魔界战神：回复郭老师 会计账务处理讲一下，分发票已抵扣和未抵扣情况，同时站在销售方和购货方角度讲一下！！

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

郭老师：回复魔界战神部分退回 购买方要认证发票，然后开部分红字信息表，销售方开负数发票 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数 负数都是部分退回金额

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方没有认证了借库存商品，待认证贷银存 退回借银存贷库存商品，待认证 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

魔界战神：回复郭老师 请老师看看我写的对不对 E、货物发生销售折让、中止或者退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：填写《开具红字增值税专用发票信息表》，选择购买方已抵扣选项进行下一步操作，同时开票系统会自动上报主管税务机关，并生成一个开具红字发票的代码。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。同时次月初在增值税申报表附表二第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”填写相关税额。账务处理如下： 借：应付账款 /银行存款 贷：库存商品 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，通过购买提供的《红字专用发票信息》表中红字发票开具代码，开具红字专用发票。账务处理如下： 借：主营业务收入 贷：应收账款/银行存款 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 贷：主营业务成本 F、销售货物发生部分退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：开具部分《红字专用发票信息表》，取得开票代码。步骤同上。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证 借：应付账款 /银行存款（部分退回商品金额） 贷：库存商品（部分退回商品金额） 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，依据购买方提供的开票代码开具负数发票，步骤同上。 借：主营业务收入 （部分退回商品金额） 贷：应收账款/银行存款 （部分退回商品金额） 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 （部分退回商品金额） 贷：主营业务成本（部分退回商品金额） 情形3：销售货物发生退回或部分退回，但开具给对方的专票没有抵扣认证。 上诉情况，销售方自己通过开票系统，开具红字发票予以冲回即可。同时销售方冲减销售收入，并做商品退回入库处理。

郭老师：回复魔界战神你好，可以的，

ヽoo妙妙ツ：回复张艳老师 已付款 借：银行存款 贷：应付合计 这样做可以吗

张艳老师：回复ヽoo妙妙ツ不可以的，这个业务是退货的业务，是要冲减库存商品和进项税额的。

ヽoo妙妙ツ：回复张艳老师 老师我说的是内账，也要减税吗？

张艳老师：回复ヽoo妙妙ツ内帐的话 借 库存现金等 贷 库存商品

ヽoo妙妙ツ：回复张艳老师 好的，谢谢

张艳老师：回复ヽoo妙妙ツ您客气了，祝您学习愉快，工作顺利。

糖果老师：回复yi平退部分款的话，相当于销售折让。 借：银行存款 　　应交税金——应交增值税（进项税额转出）（红字） 　　贷：库存商品

yi平：回复糖果老师 就是买货10000进项发票已开已认证！现在有质量问题！没有退货厂家直接优惠1000元开具1000元红字发票！以前做的库存商品银行存款的分录！现在这折让的1000元怎么处理分录

糖果老师：回复yi平借：银行存款1000 贷：库存商品1000/1.13 贷：应交税费-应交增值税（进项税额）1000/1.13*0.13

yi平：回复bamboo老师 就是买货10000进项发票已开已认证！现在有质量问题！没有退货厂家直接优惠1000元开具1000元红字发票！以前做的库存商品银行存款的分录！现在这折让的1000元怎么处理分录

bamboo老师：回复yi平借；库存商品 -1000 借：银行存款 1000

小语：回复方老师 老师，我是买货方！不是销售方！！

方老师：回复小语借库存商品 负数 贷应付账款负数应交税费-增-进项转出 正数

ゞ浅沫╰：回复吴月柳 购进货物没有进项税额吗

吴月柳：回复ゞ浅沫╰一般纳税人是专票才有，小规模没有

海阔天空：回复郭老师 不用开红票冲吗？如要谁开，还有税费怎么做分录？

郭老师：回复海阔天空你好，可以不用开的，如果要开的话是销售方开。

郭老师：回复海阔天空你们没有开发票的不用做进项转出，如果人家对方开了的话，你需要做进项转出。

海阔天空：回复郭老师 没红票的话，这里的主营业务成本汇算清缴时怎么办？不是要调增了吗？

郭老师：回复海阔天空不调整的，你已经减少了，你的成本不影响。

木子：回复辜老师 (1)借:现金 (2)借:库存商品 _10 贷:库存商品 贷:现金 _10 这个两个分录都可以嘛

辜老师：回复木子借：库存商品 -10 贷：现金 -10，这样就可以

木子：回复辜老师 第一个可以不，我之前做账用的第一个

辜老师：回复木子第一种处理也是可以的

木子：回复辜老师 好的，谢谢老师

辜老师：回复木子好的，客气，帮到你就好

叶子：回复暖暖老师 入库不是我做的

叶子：回复暖暖老师 现在我该怎样做分录，从入库到退货

暖暖老师：回复叶子你们如果做了入库就做红字分录，没走就不用处理 借原材料 贷应付账款 这个的相反分录

叶子：回复暖暖老师 可是退到销售方吗，收到销售方退货单了

暖暖老师：回复叶子没做账的话只是退货而已

叶子：回复暖暖老师 我不确定上个月这怎么记的，那这张单子我怎么记

暖暖老师：回复叶子不用管，你先看看上月

叶子：回复暖暖老师 上月没入库

叶子：回复暖暖老师 上个月入库了

叶子：回复暖暖老师 分录是借原材料贷应付账款，这张单子我怎么做分录

暖暖老师：回复叶子借原材料贷应付账款

叶子：回复暖暖老师 我收到退货单也这样做分录

暖暖老师：回复叶子做这个的相反分录就可以

叶子：回复暖暖老师 借应付帐款贷原材料

叶子：回复暖暖老师 是这样吗

暖暖老师：回复叶子对，平了就是，相当于没发生

叶子：回复暖暖老师 退货有折扣，比没退货便宜了，折扣记财务费用是吗

暖暖老师：回复叶子对，折扣计入财务费用核算的