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递延所得税资产的会计处理
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.56w
引用 @ Come on 发表的提问：
递延所得税负债和递延所得税资产的金额怎么求出来的？
你好，都是题干部分的期末减去期初计算的
166楼
2023-02-12 15:54:47
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 怡然的冷风 发表的提问：
为什么存货递延所得税的抵消分录是:借计递延所得税资产，贷计所得税费用。。而你应收应付的抵消，就是借计所得税费用，贷计递延所得税资产。。。明明都是资产，账面小于计税基础，为什么分录方向不同？
您好，具体要看整体层面计税基础和账面价值
167楼
2023-02-12 16:20:20
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 阳光 发表的提问：
递延所得税资产，这个怎么理解
同学 你好 递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。 借方核算（资产类）：转回的应纳税暂时性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。 贷方核算（负债类）：发生的应纳税暂时性差异*税率，转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。
168楼
2023-02-12 16:33:00
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 胡萝卜 发表的提问：
计提了坏账损失，为什么会产生递延所得税资产
因为会计利润减少，税法不允许扣除，以后发生才扣除，以后就会少交所得税，是一种递延所得税资产
169楼
2023-02-13 13:56:16
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胡萝卜：回复袁老师 谢谢老师，那2016年我们计提了借资产减值损失 贷坏账准备，年度审计调整分录是，借递延所得税资产 贷所得税费用，利润表的所得税栏就出现了红字，这样可以吗？税务局能否同意？
2023-02-13 14:25:18
袁老师：回复胡萝卜可以的，不影响的，只要不少交税
2023-02-13 14:40:31
胡萝卜：回复袁老师 老师如果按照这么分录调整的话，实际汇算清缴时就不用调了对吗？用这样的报告申请高新技术企业是否能通过？
2023-02-13 14:57:19
袁老师：回复胡萝卜是的，可以的
2023-02-13 15:15:05
娜娜老师
职称：注册会计师,初级会计师,税务师
4.98
解题: 0.08w
引用 @ 宛童 发表的提问：
老师，递延所得税资产，递延所得税负债，跟递延税款三者之间什么关系？
同学，你好，递延所得税＝递延所得税负债减去递延所得税资产
170楼
2023-02-13 14:08:20
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宛童：回复娜娜老师 老师，我18年3月如果审计调整出来 借递延所得税资产 贷以前年度损益调整 那18年的12月是不是要做相反分录？ 借以前年度损益调整 贷递延所得税资产 是这样吗？
2023-02-13 14:35:51
宛童：回复娜娜老师 然后再把以前年度损益调整转入未分配利润，是这样吗
2023-02-13 14:46:26
娜娜老师：回复宛童同学，18年调整的是17年的差异吗
2023-02-13 15:10:23
宛童：回复娜娜老师 是的，调整的就是17年的
2023-02-13 15:37:52
娜娜老师：回复宛童同学，调整的是17年的话，18年底不需要做分录了，所以调整都在三月做完
2023-02-13 15:59:04
娜娜老师：回复宛童同学，十二月份不需要做相反分录，做的是借：以前年度损益调整 贷：所得税费用
2023-02-13 16:12:46
宛童：回复娜娜老师 老师，如果18年3月只做了 借递延所得税资产 贷以前年度损益调整 之后什么都没做了，递延所得税资产就一直挂着，现在是2020年了，我该怎么把这笔分录转消？可以这样吗？ 借以前年度损益调整 贷未分配利润 她当时为什么没有转销，有没有可能是因为一直亏损？没有所得税费用给她转销？
2023-02-13 16:33:38
娜娜老师：回复宛童同学，所得税费用可以为贷方余额，你所做的贷未分配利润，还应该按比例提取盈余公积
2023-02-13 16:51:13
宛童：回复娜娜老师 老师，如果只做借以前年度损益调整贷所得税费用，那递延所得税资产这个科目还是有数，不用冲吗？
2023-02-13 17:03:19
娜娜老师：回复宛童同学，不用的啊，调整的目的就是让之前没有余额的错误，把以前年度产生的补记。往后可抵扣暂时性差异转回时再转回，从而没有暂时性差异，递延所得税资产余额才为零。
2023-02-13 17:18:22
宛童：回复娜娜老师 不好意思老师，我还想再问问，就是她这个递延所得税资产是这样形成的，以后我得遇到什么情况能转回？转回怎么做会计处理？
2023-02-13 17:48:21
