额10000*2-5000*2-2500*2-2000*2=1000元 11月预交500*0.03=15元 12月预交1000*0.03-15=15元 4月稿酬预交=(3000-800)*0.7*0.2=308元 6月劳务报酬预交=40000*(1-0.2)*0.3-2000=40000*0.8*0.3-2000=7600元 11月劳务报酬预交=(2000-800)*0.2=240元 11月特许权使用费预交=50000*（1-20%）*20%=50000*0.8*0.2=8000元
2023-03-14 14:14:02
来来老师：回复帅气的眼睛（2）计算小李2019年应纳的个人所得税，为其办理汇 2019全年综合所得额=10000*2-60000-2000*12-2500*2%2B3000*0.8*0.7%2B40000*0.8%2B2000*0.8%2B50000*0.8=6280 应纳个税6280*0.03=188.4元 188.4-15-15-308-7600-240-8000=-15989.6 退税15989.6
2023-03-14 14:29:24
小铃铛老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0.05w
引用 @ TspecialnX 发表的提问：
居民个人A先生在甲公司任职，2019年1-12月每月从公司取得工资薪金收入20000元。公司统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品每月支出200元;每月“三险一金"个人缴费部分为4500元(其中，基本养老保险1600元基本医疗保险400元，失业保险100元，住房公积金2400元)。A先生从1月开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除，分别为2000元和1000元，合计3000元。假设无其他扣除，该公司每月最后一日发放当月公司。2019年A先生其他收入如下: 2019年8月从乙公司取得劳务报酬收入30000 元，稿酬收入2000元，特许权使用费收入2000元要求:1、计算甲公司向A先生支付工资薪金时应预扣的个人所得税 2、计算乙公司向A先生支付劳务报酬、稿酬、特许权使用费时应预扣预缴的个人所得税。 3、计算A先生2019年综合所得汇算清缴个人所得税应补(退)税款
同学，您好！ 1、甲公司向A先生支付工资薪金时应预扣的个人所得税=(20000-5000-200-4500-3000)*12*10%-2520=6240 2、乙公司向A先生支付劳务报酬个税=30000*0.8*0.3-2000=5200 乙公司向A先生支付稿酬个税=(2000-800)*0.7*0.2=168 乙公司向A先生支付特许权使用费个税=(2000-800)*0.2=240 3、 全年应纳税所得额=(20000*12%2B30000*0.8%2B2000*0.8*0.7%2B2000*0.8)-(60000%2B200*12%2B4500*12%2B3000*12)=114320 全年应纳个税=114320*0.2-16920=5944 预缴个税合计=6240%2B5200%2B168%2B240=11848 应退税额=11848-5944=5904
261楼
2023-03-15 12:53:16
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.67w
引用 @ 学堂用户t9h3dc 发表的提问：
中国公民李某供职于境内甲企业2021年1－12月每月在甲企业税前工资薪金收入20000元（未扣除其负担的“三险一金”），无免税收入，每季度最后一个月取得10000元季度奖；每月李某负担的“三险一金”3200元，每月可办理的专项附加扣除3000元，无其他扣除。另外，2020年3月取得劳务报酬收入3000元，稿酬收入2000元；6月取得劳务报酬收入60000元，特许权使用费收入2000元。上述收入均为税前收入。已知李某工资薪金所得其所在单位全年已累计预扣个人所得税12200元。 （1）计算2021年1月李某工资薪金所得甲企业应预扣预缴的个人所得税。 （2）计算2021年2月李某工资薪金所得甲企业应预扣预缴的个人所得税。 （3）计算李某取得其他综合所得（劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得）时，发放单位应预扣预缴的个人所得税。 （4）计算李某2021年综合所得汇算清缴应纳和应补（退）的个人所得税。
1、2021年1月李某工资薪金所得甲企业应预扣预缴的个人所得税=（20000-3200-3000-5000）*3%=264 2、2021年2月李某工资薪金所得甲企业应预扣预缴的个人所得税=（20000*2-3200*2-3000*2-5000*2）*3%-264=264 3、李某取得其他综合所得（劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得）时，发放单位应预扣预缴的个人所得税=（3000-800）*20%%2B（2000-800）*（1-30%）*20%%2B60000*（1-20%）*30%-2000%2B（2000-80）*20%=13392 4、李某2021年综合所得汇算清缴应纳和应补（退）的个人所得税 汇算清缴个税=（20000*12-3200*12-3000*12-5000*12%2B（3000-800）%2B（2000-800）*（1-30%）%2B60000*（1-20%）%2B（2000-80））*10%-2520=13336 退税=13392%2B12200-13336=12256
