所谓了，后来：回复石老师 往来重分类

石老师：回复所谓了，后来具体是哪个科目、什么事项？

彭国华老师：回复壮观的羊1、2018年 A公司销售产品给B公司，成本1000，市价1200 借：主营业务收入1200 贷：主营业务成本1000 贷：固定资产200 借：固定资产-累计折旧20 贷：管理费用20 借：递延所得税资产45（账面价值1000-1000/5/2=900，计税基础=1200-1200/5/2=1080，暂时性差异180，递延180*25%=45） 贷：所得税费用45 抵消债权债务 借：应付账款1200 贷：应收账款1200 借：坏账准备100 贷：信用减值损失100 2019年合并抵消 借：期初未分配利润200 贷：固定资产200     借：固定资产-累计折旧20 贷：期初未分配利润20 借：固定资产40 贷：管理费用40 借：递延所得税资产45 贷：期初未分配利润45 借：所得税费用10（账面价值700，计税基础840，暂时性差异140，递延所得税资产35） 贷：递延所得税资产10

壮观的羊：回复彭国华老师 老师，请问一下固定资产-累计折旧的金额为什么是20，不应该是（200-0）/5=40万元嘛

彭国华老师：回复壮观的羊2.A销售产品给B，存货-存货，卖价5000，成本3500 抵消收入和成本 借：主营业务收入5000 贷：主营业务成本4400 贷：存货600 抵消债权债务 借：应付账款5000 贷：应收账款5000 抵消减值准备，B公司实际计提了200万减值准备（5000*40%-1800），合并层面账面价值3500*40%=1400，未发生减值 借：资产减值损失200 贷：存货跌价准备200 存货账面价值1400，计税基础2000，暂时性差异600，递延所得税资产150 借：递延所得税资产150 贷：所得税费用150 抵消坏账准备 借：坏账准备100 贷：信用减值损失100

彭国华老师：回复壮观的羊因为18年只有半年的折旧，这个是中途卖给B公司的

壮观的羊：回复彭国华老师 老师，请问一下第一题的最后一笔分录，金额10是怎么来的呀

壮观的羊：回复彭国华老师 还有第二题的主营业务成本和存货为什么分别是4400，600

彭国华老师：回复壮观的羊最后一笔分录的10，是上一年递延所得税资产余额45，本期余额35，当期转回10 第二题的存货600，是未实现的部分，内部交易实现利润1500,40%未对外出售，未实现的利润是1500*40%=600，4400是直接倒挤出来的，5000-600。如果需要计算，那就是A公司销售确认成本3500，B公司销售60%，确认成本3000，合并后成本是6500，但实际主营业务成本应该是3500*60%=2100，因此这里需要抵消多计的成本4400

壮观的羊：回复彭国华老师 老师，您说第一题2019年的账面价值700，计税基础840，差异140，这个地方有点没看懂

彭国华老师：回复壮观的羊A公司成本是1000，所以要折旧也是按照1000的来折旧，1000/5=200，每年折旧200，半年折旧100，2019年折旧300，剩余700账面价值 B公司按照1200来折旧，每年折旧240，半年折旧120,2019年折旧了360，剩余840，B公司和税法政策相同，所以计税基础是840，账面价值700，暂时性差异140

as仙阁：回复李良新老师 答案好像对不上

李良新老师：回复as仙阁你好， 计算没有问题（P/A，10%，5）=多少？查一下看看，

果果酱：回复姜老师 老师您好，我也是这样录的，试算也平衡了。但是预算会计这一块不需要录入以前年度结转结余的专项资金么？那我如果用到以前的资金我要怎么反映出来呢？就这一块我没想明白

姜老师：回复果果酱如果是以前年度的预算内专项资金也是需要做预算会计的，如果不是就直接做财务会计支出就可以。

果果酱：回复姜老师 我的意思是，具体的专项资金结余结转多少是看不出来的？以前非财政补助结转下面会设“专款支出”和 “拨入专款”来核算的，期末做了一笔结转收支的，也就是非财政补助结转下面的“拨入专款”会有结余资金

姜老师：回复果果酱现在财务会计在累计盈余科目下-非财政补助结转结余，自己设置明细科目。预算会计因为不是财政资金所以不用做预算会计账务处理。

果果酱：回复姜老师 这些专项资金都是财政资金来的吧，也要核算的。就是零余额里面的钱都是财政资金来的

姜老师：回复果果酱我刚刚对照了一下政府会计制度。非财政补助结转也需要进行预算会计对接。借：资金结存 贷：非财政补助结转。专用结余科目对应资金结存，借：资金结存 贷：专用结余。

果果酱：回复姜老师 哦哦，老师您说的是预算会计核算的问题。我的疑问是，像您上面做的分录，如果没改革之前不是：借零余额 贷非财政补助结转 么，那么非财政补助结转，在期初余额里面，放在财务会计的累积盈余，那预算会计要放在哪个科目呢？不放的话，今年用到非财政补助结转的资金怎么核算？

姜老师：回复果果酱预算会计期初余额对应的是借方资金结存，贷方是非财政补助结转结余，专项资金结余是贷方对应专用结余。

果果酱：回复姜老师 好的，明白了！非常感谢老师耐心回答

姜老师：回复果果酱不客气，祝你取得更大进步！！

Sunny：回复庄老师 不能只记收入和成本这两项吗

庄老师：回复Sunny你好，项目部要整套账务处理

Sunny：回复庄老师 对，项目部有整套帐务处理。总部如何记帐。当内部往来记吗

庄老师：回复Sunny你好，可以记内部往来科目

月下独享：回复冉老师 转成本时： 借：主营业务成本 贷：工程施工—间接费用 ，对吗？

冉老师：回复月下独享你好，是的，你写的对的

月下独享：回复冉老师 老师，这个咋不用工程施工—合同成本—间接费用？

冉老师：回复月下独享这个看企业的设置，一般不用的，不过有的企业也放这个科目

月下独享：回复冉老师 再麻烦老师一下，为何不放机械使用费呢？

冉老师：回复月下独享你好，这个不属于的，一般大机器使用其他方面，才放这么科目

你军姐：回复袁老师 谢谢老师回复。

袁老师：回复你军姐不客气

思雨sy：回复邹老师 题告诉 工序 完工率 结存量 约当产量 1 10% 500 50 2 55% 500 275 3 95% 2000 1900

思雨sy：回复邹老师 这么算完工程度

邹老师：回复思雨sy你好，这里的完工率已经告知了，那完工程度不需要再计算了啊 第一道工序完工程度10% 第二道工序完工程度55% 第三道工序完工程度95%

思雨sy：回复邹老师 不是啊，只能有一个在产品完工程度

邹老师：回复思雨sy你好，不同工序在产品的完工程度是不同的 而不是所有工序的完工程度都是一样的 在产品约当产量=10%*500 %2B500*55%%2B95%*2000=50%2B275%2B1900=2225

思雨sy：回复邹老师 不是有个综合的完工程度吗

邹老师：回复思雨sy你好，不同工序在产品的完工程度是不同的 而不是所有工序的完工程度都是一样的 没有综合完工程度的说法的 必须按每道工序分别计算每道工序的完工程度的