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支付特许权使用费会计处理
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笑口常开老师
职称：中级会计师,经济师
4.96
解题: 0.31w
引用 @ 东哥 发表的提问：
这题怎么又包括特许权使用费所得
这个题目答案有问题，特许权使用费适用的是比例税率
16楼
2022-12-12 11:08:26
全部回复
东哥：回复笑口常开老师 ⚘
2022-12-12 11:38:26
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 0503 发表的提问：
老师，请问这句话：年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费试用的预扣率高于综合所得年适用税率，是什么意思？
您， 意思是说这些平时的税率比工资薪金的高
17楼
2022-12-12 12:21:06
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 默默的玉米 发表的提问：
劳务报酬 稿酬 特许权使用费 得个税计算公式分别是什么
预交的个税就是应税收入*（1-20%）*20%个税税率 稿酬有优惠，个税=应税收入*（1-20%）*20%*70%
18楼
2022-12-12 13:29:20
全部回复
默默的玉米：回复辜老师 劳务报酬是什么，不是3级税率吗？ 稿酬，特许权不是要分4000吗？
2022-12-12 13:55:00
辜老师：回复默默的玉米是的，劳务报酬有3档税率 4000元一下的，都是减除800的
2022-12-12 14:05:25
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.25w
引用 @ 金池? 发表的提问：
个税算综合所得的时候，工资薪金，劳务报酬，特许权使用费，稿酬所得 这4项要全部加起来，才是收入总额，用这个去减后面要扣的费用？
您好，是的，是这意思的
19楼
2022-12-12 14:42:38
全部回复
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 曾经 发表的提问：
你好，特许权使用费所得，，是什么意思，哪里能用得上的
特许权使用费所得，是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。作者将自己文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按特许权使用费所得项目计税。
20楼
2022-12-12 16:04:59
全部回复
曾经：回复轶尘老师 不是很明白
2022-12-12 16:25:42
轶尘老师：回复曾经我有一项专利权，提供给你使用一年 你支付的费用就是特许权使用费
2022-12-12 16:38:41
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ Li 发表的提问：
剧本作者从所任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费为什么是特许权使用费而不是工资？谢谢
你好 因为这个剧本需要消耗大量的心血，是有无形资产价值的，因此才作为特许权使用费的
21楼
2022-12-12 16:42:04
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 5fsshz 发表的提问：
劳务报酬，稿酬，特许权使用费中不超过4000扣除800，这两个数字的来源是怎么样的，为什么是这两个数字了？
你好，这个就是税法的规定，个人建议你去做一下相关学习 
22楼
2022-12-12 17:03:34
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 70.99w
引用 @ 铭，13687899207 发表的提问：
老师，“取得经营所得的个人，没有综合所得的，应当减除费用6万、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除”，这句话不怎么理解，那如果这个人他有经营所得，又有劳务报酬和特许权使用费，那么就不用扣除6万费用，不用扣专项扣除之类了吗？那应该怎么计算呢？
你好，直接根据利润总额乘以税率。
23楼
2022-12-12 17:20:59
全部回复
铭，13687899207：回复郭老师 老师，综合所得计算个人所得税的时候可以减去6万费用、专项扣除、专项附加扣除，经营所得的个人所得税没有综合所得的也可以减去6万费用、专项扣除、专项附加扣除，那为什么计算经营所得税的时候只要有综合所得就不能扣除了，全部都得计税呢？不应该一样扣吗？
2022-12-12 17:43:50
郭老师：回复铭，13687899207你好，这个6万只要有了工资就不允许抵扣，但是专项附加扣除还是可以选择在经营所得里面抵扣。
2022-12-12 17:58:50
铭，13687899207：回复郭老师 只要有工资就不能抵扣6万费用，是指什么情况下，是仅限于计算经营所得的时候吗？比如计算经营所得的时候，他没有工资薪酬收入，但是有稿酬收入、特许权收入，那是可以扣6万和专项扣除对吗？
2022-12-12 18:21:23
铭，13687899207：回复郭老师 如果他计算经营所得的时候，他是老板他给自己开有工资120000，没有其他综合所得，那么能减去6万和其他的专项扣除吗？
2022-12-12 18:39:29
郭老师：回复铭，13687899207你好，对方给你发了工资，或者是支付了劳务报酬，或者是取得了特定业务的意思。
2022-12-12 19:04:38