262楼
2023-03-15 13:04:31
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 13.79w
引用 @ 笑笑 发表的提问：
老师老板把门店的名称的使用权卖给了乙方，这是不是属于特许权使用费啊？ 对方要求我们开票的话，公司什么经营范围的才能开这个发？我们公司经营范围是组织文化艺术交流，会议服务 信息咨询等
是属于特许权使用费，企业管理类的经营范围可以开
263楼
2023-03-15 13:29:59
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笑笑：回复文文老师 那老师我上面说的那些经营范围是不是不可以开？ 那我可以给他开服务费吗？ 我们可以开服务费的
2023-03-15 13:52:51
文文老师：回复笑笑你好，可以开服务费的。
2023-03-15 14:07:03
笑笑：回复文文老师 老师，我们公司属于密室的玩的那种公司， 来我们公司玩的每一位玩家我们都提供餐费，每人标准100元， 餐费每月目前有2万多元， 老板要求餐饮公司都给我们开票， 但是我们公司的收入只有部分开票的入到外账了，也就是说收入少，而餐费又那么多，是不是不合理，应该怎么办合理些？
2023-03-15 14:25:41
文文老师：回复笑笑没开票的也可以确认为收入
2023-03-15 14:37:52
笑笑：回复文文老师 这倒是，但是老板不愿意的，他不想确认收入，我就在想是不是跟他说，这样的话，就把餐费也少开点，是不是就合理些
2023-03-15 14:49:27
笑笑：回复文文老师 还有就是老师我们这部分餐费是不是可以列入到主营业务成本呢？ 可以不用调增调减的那种？
2023-03-15 15:00:41
文文老师：回复笑笑这部分餐费可以列入到主营业务成本
2023-03-15 15:13:28
venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.1w
引用 @ 白尘 发表的提问：
请问，什么是特许权使用费？什么是代扣代缴？
什么是特许权使用费？ 　　根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中的定义注解，特许权使用费收入是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。 “营改增”以后，境内企业对非居民企业支付特许权使用费时，除了需要代扣代缴企业所得税以外，属于“营改增”范围的服务费支出，还要代扣代缴增值税、城建税和教育费附加。
264楼
2023-03-16 12:57:55
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白尘：回复venus老师 还是不明白，什么条件下要代扣代缴，我只知道公司帮员工交社保，交个税会涉及代扣代缴，其他的呢
2023-03-16 13:40:15
venus老师：回复白尘.增值税中，境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人；没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。
2023-03-16 13:55:55
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 灵巧的小笼包 发表的提问：
I、居民个人王某2019年除取得境内工货收入24000元(已代扣“三险一金”)外，还从 境外甲国获得劳务报酬收入折合人民币5000元，特许权使用费收入折合人民币2000 股息收入折合人民币1000并分别就这三项收入在甲国的税款1000100 2000元。假设除居民个人年度费用扣除标准60000元外不考虑其他费用扣除和境内预缴请根据上述资料，计算并回答下列问题 (1)计算王某综合所得的外国税收抵免限貌(3分)(2)计算王某利息所得的外国税收抵免限额。(3分)(3)计算王某2019年的外国税收抵免额(1分) (4)计算王某2019年应纳的个人所得税税额。(3分)
1，,5000*(1-20%)*20%=800抵免， 2，2000*(1-20%)*20%=320抵免100， 3，1000*20%=200抵免, 4，(24000%2B5000*80%%2B2000*80%-60000)=-30400 你 这数据不对吧，这明显 是负数
265楼
2023-03-16 13:17:06
全部回复
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 喜悦的小蝴蝶 发表的提问：
收取燃气公司特许经营权使用费如何记账
你好，借银行存款，贷其他业务收入
