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交易性金融资产的会计处理
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陈娟老师
职称:初级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.17w
引用 @ 我就是想吃火锅呀。 发表的提问:
交易性金融资产,出售时,交易性金融资产-公允价值变动,这个变动部分,怎么计算哦。
出售交易性金融资产时,应按该项交易性金融资产的公允价值变动,即“公允价值变动损益”科目的余额,转入“投资收益”。
241楼
2023-03-09 13:26:07
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我就是想吃火锅呀。:回复陈娟老师 教材上是卖价减账面余额(这个差额,就是卖价减去上个资产负债表日的公允价值的差额吗??)确认投资收益,借,其他货币资金,贷,交易性金融资产-成本,借或贷记交易性金融资产-公允价值变动(这个变动部分,是怎么计算呢?)借或贷记投资收益
2023-03-09 13:58:17
陈娟老师:回复我就是想吃火锅呀。平时增加变动计入交易性金融资产-公允价值变动 借:交易性金融资产-公允价值变动 贷:公允价值变动损益 或反向 出售 借银行存款 贷交易性金融资产-成本 交易性金融资产-公允价值变动 借公允价值变动损益 贷 投资收益 或反向
2023-03-09 14:13:30
龙枫老师
职称:注册会计师,国际税收协会会员
4.99
解题: 1.55w
引用 @ 娇娇 发表的提问:
交易性金融资产增值税的计算
亲该计算是正确的,你的疑问是?
242楼
2023-03-09 13:44:59
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娇娇:回复龙枫老师 交易性金融资产的增值税的计算是按他的投资收益计算吗
2023-03-09 14:04:22
娇娇:回复龙枫老师 就是净收入
2023-03-09 14:32:11
娇娇:回复龙枫老师 收入-他的入账价值吗
2023-03-09 14:49:52
龙枫老师:回复娇娇是按照销售收入的6%扣除买进价格的6%计算的,转让收入增值税,收到的利息也是按照6%计算的,所以是跟投资收益一致的
2023-03-09 15:05:39
娇娇:回复龙枫老师 可以理解成买进价的那21与收入的21进项与销项抵消了是吗
2023-03-09 15:21:56
娇娇:回复龙枫老师 可以这样理解吗
2023-03-09 15:44:08
龙枫老师:回复娇娇是的 感谢您的提问,如果满意请给五星谢谢
2023-03-09 15:54:32
王雁鸣老师
职称:中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 想要什么就有什么 发表的提问:
交易性金融资产的交易费用为什么计投资收益
同学你好,因为交易性金融资产的收益,要记入投资收益,其发生的交易费用也要记入投资收益。
243楼
2023-03-10 15:23:59
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金子老师
职称:中级会计师,注册税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ 小欢欢 发表的提问:
交易性金融资产会发生减值吗?
您好,学员,交易性金融资产不提减值。因为交易性金融资产按是公允价值计量的,而不是历史成本。所以在期末,它的账面价值要根据市场公允价值来调整。而计提减值准备的目的就是让账面价值不被高估而做的调整。所以,有了公允价值调整,就不用计提减值准备了。
244楼
2023-03-10 15:36:08
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小欢欢:回复金子老师 其他债券投资会发生减值且计入其他综合收益,债券投资减值计入资产减值损失对吗?
2023-03-10 15:58:49
金子老师:回复小欢欢您好,学员,是这样的。
2023-03-10 16:23:04
暖暖老师
职称:中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.68w
引用 @ 大胆的电话 发表的提问:
201X年2月1日,甲公司购入A公司股票100万股,市场价值为1 500万元,甲公司将其划分为交易性金融资产,支付价款为1 550万元,其中,包含A公司已宣告但尚未发放的现金50万元,另支付交易费用5万元。3月15日,甲公司收到该现金股利50万元。6月30日该股票的市价为1 520万元。7月20日,A公司宣告发放股利每股0.1元。201X年9月15日,甲公司出售了所持有的A公司的股票,实际收到1500万元 要求:根据上述资料进行相关的会计处理
借交易性金融资产成本1500 应收股利50 投资收益5 贷其他货币资金1555
245楼
2023-03-10 16:00:00
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暖暖老师:回复大胆的电话借其他货币资金50 贷应收股利50
2023-03-10 16:14:55
暖暖老师:回复大胆的电话借交易性金融资产公允价值变动20 贷公允价值变动损益20
2023-03-10 16:35:12
暖暖老师:回复大胆的电话借应收股利10 贷投资收益10
2023-03-10 16:58:15
暖暖老师:回复大胆的电话借其他货币资金10 贷应收股利10
2023-03-10 17:16:13
暖暖老师:回复大胆的电话借其他货币资金1500 投资收益20 贷交易性金融资产成本1500 交易性金融资产公允价值变动20
2023-03-10 17:37:46
张艳老师
职称:注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 积极的菠萝 发表的提问:
债券投资在会计分录里面记交易性金融资产吗
如果是短期交易赚差价的话,是计入交易性金融资产科目核算的。
246楼
2023-03-12 14:12:29
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小云老师
职称:中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 卡布奇诺 发表的提问:
老师如果交易性金融资产持有期间宣告发放股利,但是未到发放日就处置了交易性金融资产,那么中间记的应收股利最后应该怎么处理?
