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交易性金融资产的会计处理
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 　周宇杰 发表的提问：
企业为取得交易性金融资产发生的交易费用，应计入交易性金融资产初始确认金额，这句话是对还是错呢？
你好，是错误的，应当计入投资收益科目核算
226楼
2023-03-05 15:32:46
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　周宇杰：回复邹老师 如果上面滴那句话是错误的，那么，为什么这个选择题却是把那个交易费用10万元作为了初始入账金额呢
2023-03-05 16:01:02
邹老师：回复　周宇杰你好，这个题目也没有计入啊 如果计入了，那入账金额应当是 1100-25+10 才是啊 这里10万是在1100之外另外支付的费用 ，而不是1100已经包括了10
2023-03-05 16:26:48
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 淩～聆听 发表的提问：
老师，请问这样的要投资理财计入交易性金融资产还是可供出售金融资产
您好 这样的投资理财计入交易性金融资产
227楼
2023-03-05 15:50:59
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M老师
职称：初级会计师,中级会计师,注册会计师
4.97
解题: 0.03w
引用 @ 苏苏 发表的提问：
交易性金融资产怎么理解不了
您好，交易性金融资产，您就理解为股票就行，我不是为了长期持有的，而是为了伺机抛售赚钱的。
228楼
2023-03-06 13:00:06
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笑笑老师
职称：中级会计师,税务师,经济师
4.99
解题: 0.72w
引用 @ 春暖花开 发表的提问：
填资产负债表时交易性金融资产的期末余额=（交易性金融资产——成本+交易性金融资产——公允价值变动）期末借方余额，这里指的是根据交易性金融资产的明细账二级科目相加后填入的吗？那我可以根据交易性金融资产总账借方余额直接填入吧？
一般是可以的。您填完对一下
229楼
2023-03-06 13:20:01
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春暖花开：回复笑笑老师 这里是指交易性金融资产二级科目相加吧?
2023-03-06 13:47:06
笑笑老师：回复春暖花开都可以的。二级科目还不是汇总到总账科目
2023-03-06 13:59:52
春暖花开：回复笑笑老师
2023-03-06 14:18:35
笑笑老师：回复春暖花开
2023-03-06 14:45:35
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 深情的小虾米 发表的提问：
计算交易性金融资产——成本和交易性金融资产入账价值，相关费用要加么，怎么区分
你好，不加的，相关费用计入投资收益中，祝您工作顺利。
230楼
2023-03-06 13:29:57
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月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 钱多多～ 发表的提问：
请问老师，为什么处置时交易性金融资产的交易费用不用计入投资收益？
你好，处置的时候交易费用直接从银行存款里面扣掉了。
231楼
2023-03-06 13:51:00
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钱多多～：回复月月老师 一个是我出的钱，一个是我收的钱，我只管收到多少，然后和账面价值形成的这个差额才是投资收益，这样理解对吧？
2023-03-06 14:03:58
月月老师：回复钱多多～你好，你的理解是正确的，但是一般分录的银行存款都是扣掉交易费用的。
2023-03-06 14:17:37
朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 学堂用户45vmyz 发表的提问：
2019年3月1日，金江公司购入A公司股票，市场价值为1500万元，公司将其划分为交易性金融资产，支付价款为1550万元，其中包含A公司已宣告但尚未发放的现金股利50万元，另支付交易费用10万元。 2019年3月15日，公司收到该现金股利50万元。 2018年6月30日，该股票的市价为1520万元。 2019年9月15日，公司出售了所持有的A公司的股票，售价为1600万元。 要求：根据上述资料进行相关的会计处理。
您好，会计分录如下 借：交易性金融资产-成本1500 应收股利50 投资收益10 贷：其他货币资金1560 借：其他货币资金50 贷：应收股利50 借：交易性金融资产-公允价值变动20 贷：公允价值变动损益20 借：其他货币资金1600 贷：交易性金融资产-成本1500 -公允价值变动20 投资收益80
232楼
2023-03-07 12:41:04
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 七安 发表的提问：
201X年2月1日，甲公司购入A公司股票100万股，市场价值为1 500万元，甲公司将其划分为交易性金融资产，支付价款为1 550万元，其中，包含A公司已宣告但尚未发放的现金50万元，另支付交易费用5万元。3月15日，甲公司收到该现金股利50万元。6月30日该股票的市价为1 520万元。7月20日，A公司宣告发放股利每股0.1元。201X年9月15日，甲公司出售了所持有的A公司的股票，实际收到1500万元 要求：根据上述资料进行相关的会计处理
你好 1 借，交易性金融资产一成本1500 借，应收股利50 借，投资收益5 贷，银行存款1555 2 借，银行存款50 贷，应收股利50 3 借，交易性金融资产一公变20 贷，公允价值变动损益20 4 借，应收股利10 贷，投资收益10 5 借，银行存款1500 借，投资收益20 贷，交易性金融资产一成本1500 贷，交易性金融资 产一公变20
233楼
2023-03-07 13:02:30
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ LYP@qq.com 发表的提问：
购买交易性金融资产的手续费怎么处理？ 出售股票的手续费怎么处理？
1、购买时的交易费用计入投资收益科目的借方。 2、出售时，是按净价（剔除了交易费用后的金额）做分录的。
