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对外捐赠视同销售会计分录
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 此女子，安好 发表的提问：
这两个都是直接捐赠，为什么一个要视同销售，一个不用？
您好，公益性捐赠不视同销售
286楼
2023-03-26 18:41:59
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此女子，安好：回复小林老师 公益性捐赠不是区分直接捐赠不直接捐赠吗
2023-03-26 18:54:25
此女子，安好：回复小林老师 第一个也是公益性，为什么要视同
2023-03-26 19:11:02
小林老师：回复此女子，安好您好，1是捐赠商品，2是捐赠服务，税法口径处理不同，捐赠商品需要视同销售
2023-03-26 19:22:40
此女子，安好：回复小林老师 捐赠服务无论是直接还是间接都不需要视同是吗？捐赠商品直接捐赠就需要视同，不直接就不需要是吗？捐款是不是也需要通过公益性组织捐赠才能扣除？
2023-03-26 19:45:31
小林老师：回复此女子，安好您好，公益性捐赠服务，不缴纳增值税，但是货物，都缴纳
2023-03-26 20:05:59
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ ????小雨 发表的提问：
买电脑捐赠，视同销售，报税时怎么处理，是按无票收入吗？
报税时怎么处理，是按无票收入吗 是的
287楼
2023-03-27 12:45:05
全部回复
????小雨：回复吴少琴老师 买化肥捐赠，进项是10个点，我们是科技企业，只有6和16%，报税时报几个点？
2023-03-27 13:02:19
吴少琴老师：回复????小雨你是技术开发就是6%，你是卖产品的就是16%
2023-03-27 13:26:40
????小雨：回复吴少琴老师 我说这批化肥，我们捐赠出去做无票收入时做几个点？
2023-03-27 13:53:21
吴少琴老师：回复????小雨捐赠出去做无票收入时做几个点？ 10%
2023-03-27 14:15:56
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 机灵的麦片 发表的提问：
赠送销售部门员工羊绒大衣，实践市场价为400元不含税价，每件第一笔会计分录视为视同销售，第二笔分录为确认福利费
你好！你们外购的还是自产的？
288楼
2023-03-27 13:00:34
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 鲤鱼电灯胆 发表的提问：
赠送销售部门员工羊绒大衣，实践市场价为400元不含税价，每件第一笔会计分录视为视同销售，第二笔分录为确认福利费
你好 借：应付职工薪酬 贷：主营业务收入 增值税 然后 借：管理费用---福利费 贷：应付职工薪酬
289楼
2023-03-27 13:18:15
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 朴素的书本 发表的提问：
赠送销售部门员工羊绒大衣，实践市场价为400元不含税价，每件第一笔会计分录视为视同销售，第二笔分录为确认福利费
您好，借应付职工薪酬福利费，贷主营业务收入，应交税费应交增值税，有对价，不需要视同销售
290楼
2023-03-27 13:30:17
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.8w
引用 @ 函华 发表的提问：
你好，我想咨询一下，外购一小礼品赠送给客户，分录怎么写？视同销售？
你好，你们单位主营是销售这些礼品的吗？
291楼
2023-03-27 13:47:59
全部回复
函华：回复郭老师 不是的，从外面购买的
2023-03-27 14:16:33
郭老师：回复函华借销售费用，招待费贷，银行存款直接坐着。
2023-03-27 14:35:12
函华：回复郭老师 那日常的耗材及入哪个科目？
2023-03-27 14:50:09
郭老师：回复函华你好，这个是生产经营用的吗？借原材料贷银行存款领用，借生产成本贷原材料。
2023-03-27 15:01:32
函华：回复郭老师 不是生产企业，假如买一瓶酒精用来给老人测血糖用，这种情况怎么写分录？
2023-03-27 15:14:32
郭老师：回复函华好，你们单位主营是什么的？药店的吗？
2023-03-27 15:26:10
函华：回复郭老师 老年活动中心这样的
2023-03-27 15:50:08
函华：回复郭老师 重要是服务
2023-03-27 16:11:01
郭老师：回复函华你好，做到周转材料里面，领用的时候做到成本。
2023-03-27 16:23:42
函华：回复郭老师 那我已经前期已经做到库存商品里面去了
2023-03-27 16:43:47
函华：回复郭老师 可以写到管理费用？
2023-03-27 17:00:21
郭老师：回复函华你在出库就是了，借销售费用贷库存商品。
2023-03-27 17:24:53
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 英俊的狗 发表的提问：
我公司外购商品作为样品推广和捐赠给其他单位，是否作为视同销售，同时确认收入，缴纳销项税？
你好，外购商品作为样品推广是不能抵进项税额，不属于视同销售。但赠送给其他单位，属于视同销售，确认收入，确认销项税。
292楼
2023-03-28 12:36:58
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英俊的狗：回复立红老师 做推广，直接进项转出吗？不需要做其他任何账务处理吗？
2023-03-28 12:56:59
英俊的狗：回复立红老师 我们之前是视同销售处理的
2023-03-28 13:08:01
立红老师：回复英俊的狗你好，如果当初计入进项税额，现在就做转出。然后不做销项。
2023-03-28 13:34:08
英俊的狗：回复立红老师 还有用于捐赠的外购商品是普票没有过进项认证的，那视同销售处理时也一样要交销项税？
2023-03-28 13:59:49
英俊的狗：回复立红老师 是进项转出，然后结转成本就可以了？
2023-03-28 14:21:40
立红老师：回复英俊的狗对的，外购商品用于对外捐赠、投资都是要做视同销售，与当初有没有认证没有关系。
