增值税的账务处理 1.取得资产或接收劳务账务处理 ①采购业务进项税允许抵扣账务处理 　借：原材料、在途物资、库存商品、生产成本、无形资产、固定资产、管理费用 　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 　　　　　　　——待认证进项税额 　　　　贷：应付账款、应付票据、银行存款 ②采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理 不得抵扣的情况：一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，取得增值税专用发票时： 借：相关成本费用或资产科目 　　应交税费——待认证进项税额 　　贷：银行存款、应付账款 经税务机关认证后 　借：相关成本费用或资产科目 　　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） ③购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分年抵扣的账务处理 一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额按现行增值税制度规定自取得之日起分2年从销项税额中抵扣： 借：固定资产、在建工程 　　应交税费——应交增值税（进项税额） 　　　　　　——待抵扣进项税额 　　贷：应付账款、应付票据、银行存款 尚未抵扣的进项税额待以后期间允许抵扣时： 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 　　贷：应交税费——待抵扣进项税额 ④货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理 一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。 下月初，用红字冲销原暂估入账金额，待取得相关增值税扣税凭证并经认证后，按应计入相关成本费用或资产的金额，借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“应付账款”等科目。 ⑤小规模纳税人采购等业务的账务处理 不通过“应交税费——应交增值税”科目核算。 ⑥购买方作为扣缴义务人的账务处理 按照现行增值税制度规定，境外单位或个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。境内一般纳税人购进服务、无形资产或不动产： 借：生产成本、无形资产、固定资产、管理费用 应交税费——进项税额 　贷：应付账款 　　 应交税费——代扣代交增值税 实际缴纳代扣代缴增值税时，按代扣代缴的增值税额: 借：应交税费——代扣代交增值税 　　贷：银行存款 增值税账务处理｜明细科目繁杂不要紧，所有情况都在这里了~ 2.销售等业务的账务处理 ① 企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产： 借：应收账款、应收票据、银行存款 　　贷：主营业务收入、其他业务收入、固定资产清理、工程结算 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 　　（或）应交税费——简易计税 　　（或）应交税费——应交增值税【小规模纳税人】 ②按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的: 应将相关销项税额计入“应交税费——待转销项税额”科目，待实际发生纳税义务时再转入“应交税费——应交增值税（销项税额）” 或“应交税费——简易计税”科目。 ③按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点早于按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点的，应将应纳增值税额: 借：应收账款 　贷：应交税费——应交增值税（销项税额） （或）应交税费——简易计税 ④视同销售的账务处理 借：应付职工薪酬、利润分配 　　贷：主营业务收入（或其他业务收入） 　　　（或）应交税费——简易计税 　　　（或）应交税费——应交增值税【小规模纳税人】 ⑤全面试行营业税改征增值税前已确认收入，此后产生增值税纳税义务的账务处理 情况一：企业营业税改征增值税前已确认收入，但因未产生营业税纳税义务而未计提营业税的，在达到增值税纳税义务时点时，企业应在确认应交增值税销项税额的同时冲减当期收入； 借：主营业务收入、其他业务收入等 　贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 情况二：已经计提营业税且未缴纳的，在达到增值税纳税义务时点时： 借：应交税费——应交营业税 　　应交税费——应交城市维护建设税 　　应交税费——应交教育费附加 　贷：主营业务收入 　　并根据调整后的收入计算确定计入“应交税费——待转销项税额”科目的金额,同时冲减收入。 　借：主营业务收入 　　贷：应交税费——待转销项税额 进项税额抵扣情况发生改变的账务处理 ①因发生非正常损失或改变用途等，原已计入进项税额、待抵扣进项税额或待认证进项税额，但按现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的： 借：待处理财产损溢、应付职工薪酬、固定资产、无形资产 　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 　　　（或）应交税费——待抵扣进项税额 　　　（或）应交税费——待认证进项税额 ②原不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产等，因改变用途等用于允许抵扣进项税额的应税项目的，应按允许抵扣的进项税额： 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 　贷：固定资产、无形资产 ③一般纳税人购进时已全额计提进项税额的货物或服务等转用于不动产在建工程的： 借：应交税费——待抵扣进项税额【对于结转以后期间的进项税额】 　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 6.月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理 月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。 ①对于当月应交未交的增值税 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 　贷：应交税费——未交增值税 ②对于当月多交的增值税 借：应交税费——未交增值税 　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 7.交纳增值税的账务处理 ①交纳当月应交增值税的账务处理。 借：应交税费——应交增值税（已交税金） 　（或）应交税费——应交增值税【小规模纳税人】 　贷：银行存款 ②交纳以前期间未交增值税的账务处理 借：应交税费——未交增值税 　贷：银行存款 ③预缴增值税的账务处理 借：应交税费——预交增值税 　贷：银行存款 月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目： 借：应交税费——未交增值税 　贷：应交税费——预交增值税 ④减免增值税的账务处理 借：应交税费——应交增值税（减免税款） 　贷：营业外收入－－政府补助

你好，看下老师给同学发的图片

你好 借，原材料10.3 借，应交税费——应增进1.327 贷，营业外收入11.3 贷，银行存款等0.327

你好，培训班属于服务行业，你可以咨询一下在线客服老师

你可以看看房地产会计核算方法，这个可以去财政局网站搜一下

你好 借；固定资产清理 50000， 累计折旧450000 ， 贷；固定资产500000 借；银行存款 23200 ，贷；固定资产清理20000 ， 应交税费 ——应交增值税3200 借；固定资产清理 3500，贷；银行存款 借；资产处置收益 33500， 贷；固定资产清理 33500

根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)第二十二条规定：“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。” 另根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25号) 第四条规定：“发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。 《国家税务总局关于增值税发 票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）： 一、自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发 票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发 票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。 本公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。 二、销售方开具增值税发 票时，发 票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。销售方开具发 票时，通过销售平台系统与增值税发 票税控系统后台对接，导入相关信息开票的，系统导入的开票数据内容应与实际交易相符，如不相符应及时修改完善销售平台系统。

你好，需要按3%的征收率减按2%征收增值税的

不能抵扣，转出，借：XX费用 贷：应交税费—应交增值税—进项税转出 月末结转的时候 借：应交税费—应交增值税—销项税 应交税费—应交增值税—进项税转出 贷：应交税费—应交增值税—进项税 应交税费—应交增值税—转出未交增值税 借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税费—未交增值税