234楼
2023-03-07 13:22:55
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LYP@qq.com：回复张艳老师 说错了，不是出售股票，是发行股票时候的手续费，依次冲减什么东西来着？
2023-03-07 13:53:00
张艳老师：回复LYP@qq.com发行股票的佣金等，是要冲减资本公积--股本溢价科目。
2023-03-07 14:10:31
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.45w
引用 @ 范雪Ashley 发表的提问：
制作凭证时在业务77中省略“交易性金融资产—公允价值变动”科目，是因为出售的是当月购买的股票吗？因为靳老师《初级会计实务》理论课程说出售时的账务处理是这样的：借：其他货币资金—存出投资款 583210　 贷：交易性金融资产——成本 435650　　　 交易性金融资产——公允价值变动 147560 投资收益 0（当月购买当月出售）借：交易性金融资产——公允价值变动 147560 贷：投资收益 147560
公允价值变动二种情况下会使用。一是期末公允发生变动，一是出售时结算损益
235楼
2023-03-07 13:47:59
全部回复
范雪Ashley：回复文文老师 不是太懂，请老师更详细些说呢。 这个实操就是出售，但是并没有像您说的那样通过“交易性金融资产——公允价值变动”科目结转损益，而是直接跳过了。
2023-03-07 14:39:19
文文老师：回复范雪Ashley借：交易性金融资产——公允价值变动 147560 贷：投资收益 147560 这个分录就是结转损益
2023-03-07 15:04:17
范雪Ashley：回复文文老师 借：交易性金融资产——公允价值变动 147560 贷：投资收益 147560 业务77中就是没有这样写分录。 所以我的问题是：实操中不这样写的原因是什么？ 是因为出售的是当月购买的股票吗？ 还是实操里的答案错了？ 还是其他原因呢？
2023-03-07 15:21:18
文文老师：回复范雪Ashley实操中的答案不全面，应该这样做分录。
2023-03-07 15:45:46
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 冷酷的小甜瓜 发表的提问：
2.乙企业2019年发生如下与交易性金融资产相关的经济亚务（本题不考虑增值税）： （1)4月12日，从深圳证券交易所购入丙企业股票20000股，每股买价45元，另支付相关交易费用 3000元。 （2）6月30日，乙企业持有丙企业股票的市价为920000元。 《3）7月6日，丙企业宣告以每股0.2元发放上年度的现金股利。 K4》7月10日，乙企业收到丙企业向其发放的现金股利，假定股利不考虑相关税费。 （5）7月31日，将持有的两企业股票全部出售，得金锁为1006000元。 要求：完成乙企业的该项交易性金融资产投资业务相关的会计处理。(15分)
你好 1 借，交易性金融资产——成本900000 借，投资收益3000 贷，其他货币资金903000 2 借，交易性金融资产——公变20000 贷，公允价值变动损益20000 3 借，应收股利4000 贷，投资收益4000 4 借，其他货币资金4000 贷，应收股利4000 5 借，其他货币资金1006000 贷，交易性金融资产——成本900000 贷，交易性金融资产——公变20000 贷，投资收益86000
236楼
2023-03-08 12:54:07
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 好好学 发表的提问：
理财产品，是计入其他货币资金还是交易性金融资产呢
你好！计入交易性金融资产。
237楼
2023-03-08 13:19:16
全部回复
好好学：回复宋生老师 计入现金流量表里那种类型呢？
2023-03-08 13:36:54
宋生老师：回复好好学你好！计入投资支付的现金
2023-03-08 13:59:35
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 栖木而生 发表的提问：
201X年2月1日，甲公司购入A公司股票100万股，市场价值为1 500万元，甲公司将其划分为交易性金融资产，支付价款为1 550万元，其中，包含A公司已宣告但尚未发放的现金50万元，另支付交易费用5万元。3月15日，甲公司收到该现金股利50万元。6月30日该股票的市价为1 520万元。7月20日，A公司宣告发放股利每股0.1元。201X年9月15日，甲公司出售了所持有的A公司的股票，实际收到1500万元 要求：根据上述资料进行相关的会计处理
你好 1 借，交易性金融资产一成本1500 借，应收股利50 借，投资收益5 贷，银行存款1555 2 借，银行存款50 贷，应收股利50 3 借，交易性金融资产一公变20 贷，公允价值变动损益20 4 借，应收股利10 贷，投资收益10 5 借，银行存款1500 借，投资收益20 贷，交易性金融资产一成本1500 贷，交易性金融资产一公变20
238楼
2023-03-08 13:44:59
全部回复
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 水墨xxamm 发表的提问：
老师，交易性金融资产这一章，以摊余成本计量的金融资产里面会考中途处置的概率大么，是否曾经考过？
你好同学一般不考的同学这一章不是大头，中级大头在长投，合并
239楼
2023-03-09 12:45:43
全部回复
水墨xxamm：回复何江何老师 可是老师，这一章不是说是重点么，一般能占多少分呢
2023-03-09 13:16:04
何江何老师：回复水墨xxamm一般是重点，但是不是分值很高的，高的在长投和所得税还有合并，这里占比10分左右的，
2023-03-09 13:32:35
水墨xxamm：回复何江何老师 老师一般计算题和综合体这两部分在哪章出题呢，因为看多了也记不住，容易混，想重点看能考计算和综合题的
2023-03-09 13:53:14
何江何老师：回复水墨xxamm去年是长投20分左右，另一个卷里是合并20分左右。这部分是平均的，10分上下。
2023-03-09 14:19:20
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 冬冬 发表的提问：
交易性金融资产在财务软件里面没有这个科目，我可以把交易性金融资产做到短期投资-交易性金融资产这个科目吗？
可以的，短期投资是以前的老会计科目。
240楼
2023-03-09 13:10:00
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