266楼
2023-03-16 13:26:59
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.67w
引用 @ 简单 发表的提问：
请问老师，特许权使用费，稿酬，预扣个人所得税时，怎么计算？
你好，预扣的话 ，特许权使用费，小于4000，个税=（4000-80）*20% 大于4000，个税=4000*（1-20%）*20%
267楼
2023-03-19 13:48:07
全部回复
冉老师：回复简单稿酬，，小于4000，个税=（4000-80）*（1-30%）*20% 大于4000，个税=4000*（1-20%）*（1-30%）*20%
2023-03-19 14:18:56
简单：回复冉老师 是800？是800时候是
2023-03-19 14:39:58
冉老师：回复简单不好意思，老师打漏了，是800
2023-03-19 14:54:50
简单：回复冉老师 好的，谢谢老师
2023-03-19 15:05:38
冉老师：回复简单不客气，祝你生活愉快，学员，新年快乐
2023-03-19 15:19:46
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 45.87w
引用 @ 美满的大山 发表的提问：
居民个人刘某为中国境内甲公司员工，本年度收入情况如下： （1）每月取得甲公司支付的税前工资收入15000元，专项扣 除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除计8000元。 （2）为境内乙公司提供设计全年取得劳税前务报酬共计48000 元. （3）出版小说一部，取得境内丙出版社支付的税前稿酬收入 共计30000元。 （4）全年取得境内丁公司支付的税前特许权使用费收入共计 20000元。 （5）卖掉一套房子取得转让收入1000000元，该房屋原价为 600000元，卖房时支付有关税费用23000元， （7）在参加商场的有奖销售活动中，中奖30000元，他将其 中的10000元通过市慈善总会用于公益性捐赠。 计算刘某本年应纳的个人所得税。
你好，综合所得应纳税所得额=（15000-8000）*12%2B48000*（1-20%）%2B30000*（1-20%）*70%%2B20000*（1-20%）=155200元 应纳个税=155200*20%-16920%2B（1000000-600000-23000）*20%%2B（30000-10000）*20%=93520
268楼
2023-03-19 14:03:29
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ Li 发表的提问：
根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是（）。A、提供生产设备使用权取得的收入B、提供运输工具使用权取得的收入C、提供房屋使用权取得的收入D、提供商标权的使用权取得的收入 这题是不是选D ABC都属于什么 谢谢
你好，是选择D选项 ABC属于让渡资产使用权收入 
269楼
2023-03-19 14:28:53
全部回复
Li：回复邹老师 ？让渡资产使用权是财产租赁所得
2023-03-19 14:57:33
邹老师：回复Li你好，是的，说法不同，一个意思的  
2023-03-19 15:23:18
王茫茫老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.2w
引用 @ 无限的冰淇淋 发表的提问：
张某个人每月负担基本养老保险2400元、基本医疗保险600元、失业保险150元、住房公积金2400元（三险一金”合计5550元）。 假设赡养老人每月专项附加扣除金额为2000元，张某没有其专项附加扣除和依法确定的其他扣除。 张某本年3月从兼职单位乙公司取得一次性劳务报收入40000元，本年6月从丙出版社取得一次性稿的收入共计12000元，本年10月转让给丁公司专利权取得一次性特许权使用费收入3000元，以上收入均为税前收入，且均来源于中国境内。假设不考虑增值税等因素。 计算张某本年每月工资、薪金所得应由甲公司预扣预缴的个人所得税 计算张某劳务报酬所得应由乙公司预扣预缴的个人所得税 计算张某稿酬所得应由丙出版社预扣预缴的个人所得税 计算张某特许权使用费所得应由丁公司预扣预缴的个人所得税 计算其次年3月1日至6月30日汇算清缴时应补缴或退回的个人所得税。
老师正在计算，请稍等
270楼
2023-03-19 14:58:29
全部回复
王茫茫老师：回复无限的冰淇淋1.同学没有看到你的题目里面工资薪金收入呢，无法计算 2.3月劳务报酬预扣预缴：40000*0.8*0.3-2000=7600 3.张某稿酬所得应由丙出版社预扣预缴的个人所得税=12000*0.8*0.7*0.2=1,344 4.张某特许权使用费所得应由丁公司预扣预缴的个人所得税（3000-800）*0.2=480 5.综合所得需要知道工资薪金收入，同学可以把题目截图全我看看
2023-03-19 15:43:00
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