郭老师：回复铭，13687899207是的，没有就可以扣除。 不可以
2022-12-12 19:21:32
铭，13687899207：回复郭老师 好的，但是我还是不明白，比如张三办有个人独资企业，张三是老板，他只有一个员工，每月给员工工资8000元，张三也给自己开了每月1万的工资，那么张三计算经营所得的时候是涉及到综合所得的工资薪金吗？毕竟他给自己开了工资的，那那应该怎么扣呢？6万费用和专项扣除之类的可以扣吗？还是说这个情况只能扣除专项扣除，不能扣6万呢？
2022-12-12 19:39:20
郭老师：回复铭，13687899207他给自己开了工资，他得需要申报综合所得，然后它的生产经营，就不允许抵扣6万了。
2022-12-12 20:04:44
铭，13687899207：回复郭老师 老师我大概明白了，比如张三经营所得有8000万，综合所得有500万，那么他那500万综合所得交税的时候就已经把6万费用和专项扣除给扣了，所以当他单独交经营所得税的时候就不能再重复抵扣了对吗？
2022-12-12 20:30:11
铭，13687899207：回复郭老师 也就是说，张三的经营所得和综合所得是分开计税，分开交税的，而不是把综合所得那500万跟经营所得的8000万加一起计算对吧？
2022-12-12 20:55:11
郭老师：回复铭，13687899207你好，只要有工资，不管是合并还是不合并，都是不允许底裤两个6万，只能选择在工资那边抵扣
2022-12-12 21:09:27
郭老师：回复铭，13687899207工资也不能合并到生产经营所得里面。
2022-12-12 21:34:36
铭，13687899207：回复郭老师 好的，那这么说的话，经营所得和稿酬也能合并计税，对吗？
2022-12-12 22:04:20
郭老师：回复铭，13687899207你好 是的可以这么理解。
2022-12-12 22:20:14
铭，13687899207：回复郭老师 好乱啊，那就是说，工资不能合并到经营所得那里计算，另外那三个“稿酬收入”、“特许权收入”、“劳务报酬”是可以跟经营所得合并一起计税交税，可以这么理解吗？如果后面这3个与经营合一起，就直接按全额计算经营所得，还是可以减去专项扣除呢？
2022-12-12 22:33:44
铭，13687899207：回复郭老师 后面这3个跟经营所得合并后，是按照减800或减20%的余额加到经营所得税还是按取得的收入直接加进去呢？
2022-12-12 22:48:42
郭老师：回复铭，13687899207同学，你理解错了，综合所得包含工资稿酬收入特许权和劳务报酬。
2022-12-12 23:04:00
郭老师：回复铭，13687899207这个能理解吗？如果能理解的话，他们就合并在一块儿做汇算清交的。
2022-12-12 23:25:22
郭老师：回复铭，13687899207生产经营是企业的生收入，这个就不是个人的收入啦。
2022-12-12 23:51:42
郭老师：回复铭，13687899207他们那几个都是个人的收入。
2022-12-13 00:18:19
铭，13687899207：回复郭老师 好的，我知道综合收入是工资薪金、劳务报酬、稿酬所得、特许权收入这4个。那如果张三既是个人独资企业的老板，又在别的公司做兼职得到劳务报酬，又写小说取得稿酬费，那么张三的这么多项目可以全部合并一起计算吗？还是经营所得单独算，几个综合所得就按综合所得算呢？
2022-12-13 00:41:03
郭老师：回复铭，13687899207经营所得单独申报， 其他的那四个可以合并在一块汇算清缴 预缴都是分开的
2022-12-13 00:59:48
铭，13687899207：回复郭老师 好的，我之前不明白就是觉得都一起算的话不是很合理，那么如果张三有8000万是经营所得，500万是综合所得，那么他计算经营所得的时候就只能用8000万乘以税率再减去速算扣除数，对吧，如果他的独资企业有员工，有成本开销，都不能扣了，对吧？
2022-12-13 01:18:26
郭老师：回复铭，13687899207他是查账征收的，根据利润，这个利润是可以减去职工的工资。
2022-12-13 01:38:35
铭，13687899207：回复郭老师 谢谢老师，辛苦了
2022-12-13 02:07:12
郭老师：回复铭，13687899207不用客气 工作愉快
2022-12-13 02:34:33
李老师A
职称：中级会计师,初级会计师,争取明年拿下注会和税务师！
4.98
解题: 0.65w
引用 @ 麦子 发表的提问：
特许权使用费并没有超过4000，为什么乘1－20%，而不是减除800
你所谓的800和20%是预交 综合所得统一扣除20%
24楼
2022-12-13 16:11:37
全部回复
麦子：回复李老师A 那题目怎么个问法下，我需要减800
2022-12-13 16:42:40
李老师A：回复麦子收入额的计算方法不同 预扣预缴时，劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得收入额为每次收入减除费用后的余额，其中，“每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算”。稿酬所得的收入额减按70%计算。 中华会计网校 年度汇算清缴时，劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入额为收入减除20%的费用后的余额。稿酬所得的收入额也是减按70%计算。
2022-12-13 17:09:39
李老师A：回复麦子你看下这个懂不懂啊，预扣预缴用到800，不足4000，减800
2022-12-13 17:31:35
麦子：回复李老师A 所以这个题目是问全年的综合收入，和预扣预缴已经没有关系了，是这样理解吗。
2022-12-13 17:50:24
李老师A：回复麦子你好，同学，是这个意思啊
2022-12-13 18:02:22
