这是合并报表丧失控制权的出售 是视同整体长投出售确认投资收益 借，银行存款2000 长投500 贷，长投1800+125 投资收益

新会计科目的编号及内容 　　顺序号 编号 新会计准则使用科目 核算内容 　　一、资产类 　　1 1001 库存现金 企业的库存现金 　　2 1002 银行存款 企业存入银行或其他金融机构的各种款项 　　3 1003 存放中央银行款项 企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。 　　4 1011 存放同业 企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项 　　5 1012 其他货币资金 企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。 　　6 1021 结算备付金 企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。 　　7 1031 存出保证金 企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。 　　8 1101 交易性金融资产 企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值 　　9 1111 买入返售金融资产 企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金 　　10 1121 应收票据 企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 　　

『正确答案』 （1）合格投资者数量为300人有误。根据规定，非公开发行公司债券应当向合格投资者发行，每次发行对象不得超过200人。 （2）投资者的资质不符合规定。合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力，知悉并自行承担公司债券的投资风险，并符合下列资质条件：①经有关金融监管部门批准设立的金融机构；②上述金融机构面向投资者发行的理财产品；③净资产不低于人民币1000万元的企事业单位法人、合伙企业；）④合格境外机构投资者（QFII）、人民币合格境外机构投资者（RQFII）；⑤社会保障基金、企业年金等养老基金，慈善基金等社会公益基金；⑥名下金融资产不低于人民币300万元的个人投资者；⑦经中国证监会认可的其他合格投资者。题目中“企事业单位、合伙企业的净资产不得低于500万元，个人投资者名下金融资产不得低于100万元”，不符合规定。 （3）债券的期限8个月不符合规定。根据规定，公司债券的期限应为1年以上。 （4）“上市后可以转让给任意投资人”不符合规定。根据规定，非公开发行的公司债券仅限于在合格投资者范围内转让。

