你好，需要计提 借；应付职工薪酬 贷；应交税费-个人所得税

您好，个税代扣代缴通过计提工资、发放工资和缴纳个税来体现。具体分录如下 计提工资，借管理费用，贷应付职工薪酬 发放工资，借应付职工薪酬，贷其他应付款-个人社保公积金，应交税费-应交个人所得税，银行存款 缴纳个税，借应交税费-应交个人所得税，银行存款

个人所得税计提分录，这个是代扣代缴，不计提，如果是生产经营所得的个税计提是： 借：税金及附加 贷：应交税费——应交个人所得税 工资的个税是代扣代缴个税处理

1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金

缴纳时，借：应交税费~个税 贷：银行存款，发工资时扣回，借：应付职工薪酬~工资 贷：应交税费~个税