雨雨：回复张蓉老师 负数啊。可以直接做相反分录吗？

雨雨：回复张蓉老师 原来发放工资的时候：借：应付职工薪酬 贷：应交税费-个人所得税。现在能不能：借：应交税费 贷：应付职工薪酬

张蓉老师：回复雨雨您好，做相反科目也可以。

蒋飞老师：回复会计学堂程祥老师交纳时 借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款

易 老师：回复喜悦的帅哥工资计提，借:管理费用（会计行政）贷:应付职工薪酬或者借:劳务成本。贷:应付职工薪酬。

阿童木：回复邹老师 先计提，次月再支付是吗

邹老师：回复阿童木你好，是的，正常情况下是当月计提，次月扣缴的

塔宝：回复宋生老师 工资收入，但是单位帮员工代缴了，每个月的地税报表上有数据，我是不是 不用计提了

宋生老师：回复塔宝你好！分配工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款

MT：回复宋生老师 @宋老师：老师 那公司的社保跟福利费在实际发放跟上交的时候分录是什么呀？

宋生老师：回复MT您好！1.分配工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 贷：库存现金/银行存款 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款

MT：回复宋生老师 @宋老师：老师 福利费的如何做呀？

宋生老师：回复MT您好！福利费直接借管理费用福利费 贷应付职工薪酬 然后借应付职工薪酬 贷现金

MT：回复宋生老师 @宋老师：好的 谢谢老师，管理费用可以入工资吗？还是说借贷方都需要二级科目-福利费？

宋生老师：回复MT您好！是工资计入管理费用。不是管理费用计入工资

pinkziye：回复玲老师 是工资薪金的个人所得税。那发工资时这部分的分录应该怎么写？计提工资时需要这个说这部分的分录吗？

玲老师：回复pinkziye1、计提工资、社保和公积金时: 借:各种成本费用科目一工资 一社保( 公司负担) 一公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资 一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款， 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金( 个人负担) 应交税费一应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金(个人负担) 应交税费一应交个人所得税 贷:银行存款

pinkziye：回复玲老师 有个疑惑，社保是当月申报当月缴费为什么需要计提呢？

pinkziye：回复玲老师 然后个说计提的分录是什么，上次回答里没写。

pinkziye：回复玲老师 哦哦，个税不用计提

玲老师：回复pinkziye您好，个人所得税不计提示发工资时直接扣

草房子：回复bamboo老师 老师，这个其他应收款是不是可以改成其他应付款

bamboo老师：回复草房子其他应收款是可以改成其他应付款

草房子：回复bamboo老师 其他应收款是资产类科目，应收增加不是应该记借方，为什么是记贷方呢

bamboo老师：回复草房子上交的时候增加记的借方 发放工资的时候减少 记贷方

草房子：回复bamboo老师 为什么是这样啊，这怎么理解呢

bamboo老师：回复草房子您缴纳的时候是帮员工垫付的 要收回来 所以是企业的资产 借方增加

草房子：回复bamboo老师 好的，谢谢老师

bamboo老师：回复草房子不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

红苹果1：回复郭老师 老师，个人所得税这个凭证在做工资时候忘记做个税了这张个税怎么分录

郭老师：回复红苹果1借应交税费个税贷银行

郭老师：回复红苹果1下个月发工资从工资里扣除。

红苹果1：回复郭老师 银行存款做完了，我要贷银行存款，银行存款余额就不对了

郭老师：回复红苹果1好，你缴纳的分录做吗？

红苹果1：回复郭老师 这个好像是12月重新更正申报了，这个个税可能是要在12月扣掉。

郭老师：回复红苹果1你看下你账上做了没有。

红苹果1：回复郭老师 老师你好！这个计提是对啊！我们就是一个季度一申报的，增值税不用计提啊？

郭老师：回复红苹果1你好，这个计提的是正确的。