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关于增值税会计处理的规定
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 春兰. 发表的提问：
我提问：1、关于在内账里，对于不真实交易的账务处理，计提增值税的分录是？ 2、内账里，银行支付增值税，分录：借：应交税费-应交增值税-已交税金，贷：银行存款
您好！1，可以不用计提。当实际支付的时候记录。2是的
271楼
2023-03-14 13:09:40
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春兰.：回复宋生老师 内账里：按照宋老师的方法：银行支付增值税，分录：借：应交税费-应交增值税-已交税金，贷：银行存款，这样做，岂不是在财务资产负债表里应交税费这个科目里为借方，等于是资产了。可以吗？
2023-03-14 13:40:17
宋生老师：回复春兰.您好！这个应交税费不是资产类。你试试报表是平的
2023-03-14 13:59:51
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 狼月 发表的提问：
有关小规模纳税人的增值税的会计分录怎么填写？
销售时，借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税 缴纳增值说时，借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款
272楼
2023-03-14 13:35:59
全部回复
狼月：回复辜老师 那一般纳税人的增值税分录呢？
2023-03-14 14:01:00
辜老师：回复狼月一般纳税人的话，销售时，借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税 月末结转应纳增值税，借：应交税费—应交增值税—销项税 贷：应交税费—应交增值税—进项税 应交税费—应交增值税—转出未交增值税 借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税费—未交增值税 实际缴纳时，借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款
2023-03-14 14:24:49
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.53w
引用 @ 勤劳的白云 发表的提问：
小规模纳税人季度小于30万，免征的增值税如何账务处理？
你好，转到营业外收入就可以了
273楼
2023-03-15 13:03:23
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勤劳的白云：回复朴老师 怎么有的说转到补贴收入？
2023-03-15 13:31:06
朴老师：回复勤劳的白云就是营业外收入-补贴收入 是二级科目
2023-03-15 13:41:38
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 思 发表的提问：
关于自产货物自用的增值税税务怎么处理，用于在建工程。是不是不属于视同销售处理？做账附件要有哪些？
借：在建工程 贷：库存商品 应交税费—应交增值税—销项税额 增值税方面：《增值税暂行条例实施细则》第四条：单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物 　　（四） 将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目。 　　所得税方面：参照国税函[2008]828号规定： 　　一、企业发生下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。 　　（一）将资产用于生产、制造、加工另一产品；（二）改变资产形状、结构或性能；（三）改变资产用途（如，自建商品房转为自用或经营）；（四）将资产在总机构及其分支机构之间转移；（五）上述两种或两种以上情形的混合；（六）其他不改变资产所有权属的用途。
274楼
2023-03-15 13:14:35
全部回复
思：回复bamboo老师 1,那我公司对于用的这部分材料，开销售单据，价格是要按市场价写上去吗？2,然后做账 在建工程，是按成本+增值税税额入账？3,我在网上查了下，全面营改增后有，不再视同销售，不再计算销项税额……？！ <br>那到底我这种情况要怎么做账？
2023-03-15 13:37:25
bamboo老师：回复思税法规定，企业将自产产品用于在建工程支出，在计算缴纳增值税和企业所得税时，应视同销售处理。根据会计规定，自产产品用于在建工程由于没有经济利益流入企业，也不可能导致企业所有者权益和资产的增加，因此，会计上不能作销售商品处理，应按成本结转。
2023-03-15 13:54:03
思：回复bamboo老师 一般计入在建工程，除了自己公司的销售单据还需要放其它什么附件？
2023-03-15 14:12:24
bamboo老师：回复思比如内部关于自产货物转在建工程的相关文件之类
2023-03-15 14:23:37
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ /:<@小李广/:@> 发表的提问：
增值税农产品扣除的相关规定
农产品抵扣增值税规定有哪些? 1.从一般纳税人购进农产品,按照取得的增值税专用发票上注明的增值税额,从销项税额中抵扣; 2.进口农产品,按照取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额,从销项税额中抵扣; 3.从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和10%的扣除率计算进项税额; 4.取得农产品销售发票的,以农产品销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算进项税额; 5.开具农产品收购发票的,以农产品收购发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算进项税额; 6.农产品进项税额核定扣除,按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》(财税〔2012〕38号)等文件规定,纳税人购进农产品,不再凭扣税凭证直接抵扣增值税进项税额,而是根据购进农产品所生产的商品或服务的销售情况,按照一定扣除标准,核定出当期农产品可抵扣的进项税额; 7.加计扣除.营业税改征增值税试点期间,纳税人购进用于生产销售或委托受托加工16%税率货物的，农产品维持原扣除2%力度不变.
