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交易性金融资产的会计处理
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.53w
引用 @ 蛋黄莲蓉 发表的提问：
交易性金融资产，我算的时候老是算错，什么时候要把交易费提出来
交易性金融资产题目中涉及交易费用的，都要从支付总价款中剔除后作为交易性金融资产的入账价值，而交易费用记入投资收益借方。
211楼
2023-02-27 14:05:59
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 精明的人生 发表的提问：
交易性金融资产是什么
你好，交易性金融资产是指企业以赚差价为目的持有，准备近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。
212楼
2023-02-28 12:52:48
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精明的人生：回复立红老师 就是发放股票那些就是交易性金融资产吗？
2023-02-28 13:13:02
立红老师：回复精明的人生你好，就是在上海、深圳交易所进行交易的股票，购买方做为交易性金融资产核算。
2023-02-28 13:41:05
精明的人生：回复立红老师 收回已转销的应收账款什么意思
2023-02-28 13:53:07
立红老师：回复精明的人生你好，就是以前已经确认为坏账的应收账款又收回来了。
2023-02-28 14:16:36
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 小冉 发表的提问：
麻烦老师简单的讲一下这道题，交易性金融资产听了边没有仔细听，不会，谢谢老师。我就是个懵。谢谢老师，简单易懂的介绍，感谢
您好，投资收益-15+30等于15
213楼
2023-02-28 13:19:29
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小冉：回复小林老师 老师 我想问问是怎么计算出来的
2023-02-28 13:36:06
小林老师：回复小冉您好，计算过程已给，分别是交易费用和利息收益
2023-02-28 13:49:57
小冉：回复小林老师  麻烦老师说一下投资收益的公式，谢谢
2023-02-28 14:08:49
小林老师：回复小冉您好，题目图片等于1500*4%/2
2023-02-28 14:28:39
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ Lena 爱祺 发表的提问：
交易性金融资产一节听不懂，老师能给说下，主要明白那些情况
你好 这里是会计学堂的答疑中心，听课还是需要到网校来听课的
214楼
2023-02-28 13:24:32
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Lena 爱祺：回复王超老师 听不懂，公允价值是不是就是市场决定的价值。？
2023-02-28 13:41:55
王超老师：回复Lena 爱祺这个是的，公允价值你可以理解为市场公平价值的
2023-02-28 13:58:54
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 除垢专家 发表的提问：
交易性金融资产卖出价大于了买入价，怎么还能是卖亏了呢？
您好，有可能是这个差价不够支付手续费和印花税的金额，所以就是卖亏了。
215楼
2023-02-28 13:35:11
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除垢专家：回复王雁鸣老师 除了手续费和税之外还有其他可能吗
2023-02-28 14:12:43
王雁鸣老师：回复除垢专家您好，除了手续费和税之外，可能还有过户费，清算费，其他费用。
2023-02-28 14:25:56
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.68w
引用 @ 生动的长颈鹿 发表的提问：
交易性金融资产综合题1
1借交易性金融资产成本798000 应收股利2000 投资收益360 应交税费进项税额21.6 贷其他货币资金800381.6
216楼
2023-02-28 13:59:59
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暖暖老师：回复生动的长颈鹿借其他货币资金2000 贷应收股利2000
2023-02-28 14:31:58
暖暖老师：回复生动的长颈鹿2借其他货币资金存处投资款100000 贷银行存款100000
2023-02-28 14:57:13
暖暖老师：回复生动的长颈鹿借交易性金融资产成本350000 应收股利50000 投资收益4000 应交税费进项税额240 贷其他货币资金404240
2023-02-28 15:22:52
暖暖老师：回复生动的长颈鹿借其他货币资金50000 贷应收股利50000
2023-02-28 15:41:46
暖暖老师：回复生动的长颈鹿3借其他货币资金450000 贷交易性金融资产成本3500000 投资收益100000
2023-02-28 15:53:57
暖暖老师：回复生动的长颈鹿借投资收益2830 贷应交税费转让金融资产增值税2830