娜娜老师：回复宛童同学，你这里就一个科目，我看不到具体的业务，一般是固定资产折旧，会计方法和税法方法不一样形成的
2023-02-13 18:10:04
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 秋秋1205 发表的提问：
利润总额700万，期初递延所得税资产35万，期末递延所得税资产20万，期初递延所得税负债15，期末递延所得税负债25万，求应交所得税，分录怎么写？
你好 借，所得税费用175 贷，递延所得税资产15 贷，递延所得税负债10 贷，应产税费一应交所得税150
171楼
2023-02-13 14:36:28
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陈静老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 1.25w
引用 @ 动人的航空 发表的提问：
递延所得税资产和代理业务资产是新出的？
你好！代理业务资产是新出的，“代理业务资产”科目是用于核算企业不承担风险的代理业务形成的资产，如受托理财业务进行的证券投资、受托贷款等。企业（证券）的代理买卖证券、代理承销证券、代理兑付证券另设科目核算。企业受托代销的商品，可将本科目改为“受托代销商品”科目，进行明细核算。
172楼
2023-02-13 14:44:59
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ Catherine 发表的提问：
老师，递延所得税资产怎么理解
递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。
173楼
2023-02-14 14:27:57
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Catherine：回复玲老师 老师，能举个实例吗？
2023-02-14 14:59:37
玲老师：回复Catherine看一下这里对你有帮助http://www.zhihu.com/question/21652287
2023-02-14 15:10:06
菁老师
职称：中级会计师,税务师,初级会计师
4.98
解题: 0.14w
引用 @ k1 发表的提问：
递延所得税资产和负债 这两个不是很明白它的账务处理
你好，你是哪里不明白 可以发一下吗
174楼
2023-02-14 14:57:49
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k1：回复菁老师 什么情况下是- 什么情况下就是%2b
2023-02-14 15:26:54
菁老师：回复k1同学你好，递延所得税资产 增加记借方 减少记贷方 ；递延所得税负责相反
2023-02-14 15:54:09
锋利老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.32w
引用 @ 繁华 发表的提问：
老师我区分不了递延所得税资产和递延所得税负
您好，递延所得税资产就是以后期间可以抵扣税金少交税，算一项未来的资产。递延所得税资产负债就是将来企业多交税，相当于未来一项负债。
175楼
2023-02-14 15:20:59
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 哭泣的花瓣 发表的提问：
递延所得税资产借方余额200万，计算递延所得税费用的时候，应该加还是减？
你好，期初金额是多少的
176楼
2023-02-15 13:37:49
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陈静老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 1.25w
引用 @ 好 发表的提问：
递延所得税负债和递延所得税资产怎么区分确认
你好，对于资产，账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债；反之确认递延所得税资产。 对于负债，账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；反之确认递延所得税负债。
177楼
2023-02-15 13:57:21
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陈静老师：回复好你好，对于资产，账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债；反之确认递延所得税资产。 对于负债，账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；反之确认递延所得税负债。
2023-02-15 14:38:59
陈静老师：回复好你好，对于资产，账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债；反之确认递延所得税资产。 对于负债，账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；反之确认递延所得税负债。
2023-02-15 14:53:36