275楼
2023-03-15 13:27:47
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 小辰 发表的提问：
处理固定资产的收入，增值税和附加可不可以减免？比如处理固定资产收入小于多少是不需要缴纳增值税和附加
没有减免的政策，是要计算缴纳增值税和附加的。
276楼
2023-03-15 13:32:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
关于长期股权投资涉及股本的会计计处理
在对企业通过增发权益性证券获得长期股权投资时，借方为长期股权投资，贷方为股本。不明白为什么投资方的股本增加了，在初级会计中我们都知道，股本贷方的增加，一般是企业作为被投资方，获得所有者对企业的资本输入，而在获得长期股权这里，企业是作为投资方，而不是被投资方，为什么股本也是增加呢。那么股本的增加，应该怎样理解呢，是不是是不应单纯理解为所有者对该企业投资所享有的权益，还表示该企业作为投资方，作为其他企业的所有者所享有的权益?
277楼
2023-03-16 12:19:56
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邹老师：回复爱笑的流沙投资方一般是 借；长期股权投资 贷；银行存款 被投资方一般是 借；银行存款 贷；实收资本
2023-03-16 12:43:37
赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 大灵通 发表的提问：
有关于混凝土行业的会计账务处理吗？
混凝土也属于生产企业帐务，只是简易征收的。VIP中有工业实操
278楼
2023-03-16 12:32:57
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大灵通：回复赵老师 因为没有产成品或库存产品，可以把生产成本直接结转到主营业务成本吗？
2023-03-16 12:54:02
赵老师：回复大灵通怎么会没有库存商品？
2023-03-16 13:20:24
大灵通：回复赵老师 混凝土搅拌好就运走了，送往工地浇注了
2023-03-16 13:38:47
赵老师：回复大灵通可以先结转到库存商品，出货时确认收入，月底统一结转成本。流程是一样的，只是期未没有库存商品余额。
2023-03-16 13:59:46
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 张天刚.博学笃行 发表的提问：
买一赠一，赠送的外购商品不属于企业经营范围内的商品，如何开具增值税发票？由于这种赠送不分摊确认收入，账务如何处理？会计与税法规定有没有区别？
同学，你好。 不属于，可以直接作为广告商品处理，计入销售费用。税法规定是需要分摊的。 如果不分摊，那么你就不能对赠品其提供发票。
279楼
2023-03-16 12:54:03
全部回复
张天刚.博学笃行：回复陈诗晗老师 主要是这种买一赠一，发票如何开
2023-03-16 13:26:53
陈诗晗老师：回复张天刚.博学笃行买1赠1，按1开单价，剩余的单价开为0
2023-03-16 13:38:08
张天刚.博学笃行：回复陈诗晗老师 这就是赠品直接开产品，但是金额开成零对吧！账务处理是：借：银行存款和销售费用（赠品库存商品金额加赠品销项税额）；贷：主营业主收入（主产品），库存商品（赠品），应交增值税（主产品和赠品）
2023-03-16 14:04:32
陈诗晗老师：回复张天刚.博学笃行是的，同学，可以这样处理。 个人建议如果长期存在赠品，建议是赠品和销售商品分摊计入收入
2023-03-16 14:19:38
张天刚.博学笃行：回复陈诗晗老师 在经营范围内肯定是分摊计算，但是关键是很多不是属于经营范围内的，比如买衣服送饮料，饮料就不是经营范围内的！
2023-03-16 14:46:23
陈诗晗老师：回复张天刚.博学笃行那你按照销售费用处理
2023-03-16 15:09:48
陈诗晗老师：回复张天刚.博学笃行按你的方式处理就是
2023-03-16 15:35:45
李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