2023-02-28 16:20:21
暖暖老师：回复生动的长颈鹿4借交易性金融资产公允价值变动6000 贷公允价值变动损益6000
2023-02-28 16:40:40
暖暖老师：回复生动的长颈鹿5借其他货币资金65000 贷交易性金融资产成本59850 公允价值变动4500 投资收益650
2023-02-28 16:55:49
暖暖老师：回复生动的长颈鹿借投资收益283 贷应交税费转让金融资产增值税283
2023-02-28 17:09:12
暖暖老师：回复生动的长颈鹿6借应收股利1000 贷投资收益1000
2023-02-28 17:30:49
暖暖老师：回复生动的长颈鹿借其他货币资金1000 贷应收股利1000
2023-02-28 17:52:03
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 眯眯眼的酸奶 发表的提问：
如何理解交易性金融资产中买入价与卖出价？
你好，买入就是你支付购买价格 卖出就是你出售时收取的价格
217楼
2023-03-01 13:24:05
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眯眯眼的酸奶：回复陈诗晗老师 我感觉不对，因为这样计提税金的基数就大了，
2023-03-01 13:40:19
陈诗晗老师：回复眯眯眼的酸奶你是计税基数小了，怎么可能大
2023-03-01 13:53:17
眯眯眼的酸奶：回复陈诗晗老师 因为买入价里面包含费用
2023-03-01 14:10:16
陈诗晗老师：回复眯眯眼的酸奶你是出售价格-购买价格差额计税
2023-03-01 14:21:34
眯眯眼的酸奶：回复陈诗晗老师 那如何计提转让金融商品应交增值税
2023-03-01 14:37:38
陈诗晗老师：回复眯眯眼的酸奶按你计算的计算增值税，和之前有差异，冲投资收益
2023-03-01 14:48:37
眯眯眼的酸奶：回复陈诗晗老师 买入价是不是可以理解成交易性金融资产-成本？
2023-03-01 15:08:14
陈诗晗老师：回复眯眯眼的酸奶可以这样理解的，同学
2023-03-01 15:24:48
眯眯眼的酸奶：回复陈诗晗老师 那是不是可以理解成差额征收应交增值税？
2023-03-01 15:39:47
眯眯眼的酸奶：回复陈诗晗老师 那为啥买入价时不考虑费用？
2023-03-01 15:52:49
陈诗晗老师：回复眯眯眼的酸奶金融商品本就是差额计税
2023-03-01 16:08:52
眯眯眼的酸奶：回复陈诗晗老师 那为啥成本里面不包含费用呢？
2023-03-01 16:38:22
陈诗晗老师：回复眯眯眼的酸奶金融商品差额计税的处理是 出售 价格-购买价格 并规定包含交易费用
2023-03-01 16:53:55
眯眯眼的酸奶：回复陈诗晗老师 那说明买入价就是等于成本加费用了？卖出价就是最后到手的价钱哇？
2023-03-01 17:06:28
陈诗晗老师：回复眯眯眼的酸奶你看一下文件相关规定。我现在没那文件了
2023-03-01 17:34:35
眯眯眼的酸奶：回复陈诗晗老师 我手里只有书，我查了一下，书上都只说买入价与卖出价
2023-03-01 17:56:53
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
中财，交易性金融资产
2013年1月1日，甲公司购入乙公司于上年1月1日发行的面值500万元、期限4年、票面年利率8%、从次年起每年年初支付利息的债券，并将其划分为交易性金融资产，实际支付购买价款580万元（包括已到付息期但尚未领取的债券利息40万元，交易费用5万元）。2013年1月4日，收到乙公司支付的债券利息40万元并存入银行。2013年12月31日，甲公司持有的该债券的公允价值为600万元（不含利息）。2014年1月5日，又收到乙公司支付的2013年度的债券利息40万元存入银行。2014年10月8日甲公司以590万元的价格将该债券全部出售。计算甲公司购买、持有和出售该债券过程中累计应确认的投资收益并写出会计分录。 万分感谢
218楼
2023-03-01 13:30:16
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邹老师：回复爱笑的流沙你可以加我QQ，1076199025，我可以给你回复
2023-03-01 13:41:01
张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 我想要个西瓜 发表的提问：
交易性金融资产资产不太懂，这个这个15是怎么来的
你好，这个15万是购买时候手续费15万，入在投资收益借方
219楼
2023-03-01 13:59:59
全部回复
文静老师
职称：高级会计师,中级会计师,会计学讲师
4.99
解题: 1.33w
引用 @ 浅笑如夏 发表的提问：
交易性金融资产是不是特别的难啊老师
不难。同学，掌握框架1.取得.2.持有.3.出售。再掌握框架的细节.1取得时(1)应收项目单独计入应收股利，应收利息。(2)交易费用冲减投资收益。其他的计入交易性金融资产-成本。2.持有期间(1)分红计息，借应收股利或者应收利息贷投资收益。(2)资产负债表日，用公允价值重新计算。涨价的差额借交易性金融资产-公允价值变动贷公允价值变动损益。跌价就反过来。3.出售时冲销交易性金融资产-成本和公允价值变动，售价和交易性金融资产的差额计入投资收益。
220楼
2023-03-02 13:29:34