你好,这部分未收的利息已经确认了投资收益,处置时未收回,则说明包含在处置价款中了。借:银行存款 贷:应收股利
247楼
2023-03-12 14:33:00
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卡布奇诺:回复小云老师 应该是借其他货币资金还是银行存款?也就是说应该 借:其他货币资金 贷:交易性金融资产/成本/公允价值变动       投资收益       应收股利 应该是这样吗
2023-03-12 15:02:26
小云老师:回复卡布奇诺上市公司的话其他货币资金如果不是就银行存款。分录是没错的。
2023-03-12 15:23:01
卡布奇诺:回复小云老师 好的,谢谢老师
2023-03-12 15:40:15
小云老师:回复卡布奇诺不客气,方便请五星好评一下,谢谢。
2023-03-12 16:03:24
邹老师
职称:注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问:
为什么交易性金融资产不用财产清查
通过公允价值变动来体现
248楼
2023-03-12 15:02:58
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紫藤老师
职称:中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 发表的提问:
交易性金融资产的入账价值就是指购买时交易性金融资产-成本,是吗?
你好,对的,你的理解是正确的
249楼
2023-03-12 15:28:38
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Helen老师
职称:注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 0.34w
引用 @ 花痴的冷风 发表的提问:
多选题】下列关于交易性金融资产的说法正确的有 ( )。 A交易性金融资产是企业为了近期出售而持有的金融资产,如企业以赚取差价为目的购入的股票、债券、基金等 B.从企业管理金融资产的业务模式看,交易性金融资产的管理业务是以收取合同现金流量为目标 C.从金融资产的合同现金流量特征看,金融资产虽收取合同现金流量,但只是偶尔为之,则也应划分为交易性金融资产 D交易性金融资产在资产负债表中做为流动资产列示
同学好。选项acd都是正确。
250楼
2023-03-12 15:45:00
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宋生老师
职称:注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ Hyacinth 发表的提问:
公司买银行理财产品的时候借方计入交易性金融资产吗?那赎回来的时候是不是要贷交易性金融资产,那利息计入哪个科目呢?
你好!计入投资收益。
251楼
2023-03-13 13:19:12
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文静老师
职称:高级会计师,中级会计师,会计学讲师
4.99
解题: 1.33w
引用 @ 冲冲冲呀 发表的提问:
关于 交易性金融资产的核算,根据最新的会计准则
同学,你是什么问题呢
252楼
2023-03-13 13:32:27
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晓宇老师
职称:注册会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 0.89w
引用 @ 兮兮加油 发表的提问:
老师,处置交易性金融资产是,是不是应该将交易性金融资产变动转出,而不是公允价值变动损益
您好,同学,是不需要将原计入的交易性金融资产的公允价值变动转出。
253楼
2023-03-13 13:38:59
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兮兮加油:回复晓宇老师 那处置时“交易性金融资产—变动”这个科目是不是需要转出呢?
2023-03-13 14:02:30
晓宇老师:回复兮兮加油是的,这个科目是需要转出的。
2023-03-13 14:30:45
宋生老师
职称:注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 奔奔 发表的提问:
七天保本理财产品属于交易性金融资产吗
您好!严格来说是属于的。
254楼
2023-03-14 12:22:32
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奔奔:回复宋生老师 也可以放其他流动资产科目不
2023-03-14 12:41:02
宋生老师:回复奔奔您好!严格来说你是一种投资啊。
2023-03-14 12:51:40
奔奔:回复宋生老师 @宋老师:其他流动资产不是包括短期投资吗
2023-03-14 13:06:23
宋生老师:回复奔奔其他流动资产,是指除货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货等流动资产以外的流动资产。
2023-03-14 13:27:10
冰儿老师
职称:中级会计师
4.99
解题: 0.27w
引用 @ 细心的路灯 发表的提问:
银行理财产品是交易性金融资产吗?
你好,你理解的是对的,购买银行理财产品用到的会计科目是交易性金融资产。
255楼
2023-03-14 12:44:53
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