小规模企业让税务机关代开了增值税发票，报税的时候怎么处理
报税时候会有预交税额的，填写销售栏和代开专票栏
280楼
2023-03-16 13:11:45
全部回复
洋洋老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 0.22w
引用 @ 小丸纸 发表的提问：
关于加计抵减如何账务处理 上月末结转增值税 借：应交税费-应交增值-销项 5000 贷：应交税费-应交增值-进项 3000 应交税费-未交增值税 2000 由于享受加计抵减10%政策 加计抵减进项上月还有留底 上月未交增值税2000是不用交税的 本月会计分录如何做？
你好同学，加计抵减借应交税费-应交增值税-进项税加计扣除 贷其他收益 上月留抵抵减本月应交的不用做会录
281楼
2023-03-16 13:29:59
全部回复
小丸纸：回复洋洋老师 你好老师 本月如果不做分录 上月末结转的未交增值税在贷方 不平
2023-03-16 13:49:48
洋洋老师：回复小丸纸你好同学，你上月留抵的金额放在哪里，进项税吗
2023-03-16 14:03:23
小丸纸：回复洋洋老师 加计抵减留底的金额没有做分录 只是在抵扣的时候才做了分录
2023-03-16 14:30:31
洋洋老师：回复小丸纸加计抵减是这样处理的，在抵扣时才能看到。如果本月不需要交增值税，未交增值税应该为0
2023-03-16 14:47:11
小丸纸：回复洋洋老师 那我上个月结转完增值税 是少做了一笔分录嘛？ 那现在上个月的未交增值税在贷方如何处理？
2023-03-16 15:14:53
洋洋老师：回复小丸纸你如果上个月不用交税，要把加计抵扣的金额与未交增值税结转。 借应交税费-应交增值税-进项税加计扣除  贷其他收益 借应交税费-未交增值税  借应交税费-应交增值税-进项税加计扣除
2023-03-16 15:35:49
小丸纸：回复洋洋老师 结转在这个月可以吗？ 其他收益和营业外收入有什么区别 用营业外可以吗？
2023-03-16 16:01:45
洋洋老师：回复小丸纸可以结转在这个月，其他收益是采用企业会计准则核算的会计科目，如果釆用小企业会计准则核算的可以用营业外收入科目
2023-03-16 16:16:05
小丸纸：回复洋洋老师 正常情况上面那两笔分录应该是结转在上个月的是吗？ 这个月做的时候把这两笔做在结转进销项后面跟着就结转是吗？
2023-03-16 16:45:22
洋洋老师：回复小丸纸是的，一般都是按月结转
2023-03-16 17:12:32
小丸纸：回复洋洋老师 老师两笔结转摘要如何写？
2023-03-16 17:41:55
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 风轻云淡 发表的提问：
我们是教育培训类公司，学员个人刷卡6000元，要开具公司名头增值税专票进行报销，符合相关的规定吗？如何处理才符合税法及发票管理规定？
你好！可以的。可以开公司的，因为对方也要报销
282楼
2023-03-19 14:48:15
全部回复
风轻云淡：回复宋生老师 如果是38个学员个人交款每人6000元，开具的总金额22.8万元的公司抬头的一张发票，我公司可以给开具吗？需要资金流一致吗？还需要什么支撑符合相关规定？？
2023-03-19 15:02:53
宋生老师：回复风轻云淡你好！如果是公司的，需要公司对公付给你们。
2023-03-19 15:16:36
风轻云淡：回复宋生老师 现在是学员自己交钱，而是要给公司开发票，不是对公支付，这样对方公司给出具合同，这样可以吗？还是必须由公司对公付款，而把学员个人支付的退还给学员做法？？
2023-03-19 15:27:55
宋生老师：回复风轻云淡你好！因为你这个金额太大了。都收现金，容易引起税局的怀疑啊
2023-03-19 15:54:21
风轻云淡：回复宋生老师 老师还有什么好的办法，处理这样的业务吗？谢谢
2023-03-19 16:20:58
宋生老师：回复风轻云淡你好！没什么好办法，要开公司，就要对公，要不就只能开个人。
2023-03-19 16:48:06
风轻云淡：回复宋生老师 那个人6000元的，可以给公司开具，是因为额度小吗，税务局有多大额度高压线吗？