2023-03-28 14:42:26
英俊的狗：回复立红老师 那如果购进商品时是普票呢，没有进项认证过，那做样品推广怎么处理
2023-03-28 15:04:54
立红老师：回复英俊的狗你好，借：销售费用 贷：库存商品
2023-03-28 15:16:57
英俊的狗：回复立红老师 还有个问题，就是捐赠时协议名称是捐赠协议，但是合同中有说明是捐赠给对方试用，有推广的目的，该入营业外支出还是销售费用
2023-03-28 15:34:00
立红老师：回复英俊的狗你好，如果这样业务经常发生，就计入销售费用，如果是偶尔发生，就计入营业外支出
2023-03-28 15:50:26
英俊的狗：回复立红老师 好的，谢谢回答
2023-03-28 16:19:57
立红老师：回复英俊的狗不客气的，祝您学习愉快，如果您对我的解答满意的话，请给老师一个五星好评，非常感谢。
2023-03-28 16:46:31
英俊的狗：回复立红老师 外购商品无偿赠送他人有很多人说是不需要确认收入，借：销售费用或者营业外支出，贷：库存商品；应交税费—销项税额
2023-03-28 17:13:56
立红老师：回复英俊的狗你好，赠送不做收入，不好意思，我上面打错了，但所得税汇算时要调增收入。
2023-03-28 17:26:31
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ LTH 发表的提问：
捐赠或者发福利出去的产成品视同销售，账务怎么处理？
您好，您用自产捐赠，借营业外支出贷库存商品应交税费应交增值税（销项税额）（公允价值×增值税），发福利，借应付职工薪酬～福利费，贷主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额） 借主营业务成本贷库存商品。
293楼
2023-03-28 13:01:50
全部回复
LTH：回复小林老师 公司财务老板让自用的产品也要在主营业务收入中体现，账务怎么处理？
2023-03-28 13:16:09
LTH：回复小林老师 借在建工程，贷主营业务收入，又借主营业务成本贷库存商品？
2023-03-28 13:29:23
小林老师：回复LTH您好，您的这个分录是不符合会计准则的。
2023-03-28 13:57:34
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 清 发表的提问：
1、自产赠送视同销售按销售价，而不是按成本价2、如果外购视同销售，可按购进的成本价视同销售如外购礼品进价100元借：销售费用117 贷：视同销售收入 100 应交税费--应交增值税 17借：视同销售成本 100 贷：库存商品 100以上理解及分录是否正确？
您好，以上分录是正确的。
294楼
2023-03-28 13:14:59
全部回复
清：回复王雁鸣老师 承上问：1、自产赠送视同销售按销售价，而不是按成本价 2、如果外购视同销售，可按购进的成本价视同销售 以上视同销售的售价理解是否正确？
2023-03-28 13:43:16
王雁鸣老师：回复清您好，您的理解是正确的。
2023-03-28 14:07:45
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 遥望星空p 发表的提问：
小规模公司赠送礼品价值10000元，取得手撕发票，视同销售，分录借库存商品10000元，贷银行存款。赠送时视同销售，借:销售费用10000元，贷主营业务收入9709元，应交税费291元。这样对吗？礼品花了一万块钱，视同销售怎么做分录？
你好，视同销售分录是 借；销售费用 贷；库存商品 应交税费——应交增值税
295楼
2023-03-29 12:22:06
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ 日久见人心 发表的提问：
赠送的水票进入费用贷预收，然后又回收冲预收贷收入，这样我结转成本会不会结转重了
其实赠送应该按视同销售来核算收入，结转成本
296楼
2023-03-29 12:51:34
全部回复
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 诗雨花 发表的提问：
视同销售的情况下，用于简、免、集、个，或投、分、赠，用什么价值入账？下面两个例题，第一个捐赠用成本价，第二个例题用售价作视同销售收入，为什么？谢谢老师！
你好，都是需要按视同销售确认收入，只不过对外捐赠的借方是营业外支出，如果贷方用主营业务收入，这个分录看着就很别扭，所以准则在这里规定是按成本转账，在汇算清缴时再调增收入。
297楼
2023-03-29 13:11:59
全部回复
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.96
解题: 1.37w
引用 @ 萌哒哒的小萝卜 发表的提问：
用自产产品对外捐赠会计分录是不是，借营业外支出，贷库存商品
借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额）
298楼
2023-03-30 14:57:09
全部回复
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 李可心 发表的提问：
公益性捐赠在增值税上是否也是视同销售行为？也要交增值税呀？比如捐赠本单位的产品
公益性捐赠需要视同销售行为交增值税。
299楼
2023-03-30 15:14:09
全部回复
宋老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.77
解题: 0.01w
引用 @ 少年 发表的提问：
老师，像自产产品用于员工福利也是视同销售，用的是售价去计算。捐赠也是视同销售，为什么按成本价去计算，不能确认收入吗
视同销售，确认收入。 答案只是确定成本的分录。
300楼
2023-03-30 15:29:59
全部回复
少年：回复宋老师 不太明白呢，老师！那这次业务需要确认收入吗。如果确认收入的话该怎么做分录呢
2023-03-30 16:10:46
宋老师：回复少年你好，之前没看清题干的说明。将自产的产品对外捐赠，因为没有给企业带来实际的经济利益，所以不确定收入，只因为是视同销售需要计算增值税。
2023-03-30 16:23:05
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