借银行存款 红字借财务费用利息收入 用软件做帐的话财务费用要计入借方

二、相关账务处理）：　　1、存现　　借：银行存款（明细科目为银行所在名称）　　贷：现金　　2、提现　　借：现金　　贷：银行存款　　3、预交地税款　　借：应交税金　　—城建税　　其他应交款—教育费附加　　—水利基金　　贷:银行存款　　4、地税养老金误收退税　　借：银行存款　　贷：其他应交款—养老保险基金　　5、代付上月员工小灵通话费　　借：其他应收款—员工—电话费　　贷：银行存款　　6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊）　　借：银行存款　　贷：预收账款—基站电费　　7、电信公司电费计入　　借：预收账款—电费　　贷：管理费用—电费　　8、转存单位定期存款一份　　借：其他货币资金—定期存款　　贷：银行存款　　9、付上月份税款　　借：应交税金—营业税　　—城建税　　其他应交款—教育费附加　　—水利基金　　—养老保险基金　　贷：银行存款　　10、付上月份电话费　　借：管理费用—电话费　　贷：银行存款　　11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、　　绿化、商铺、消防、生活用水等）　　借：管理费用—水费（办公……）　　预收账款—业主二次供水（生活用水）　　贷：银行存款　　12、付上月中旬及本月中旬电费　　借：管理费用—电费　　预收账款—业主二次供水能耗　　—业主电梯能耗　　贷：银行存款　　13、收电信线路改造劳务费　　借：现金　　贷：其他业务收入—维修收入　　14、付万用表检测费用及购润滑油　　借：管理费用—维修费　　低值易耗品—维修用具　　贷：现金　　15、购书刊、洗发水（发放员工）　　借：其他应付款—工会经费　　贷：现金　　16、收商铺水电费　　借：现金　　贷：其他应收款—商铺—电费/水费　　17、发放上月管理员工工资　　借：应付工资　　贷：现金　　18、代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交　　养老保险人数，故作总公司支付）　　借：其他应收款—总公司　　—房开公司（代付搬运工工资）　　贷：现金　　19、购军靴、环卫服装　　借：其他应收款—员工—服装费　　贷：现金　　20、支付上月垃圾装车费　　借：其他业务支出—装修垃圾清运费　　贷：现金/银行存款　　21、付维修电机费及购买灯光等费用　　借：管理费用—维修费　　低值易耗品—维修用具　　贷：现金　　22、购置保洁、维修用配件　　借：低值易耗品—保洁用具　　—维修用具　　贷：现金　　23、收员工上月小灵通话费　　借：现金　　贷：其他应收款—员工—电话费　　24、收商铺管理押金　　借：现金　　贷：其他应付款—商铺押金　　25、退业主装修保证金　　借：其他应付款—业主—装修保证金　　贷：现金　　26、中队活动开支　　借：其他应付款—工分经费　　贷：现金　　27、付马匹治疗费及购马饲料款　　借：管理费用—治安费　　贷：现金　　28、付购菜款柴油大米及食油款　　借：应付福利费—伙食费　　贷：现金　　29、收物管费等　　借：现金/银行存款　　贷：预收账款—业主—物管费　　—业主—电梯能耗费　　—业主—二次供水　　—业主—停车综合服务费　　—业主—垃圾清运费　　其他应付款—业主—装修保证金　　30、代房开公司代购垃圾袋　　借：其他应收款—房开公司名称　　贷：现金　　31、罚款收入　　借：现金　　贷：营业外收入—赔款　　32、食堂购洗洁精及饭盒等　　借：低值易耗品—厨房用品　　贷：现金　　33、食堂购液化气及煤气罐一只　　借：应付福利费　　低值易耗品—煤气罐　　贷：现金　　34、购发票办公用品、报销车费等　　借：管理费用—办公费　　—差旅费　　贷：现金　　35、付生活垃圾费　　借：管理费用—保洁费　　贷：现金　　36、领用低值易耗品　　借：管理费用—低值易耗品摊销　　贷：低值易耗品—维修用具　　—保洁用具　　—厨房用具　　37、商铺电费计入　　借：其他应收款—商铺——电费　　贷：管理费用—电费　　38、开办费用的摊销　　借：管理费用—开办费摊销　　贷：长期待摊费用—开办费　　39、计提折旧　　借：管理费用—折旧费　　贷：累计折旧　　40、计提本月工资　　借：管理费用—工资　　贷：应付工资　　41、计提各项经费　　借：管理费用—福利费　　—工会经费　　—教育经费　　贷：应付福利费　　其他应付款— 工会　　—教育部　　42、空置房应收物管费　　借：其他应收款—房开公司　　贷：主营业务收入　　43、结转本月收入　　借：预收账款—业主—物管费　　—业主—车位物管费　　—房开公司　　—商铺—物管费　　—商铺—租金　　贷：主营业务收入　　其他业务收入　　44、结转开工装修垃圾费　　借：预收账款—业主—垃圾清运费　　贷：其他业务收入—垃圾清运费　　45、计提本月税金及附加　　借：主营业务税金及附加　　其他业务支出　　管理费用　　贷：应交税金—营业税　　—城建税　　其他应交款—教育费附加　　—水利基金　　46、计提本月养老保险　　借：管理费用—养老金　　贷：其他应交款—养老基金　　47、结转益类账户　　借：主营业务收入　　其他业务收入　　营业外收入　　贷：本年利润　　48、结转损类账户　　借：本年利润　　贷：管理费用　　其他业务支出　　主营业务税金及附加　　关于代收的水电费的会计分录我觉得应是这样：　　支付给自来水公司或供电局时：　　借：代收款项　　贷：银行存款　　向业主收回时　　借：银行存款　　贷：代收款项　　物业管理公司,定期收取的物业管理费.　　收到时:借:现金　　贷:预收帐款　　当月结转收入,　　借:预收帐款　　贷:主营业务收入　　同时交纳营业税　　借:主营业务税金及附加　　贷:应交税金-营业税　　-城建税　　其他应交款-教育费附加　　结转成本　　实际发生时　　借：物业管理成本-小区　　贷：现金　　借：主营业务成本-物业管理成本-小区　　货：物业管理成本-小区　　结转利润　　借:本年利润　　贷: 主营业务成本　　主营业务税金及附加　　借:主营业物收入　　贷:本年利润　　借:本年利润　　贷:财务费(支出)　　管理费