2023-03-19 17:10:15
宋生老师：回复风轻云淡你好！没有，其实严格来说，高于1000都要对公
2023-03-19 17:21:03
阿文老师
职称：中级会计师,初级会计师,经济师
4.96
解题: 0.19w
引用 @ 蜜桃儿仙人掌Andy 发表的提问：
想学习关于增值税以及各种税费的账务处理，比如代开增值税专票税务局代扣的账务处理，还有退税的账务处理，以及各种税金附加的账务处理的视频，尤其增值税那些下级科目的应用
增值税核算比较复杂，可在会计学堂学习增值税课程
283楼
2023-03-19 15:01:19
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.53w
引用 @ 玲 发表的提问：
外企代表处，小规模纳税人，按经费支出核定收入来缴增值税和企业所得税的，请问计提增值税的会计分录怎么做?
1、计提时： 借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费-未交增值税 2、下月交纳时： 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ： 借：应交税费—应交增值税(已交税金) 贷：银行存款 4、月末结转： 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费—应交增值税(已交税金)
284楼
2023-03-19 15:14:13
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 端庄的紫菜 发表的提问：
某外贸公司从国外进口成品化妆品一批，关税完税价格30000美元，关税税率20%，增值税率13%，汇率6.85。计算应交关税、增值税、消费税，并做会计处理。
你好，同学。 关税 30000*6.85*20% 增值税 （30000%2B关税）*6.85/（1-15%）*15% 增值税 （30000%2B关税）*6.85/（1-15%）*13% 借 库存商品 30000%2B关税%2B消费税 应交税费 增值税 贷 存款
285楼
2023-03-19 15:30:00
全部回复
端庄的紫菜：回复陈诗晗老师 老师这个就是答案吗，下面的那点就是会计处理吗？
2023-03-19 15:46:16
端庄的紫菜：回复陈诗晗老师 上面那些计算出结果就可以吗？可以帮我写出完整的会计处理吗
2023-03-19 16:08:41
陈诗晗老师：回复端庄的紫菜我在外面，手机的，没有计算器，你自己计算一下，把金额 带进去。
2023-03-19 16:27:37
端庄的紫菜：回复陈诗晗老师 那会计处理的就只是下面那一点就可以了吗
2023-03-19 16:53:11
陈诗晗老师：回复端庄的紫菜你这就是一个进口货物，直接做进口货物的分录处理就可以了的
2023-03-19 17:09:17
端庄的紫菜：回复陈诗晗老师 不会写会计处理的，所以才求教老师把处理的全部写一下，边看边学
2023-03-19 17:24:47
陈诗晗老师：回复端庄的紫菜关税 30000*6.85*20% 增值税 （30000%2B关税）*6.85/（1-15%）*15% 增值税 （30000%2B关税）*6.85/（1-15%）*13% 借 库存商品 30000%2B关税%2B消费税 应交税费 增值税 贷 银行存款 把上面三个金额计算出来我，原来带到这分录就可以了
2023-03-19 17:39:55
端庄的紫菜：回复陈诗晗老师 第三个算是是消费税吗
2023-03-19 17:58:28
陈诗晗老师：回复端庄的紫菜第一是关税、第二是消费税，第三是增值税 关税 30000*6.85*20% 消费税 （30000%2B关税）*6.85/（1-15%）*15% 增值税 （30000%2B关税）*6.85/（1-15%）*13%
2023-03-19 18:17:42
端庄的紫菜：回复陈诗晗老师 好的
2023-03-19 18:34:10
陈诗晗老师：回复端庄的紫菜不好意思，前面 打错字了，抱歉
2023-03-19 18:49:09
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