秦老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
5.00
解题: 0w
引用 @ M蛋蛋吖 发表的提问：
老师：请问这一步，转回160的减值后，后面为什么没有对递延所得税的处理呢？ 我的理解是：当时计提存货跌价准备的时候应该就确认了对应的递延所得税资产，现在转回跌价准备160，应该也要转回对应的递延所得税资产不是吗？ 即：借：所得税费用 40 贷：递延所得税资产 40 不知道我的理解哪里有问题吗？谢谢老师回答。现在对什么时候使用递延所得税有点懵。。
同学你好，对于你的理解是正确的，转回减值后是需要同步对递延所得税处理的。这个题应该是漏掉对递延所得税的处理。
178楼
2023-02-15 14:03:02
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 11876948484884 发表的提问：
存货为什么是递延所得税资产，为什么是递延所得税负债15 递延所得税资产25[捂脸]不明白解题思路
你好，同学 存货是合并报表账面价值小于计税，确认递延所得税资产 另外那个60，是合并增加价值，大于计税，递延所得税负债
179楼
2023-02-15 14:26:19
全部回复
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.45w
引用 @ 赵小可 发表的提问：
老师，您好，递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加 这个没搞懂是为什么、而且应交税费不应该包括递延所得税吗 所得税费用应该这两个数相减吗？
收到，老师先看下内容。
180楼
2023-02-15 14:50:59
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文文老师：回复赵小可借：递延所得税资产 贷：所得税费用-递延所得税费用
2023-02-15 15:34:40
文文老师：回复赵小可借：所得税费用-递延所得税费用 贷：递延所得税负债
2023-02-15 15:52:13
文文老师：回复赵小可计算递延所得税费用，明显看出递延所得税负债增加，会增加所得税费用，递延所得税负债减少，会减少所得税费用
2023-02-15 16:07:12
文文老师：回复赵小可递延所得税资产增加，会减少所得税费用，递延所得税资产减少，会增加所得税费用
2023-02-15 16:29:54
文文老师：回复赵小可应交税费是根据税法规定，计算出来的应交企业所得税
2023-02-15 16:58:47
文文老师：回复赵小可借：所得税费用-当期所得税 贷：应交税费-企业所得税
2023-02-15 17:13:39
赵小可：回复文文老师 我突然明白了 谢谢老师 另外我还纠结一个问题 应交所得税费是税法口径，递延所得税资产或者负债是在这个基础上延伸出来的，最后所得税费用等于应交所得税费加或减递延所得税负债或递延所得税资产，那直接按照正常的计算会计利润得出真实的应交税费不就行了吗？我感觉这个不加减的会计利润得出的所得税费用就是和前面说的一个数字
2023-02-15 17:36:51
赵小可：回复文文老师 它们是不是一个数字，还是我感觉错了
2023-02-15 18:03:24
文文老师：回复赵小可你的理解是正确的。
2023-02-15 18:23:30
文文老师：回复赵小可所得税费用实际=会计上的利润总额*税率
2023-02-15 18:33:30
文文老师：回复赵小可也等于应交所得税费加或减递延所得税负债或递延所得税资产对应的所得税费用
2023-02-15 18:47:48
文文老师：回复赵小可所得税费用-当期所得税   加上  递延所得税费用-递延所得税费用  =会计上利润总额*所得税费用
2023-02-15 19:11:19
赵小可：回复文文老师 当期所得税费用=当期应交所得税加减递延所得税负债加减递延所得税资产，这样理解对吗？因为不一定递延所得税负债就一定在贷方 还有可能是转回 递延所得税资产也可以类推这样理解 对吗？
2023-02-15 19:39:32
文文老师：回复赵小可当期所得税费用=当期应交所得税加减递延所得税负债加减递延所得税资产，这样理解对，再结合下面的公式确认加还是减。 递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少%2B当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加
2023-02-15 19:58:28
赵小可：回复文文老师 谢谢老师！您讲的太好了！一下子就反应过来了
2023-02-15 20:26:37
文文老师：回复赵小可不用谢，有帮到你就好。请五星好评！
2023-02-15 20:55:26
文文老师：回复赵小可不用谢，有帮到你就好。请五星好评！
2023-02-15 21:08:19
文文老师：回复赵小可不用谢，有帮到你就好。请五星好评！
2023-02-15 21:33:57
文文老师：回复赵小可不用谢，有帮到你就好。请五星好评！
2023-02-15 21:53:57
文文老师：回复赵小可不用谢，有帮到你就好。请五星好评！
2023-02-15 22:10:32
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