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浅笑如夏：回复文静老师 好的，谢谢老师
2023-03-02 13:58:23
文静老师：回复浅笑如夏先学习例题，理解加记忆，再模仿练习，熟能生巧后，就变成自己的知识了。
2023-03-02 14:21:33
文静老师：回复浅笑如夏不客气，有问题再交流
2023-03-02 14:49:11
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.8w
引用 @ 高高的发卡 发表的提问：
什么是交易性金融资产面值
你好，就是他的账面价值的
221楼
2023-03-02 13:44:45
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.53w
引用 @ 九剑 发表的提问：
交易性金融资产包括国债吗？
你好，这个不包含的哦，这个是有价债券
222楼
2023-03-02 13:56:59
全部回复
刘诗
职称：注册会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.09w
引用 @ 栖木 发表的提问：
老师， 国库券是不是交易性金融资产呢？
你好！由于国库券一般是持有至到期的，所以计入债权投资这个科目。
223楼
2023-03-05 14:54:24
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栖木：回复刘诗 是持有至到期投资吗？
2023-03-05 15:10:20
刘诗：回复栖木嗯嗯，你好，对的对的，现在改成债权投资这个科目了。
2023-03-05 15:21:34
栖木：回复刘诗 老师， 如果国库券还有一年就要到期了， 是不是需要从债权投资这个科目 转入 交易性金额资产科目 ？
2023-03-05 15:49:22
刘诗：回复栖木你好！不需要，应当转入一年内到期的非流动资产中，交易性金融资产是持有以用于交易的，国库券拿着是用于收取利息，不是用于交易，所以不应当转入交易性金融资产。
2023-03-05 16:08:44
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 霸气的超短裙 发表的提问：
201X年2月1日，甲公司购入A公司股票100万股，市场价值为1 500万元，甲公司将其划分为交易性金融资产，支付价款为1 550万元，其中，包含A公司已宣告但尚未发放的现金50万元，另支付交易费用5万元。3月15日，甲公司收到该现金股利50万元。6月30日该股票的市价为1 520万元。7月20日，A公司宣告发放股利每股0.1元。201X年9月15日，甲公司出售了所持有的A公司的股票，实际收到1500万元 要求：根据上述资料进行相关的会计处理
你好 1 借，交易性金融资产一成本1500 借，应收股利50 借，投资收益5 贷，银行存款1555 2 借，银行存款50 贷，应收股利50 3 借，交易性金融资产一公变20 贷，公允价值变动损益20 4 借，应收股利10 贷，投资收益10 5 借，银行存款1500 借，投资收益20 贷，交易性金融资产一成本1500 贷，交易性金融资 产一公变20
224楼
2023-03-05 15:03:18
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
一、资料：蓝天公司于2020年5月8日以每股8元的价格从二级市场购入甲股份公司的普通股票80 000股，并将其划分为交易性金融资产，另交付交易费用5 000元，甲公司已于4月18日宣告现金股利分派方案，每10股分派0.2元。5月10日，收到甲公司支付的现金股利。5月28日，蓝天公司以每股6.8元的价格再次购入该股票20 000股，另支付交易费用1000元，6月30日，该股票公允价值为每股5.8元。7月5日，蓝天公司以每股5.9元的价格卖出公司股票50 000股，另支付交易费用2 000元。7月30日，该股票公允价值为每股8.8元。 二、要求：交易按6%计增值税.假定不考虑其他因素，根据上述资料做出蓝天公司的相关会计处理。
1、借交易性金融资产-成本80 000*8=640000 贷银行存款640000 借投资收益5000 贷银行存款5000 2、借应收股利80000*0.2=16000 贷投资收益16000 3、借银行存款16000 贷应收股利80000*0.2=16000 4、借交易性金融资产-成本20000*6.8=136000 贷银行存款136000 借投资收益1000 贷银行存款1000 5、借公允价值变动损益640000%2B136000-100000*6.5=126000 贷交易性金融资产-公允价值变动126000 6、借银行存款50000*5.9=295000 交易性金融资产-公允价值变动126000/2=63000 投资收益30000 贷交易性金融资产-成本（640000%2B136000）/2=388000 借应交税费应交增值税（（640000%2B136000）/2-50000*6.5）/1.06*0.06 贷投资收益（（640000%2B136000）/2-50000*6.5）/1.06*0.06 7、借交易性金融资产-公允价值变动50000*8.8-50000*6.5=115000 贷公允价值变动损益115000
225楼
2023-03-05 15:26:58
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