麦子：回复李老师A 这个题目问的已经是汇算清缴的那部分计算了
2022-12-13 18:16:51
李老师A：回复麦子你好，同学，是啥意思啊
2022-12-13 18:43:46
子子老师
职称：初级会计师,CMA
4.98
解题: 0.41w
引用 @ 布丁 发表的提问：
非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费 这个是什么意思呢
你好 这是指个税中的应税所得项目
25楼
2022-12-13 16:25:31
全部回复
布丁：回复子子老师 非居民个人所得是什么意思呢
2022-12-13 16:49:21
子子老师：回复布丁你好 非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人。
2022-12-13 17:12:13
飞飞老师
职称：中级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 甜蜜的小蝴蝶 发表的提问：
老师好！ 中国居民赵某为某公司高层管理人员，2019 年有关涉税信息和收支情况如下： （1）每月应发工资薪金 20000 元，扣缴“三险一金”合计 4000元；每月享受与项附加扣除 3000 元， （2）3 月取得劳务报酬收入 10000 元；5月取得稿酬收入 5000 元；6 月取得特许权使用费收入 2000 元； 问：赵某 2019 年综合所得的计税收入额＝20000×12+10000×（1-20％）+5000×（1-20％）×70％+2000×（1-20％）＝252400（元） 对吗？
您好，综合所得的计税收入额的计算是正确的。
26楼
2022-12-13 16:48:25
全部回复
甜蜜的小蝴蝶：回复飞飞老师 我记得是：特许权使用费2000元，没有超过4000，计算所得税 因该是（2000-800）*（1-20%）
2022-12-13 17:17:38
飞飞老师：回复甜蜜的小蝴蝶在个人所得税汇算清缴时除了稿酬收入是A*（1-20%）*70%；劳务报酬和特许权使用费都是A*（1-20%）。只有预扣预缴时才考虑是否超过4000元。
2022-12-13 17:39:02
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 金池? 发表的提问：
个税算综合所得的时候，工资薪金，劳务报酬，特许权使用费，稿酬所得 这4项要全部加起来，才是收入总额，用这个去减后面要扣的费用？
你好；    这个是  平常分别来报哦 ； 只是汇算的时候是累计  4个项目的收入合计来    汇算； 多退少补的  
27楼
2022-12-13 17:17:59
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 70.99w
引用 @ 布丁 发表的提问：
为什么支付的特许权使用费代扣代缴企税只要*10%？
根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条、第四条第二款、第二十七条第五项和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条第一款的规定，对外支付特许权使用费代扣代缴税款的企业所得税税率为10%。 如果非居民企业所在国家与我国签订了税收协定，则根据税收协定与国内税法规定的税率孰优原则确定扣缴企业所得税税率。如税收协定规定的税率低于10%
28楼
2022-12-18 16:47:42
全部回复
布丁：回复郭老师 就是哪个低用哪个吗？只有特许权是10%吗，还有其他的吗
2022-12-18 17:11:11
郭老师：回复布丁是 增值税、附加税都需要正常交。
2022-12-18 17:33:41
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 栖木 发表的提问：
老师， 特许权使用费指的是什么？
你好，特许权使用费指使用其它经济单位所有的专利权、商标权、版权或类似的专有权利的付款
29楼
2022-12-18 17:07:07
全部回复
栖木：回复邹老师 中国企业会使用国外企业的商标吗？
2022-12-18 17:22:07
邹老师：回复栖木你好，中国企业可能会使用国外企业的商标的
2022-12-18 17:51:12
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 聂向普 发表的提问：
特许权使用费如何交个税
你好 预扣预缴应纳税所得额 = 特许权使用费（不超过4000元） - 800元 预扣预缴应纳税所得额 = 特许权使用费（超过4000元）×（1 - 20%） 预扣预缴应纳税额 = 预扣预缴应纳税所得额 ×20%
30楼
2022-12-18 17:33:18
全部回复
聂向普：回复王超老师 老师，稿酬所得和特许权使用费的计算个税方法是一样的吗
2022-12-18 17:51:28
王超老师：回复聂向普是的，其实并没有太大的区别的
2022-12-18 18:21:11
聂向普：回复王超老师 老师，这道题是不是不太对呢
2022-12-18 18:47:58
王超老师：回复聂向普这个是稿酬所得，需要再多扣除30%的
2022-12-18 18:59:57
聂向普：回复王超老师 老师，超过4000元的也要扣除30%吗
2022-12-18 19:29:24
王超老师：回复聂向普是的，也是要扣除30%的
2022-12-18 19:42:04
聂向普：回复王超老师 老师，那特许权使用费需要扣30％吗
2022-12-18 19:57:33
王超老师：回复聂向普那个没有的，就只有稿酬的 你在特许权使用费的基础上，再扣除30%，就是稿酬的
2022-12-18 20:11:57
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