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对外捐赠视同销售会计分录
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.8w
引用 @ 如意 发表的提问：
老师，销售型公司用库存商品赠送客户，如何核算做会计分录，是视同销售处理么
借销售费用贷库存商品应交税费应交增值税销项需要视同销售的。
241楼
2023-03-10 15:14:00
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.8w
引用 @ 叶子 发表的提问：
求:视同销售的会计分录
一种是借销售费用贷，主营业务收入应交税费， 还有一种是借销售费用贷库存商品应交税费。
242楼
2023-03-10 15:26:34
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ Zt。 发表的提问：
老师请问，为什么自产产品捐赠，作为视同销售，营业外支出为什么不是市场售价+销项税额
你好 分录 借：营业外支出 贷：库存商品 贷：应交税费——应增销 计入营来外支出的金额是产品的成本加上销项税额
243楼
2023-03-10 15:45:35
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黎锦华老师
职称：中级会计师,税务师,经济师
4.98
解题: 0.19w
引用 @ 积极的心情 发表的提问：
将外购的水泥捐赠给灾区为什么要视同销售呢，这不应该属于公益事业嘛
视同销售，保持增值税抵扣链条完整性。
244楼
2023-03-10 16:06:00
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ Rachel_蒋 发表的提问：
请问外购商品赠予客户时的视同销售会计分录 借：销售费用 贷：库存商品 应交税费-应交增值税-销项税额 对吗？这样写的时候，报表该怎么填呢？
1、分录是正确的 2、填写到附表一未开具发票项目栏次。
245楼
2023-03-12 14:35:00
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Rachel_蒋：回复张艳老师 没有收入如何填写呢？
2023-03-12 15:04:43
张艳老师：回复Rachel_蒋这个自然是没有收入了，但是要增值税视同销售嘛
2023-03-12 15:27:02
Rachel_蒋：回复张艳老师 填写的时候必须要填写上金额呀不然增值税是填不了的
2023-03-12 15:48:36
张艳老师：回复Rachel_蒋是的，需要填写上视同销售金额，然后税额会自动计算的。
2023-03-12 16:14:04
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.53w
引用 @ 哭泣的花瓣 发表的提问：
[图片][图片]老师 您帮我看看这两个题是不是矛盾，公益性捐赠不视同销售，根据第5题表述，那像灾区捐赠自产货物应该视同销售，但第九题同样是像灾区提供服务怎么又不视同销售了呢？我是选对了，是因为有更明显的答案，但对这两条还是有点迷惑
同学你好 这个有行政事业单位监制的收据吗
246楼
2023-03-12 14:56:31
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哭泣的花瓣：回复朴老师 这个是一个题 老师
2023-03-12 15:19:07
朴老师：回复哭泣的花瓣同学你好 货物和服务是不一样的
2023-03-12 15:40:10
哭泣的花瓣：回复朴老师 服务不视同销售？
2023-03-12 15:57:26
朴老师：回复哭泣的花瓣视同销售只是说的货物
2023-03-12 16:20:42
哭泣的花瓣：回复朴老师 老师，我刚刚翻了翻书，无偿提供服务也视同销售呢
2023-03-12 16:40:57
朴老师：回复哭泣的花瓣同学你好 这个题目是哪里的题呢
2023-03-12 16:59:02
哭泣的花瓣：回复朴老师 我题库中的题 这个问题和哪里的题没关系吧
2023-03-12 17:24:48
朴老师：回复哭泣的花瓣同学你好 根据增值税条例细则及相关规定：，视同销售货物：将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 因此，公益性捐赠视同销售。纳税人如捐赠的是货币性资产就没有视同销售的问题，但如果捐赠的是非货币性资产，如货物、财产等非货币性资产在税收上就要视同销售处理。会计准则和会计制度对用于公益性捐赠的货物、财产都不确认为收入处理，都通过“营业外支出”科目核算；税务上规定，单位或者个体工商户的下列行为
2023-03-12 17:42:39
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.8w
引用 @ 38号 发表的提问：
1.疫情期间企业对外捐赠口罩、消毒用品的财务处理按新政是免税为什么依旧要扣除增值税？ 2.企业将货物、资产、劳务等用于捐赠、广告等用途时PPT上写的是进行视同销售、转让财产或者提供劳务，选择题中一个视同销售就对了不会属于不严谨吗？
1.借银行存款贷库存商品。 2.捐赠需要视同销售，疫情期间给你们免了而已。
247楼
2023-03-12 15:17:56
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宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 小夏 发表的提问：
自产的产品对外捐赠，分录如何写，对外捐赠的产品是安成本 吗
你好，对外捐赠分录如下 借:营业外支出 贷:库存商品（按成本） 应交税费-应交增值税（销项税额）（按市价乘以增值税税率）
248楼
2023-03-12 15:28:21
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页子老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.88
解题: 0.01w
引用 @ 爱吃橙子橙子 发表的提问：
老师请问赠送价值三十万自主研发软件，视同销售怎么写会计分录
借:营业外支出 贷:无形资产 应交税费应交增值税销项税额
249楼
2023-03-12 15:50:59
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 独特的猫咪 发表的提问：
老师你好，课程里讲到接受捐赠的固定资产要按计价的33%计算递延税款，递延税款是什么科目？为什么要计提呢？
接受捐赠的固定资产的账务处理 一、 接受捐赠的固定资产， 应按以下规定确定其入帐价值： 1 、捐赠方提供了有关凭证的，按凭证上标明的金额加上 应支付的相关税费，作为入帐价值。 2 、捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其入账 价值： (1) 、 同类或类似固定资产存在活跃市场的， 按同类或类似 固定资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税 费，作为入账价值； (2) 、 同类或类似固定资产不存在活跃市场的， 按该接受捐 赠的固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。 3 、如接受捐赠是旧的固定资产，按照上述方法确认的价 值，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余 额，作为入帐价值。 （也就是说相当于其净值） 二、根据税法的规定， 年度终了， 对于接受固定资产捐 赠的，并入当期应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。如 果并入一个纳税年度缴税确有困难的， 经主管税务机关审 核确认， 可以在不超过 5 年的期间内均匀计入各年度应纳
250楼
2023-03-13 12:36:25
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文老师：回复独特的猫咪三、相关会计处理： 旧准则 1 、接受捐赠时： 借：固定资产 贷：待转资产价值 —— 接受捐赠货币性资产价值 银行存款 （交纳的相关税费） 2 、计算交纳企业所得税时： 借：待转资产价值 —— 接受捐赠货币性资产价值 贷：应交税费 —— 应交企业所得税 贷：资本公积 —— 接受捐赠非现金资产准备 新《企业会计准则》确实没有对这一问题进行专门说 明， 但是， 在 《企业会计准则应用指南》 中关于“6301 营 业外收入”总账科目的说明中对此进行了说明，即：“营 业外收入”科目核算企业发生的各项营业外收入， 主要包 括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重 组利得
2023-03-13 13:09:04
文老师：回复独特的猫咪例如，某公司 2005 年 9 月 18 日支援希望工程，由银行信 汇 180000 元 , 补助光明村小学建设教学房屋。 借：营业外支出—捐赠支出 180000 贷：银行存款 180000 新 《企业会计准则》 也没有对“企业对外捐赠资产” 如何处理进行专门说明，但是，在《企业会计准则应用指 南》中关于“6711 营业外支出”总账科目的说明中对此 进行了说明，即：“营业外支出”科目核算企业发生的各 项营业外支出，包括非流动资产处置损失、非货币性资产 交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、 盘亏损失等。（具体见《企业会计准则应用指南》第 261 页）
2023-03-13 13:26:53
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.45w
引用 @ 哭泣的花瓣 发表的提问：
[图片][图片]老师 您帮我看看这两个题是不是矛盾，公益性捐赠不视同销售，根据第5题表述，那像灾区捐赠自产货物应该视同销售，但第九题同样是像灾区提供服务怎么又不视同销售了呢？我是选对了，是因为有更明显的答案，但对这两条还是有点迷惑
向灾区提供公共服务，是免增值税的。这是特例
251楼
2023-03-13 13:02:32
全部回复
小杜杜老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师,税务师,高级会计师
4.97
解题: 0.53w
引用 @ 栖木 发表的提问：
老师， 外购的货物无偿赠送给他人，我要视同销售吗？分录怎么写？
同学你好 要视同销售 借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费-应交增值税（销项税）
252楼
2023-03-13 13:30:20
全部回复
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.36w
引用 @ aili 发表的提问：
贸易公司 对外赠送自家产品视同销售，应按照什么价格计算销项税？
按照高于成本价进行销售处理。可以略低于市场价处理
253楼
2023-03-13 13:44:58
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 鹏鹏考会计 发表的提问：
非货币资产对外捐赠，所得税和增值税都视同销售么？所得税申报表是在季度申报还是汇缴申报视同销售，在哪个表里填写？增值税呢在哪里填写？
您好 汇算清缴的时候申报企业所得税填写 增值税在附表一未开票收入栏次填写
254楼
2023-03-14 13:06:10
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鹏鹏考会计：回复bamboo老师 那季度预缴的时候增值税和所得税的收入不就对不上了么？
2023-03-14 13:34:29
bamboo老师：回复鹏鹏考会计是的 季度预缴的时候增值税和所得税的收入不符
2023-03-14 14:02:06
郁老师
职称：中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 车晓迟 发表的提问：
如果是向公益性公众捐赠货物呢？属于视同销售吗？
你好，视同销售，《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第55号）第一条规定，自2019年1月1日至2022年12月31日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。企业实物捐赠属于无偿赠送，综上规定可知，应视同销售缴纳增值税。但是对企业扶贫的实物公益性捐赠，自2019年1月1日至2022年12月31日，免征增值税。
255楼
2023-03-14 13:15:44
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