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决算报表与会计报表的差异
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ A方会计 发表的提问：
请问一下品鉴酒视同销售收入了，会计记账入费用了，报税申报记入无票收入的申报表了，这样账本上的收入和税务上的申报有差异，财务报表也有出入，这样符合要求吗？汇算清缴的时候应该怎样调整整年的收入差异呢？
你好，所得税收入大于财务报表和账面销售是可以的，这个方法没有错，汇算清缴在纳税调整明细表里把账载收入加上视同销售的金额填入税收收入就好
121楼
2023-01-31 14:33:04
全部回复
A方会计：回复徐阿富老师 汇算清缴的时候主表收入增加了，成本还需要增加吗？收入增加以后，企业所得税汇算需要缴纳的税款也会增加了，会多交税？ 这部分税务申报记入无票收入以后，记账账面没有显示出来这部分收入，记账入费用了，汇算清缴的时候有对这部分费用做纳税调增，这样交税也会增加的？
2023-01-31 14:52:02
徐阿富老师：回复A方会计你好，有·成本就要增加。收入增加肯定要多交税的费用不调整，收入成本做调整，视同销售的问题，学堂里课件也有，有空的时候也可以去看看
2023-01-31 15:13:53
A方会计：回复徐阿富老师 我这部分品鉴酒记入管理费用～招待费了，金额比较大，有二十多万，汇算清缴不用调增吗？ 平时记账也没有把这部分费用做成本结转，所以就没有成本了
2023-01-31 15:38:37
徐阿富老师：回复A方会计你好，收入调增就好，费用不用调。成本不用调。
2023-01-31 16:05:29
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ ^V^ 发表的提问：
最直接的表现就是报表附注中的“本年盈余与预算结余的差异情况说明”。为反映因核算基础与核算范围不同所产生的本年盈余与本年预算结余间的差异，据重要性原则，对本年所发生的各影响收入（也含预算收入）和费用（也含预算支出）的业务进行归并和分析，把本年预算结余（本年预算收支差额）调节为年度收入费用表中的本期盈余（本年收入与费用的差额）。这样兼顾了部门决算报告与部门财务报告的双重需要，同时融合了预算管理、财务管理和绩效管理. 其中的 为反映因核算基础与核算范围不同所产生的本年盈余与本年预算结余间的差异。这句话中的核算基础、核算范围分别指的是什么呀？他们怎么影响了本年盈余和预算结余的差异的？举例说下谢谢老师
比如本期收入100，费用80，盈余20 收入100全部收到，费用80支付了60，结余40 差异20是权责发生制和收付实现制导致的没有支付20
122楼
2023-01-31 14:53:05
全部回复
^V^：回复陈诗晗老师 这个差额20有可能是计提的费用而没有支付的可以这样理解吧？
2023-01-31 15:19:08
陈诗晗老师：回复^V^是的，可以这样理解
2023-01-31 15:39:45
^V^：回复陈诗晗老师 那是不是可以理解一个年度的预算结余和本年盈余很难做到相等的？还是说原则上一个年度的预算结余和本年盈余应该相等？
2023-01-31 15:51:17
陈诗晗老师：回复^V^因为这两个会计他们的核算基础不一样，他是不可能相等的。
2023-01-31 16:04:51
^V^：回复陈诗晗老师 也就是说有可能本年盈余是大于预算结余的，也可能是本年盈余小于预算结余的。不会存在相等的情况：比如一次性支出固定资产，财务上按每年折旧记入损益表，预算上全部是算当年的支出，收入比如收的房租，财务上要摊销，预算上就算做当年的。如果这样分析下来是不是多数情况应该是本年盈余是大于预算结余的，因为一次性支出更多，而一次性收入较少
2023-01-31 16:25:42
陈诗晗老师：回复^V^对的对的，可以这样理解。
2023-01-31 16:42:00
^V^：回复陈诗晗老师 那这样说来，感觉他们俩之间核算的基础都不一样，分析的差异都是权责发生制和收付实现制导致的差异，都是这个结论。 这个分析有什么意义吗？
2023-01-31 16:59:47
陈诗晗老师：回复^V^这个分析主要是看一下你本年哪些费用还没有开支出去，哪些收入你还没有收到，主要是看一下你没有收到和支付的收入支出。
2023-01-31 17:20:39
^V^：回复陈诗晗老师 哪些收入没有收到，看预算数和已收入的对比，不就知道了吗？为什么还要分析财务盈余干啥？（捂脸）
2023-01-31 17:32:05
陈诗晗老师：回复^V^你收入和支出，你看预算数值能看出当年的呀，之前年度你必须要通过英语分析才能够得出啊。
2023-01-31 17:55:04
^V^：回复陈诗晗老师 老师能再讲的基础一点详细一点吗？理解有点吃力
2023-01-31 18:10:42
陈诗晗老师：回复^V^说你直接看预算数和乙收入的这个对比，你只能干出当年的对不对。那你之前年度了，你就没办法看呀，你只有通过财务英语分析才能够看得出来。
2023-01-31 18:37:01
^V^：回复陈诗晗老师 以前年度为什么看不出来呀老师，以前年度不是也可以看以前年度的预算数和已执行吗？为什么以前年度一定要通过财务盈余分析？能举个简单例子吗？
2023-01-31 19:02:35
陈诗晗老师：回复^V^你以前年度的决算所有的数据都已经交上去了，那你还要去看以前年度的决算报告，那肯定就是说是不现实的呀，你以前年度的财务资料都已经存档了，那你肯定在这一期以前年度的收支都是属于盈余啊，你要通过盈余来进行分析体现。
2023-01-31 19:19:13
^V^：回复陈诗晗老师 老师您说的通过盈余分析，这个盈余指的是什么？
2023-01-31 19:38:12
陈诗晗老师：回复^V^指的是你财务会计的收入减去费用，本期的盈余再加上之前年度的盈余。预算会计这边就是你的累计结余。
2023-01-31 19:48:54
^V^：回复陈诗晗老师 这样算下来的盈余不就是累计毛利吗？这个数字就是预算结余吗？
2023-01-31 20:07:35
陈诗晗老师：回复^V^累计盈余，它是指你财务会计的余额结余，它是指预算会计的余额，这两个余额之间肯定有差异，差异就是因为有一些收入和支出，他权利发生和实际收支的时间不一致所导致的。
2023-01-31 20:29:23
^V^：回复陈诗晗老师 财务盈余与预算结余，这两个结余都是指某一时点的累计余额的概念是吗？这两个结余对比的时候也是重点对比累计余额的差异，是这样吗？还是重点对比的是当年的（每一年度的）两个结余的对比？
2023-01-31 20:55:53
陈诗晗老师：回复^V^可以这样理解，财务盈余和预算结余，它是属于累计留下来的余额，他们的比较是属于累计的差异。
2023-01-31 21:25:13
点~玲老师
职称：中级会计师
4.93
解题: 0.26w
引用 @ 梅 发表的提问：
老师，年底在看增值税申报表和帐上的差异时，发我帐上记账的销项和进项与申报表上的销项进项对不上，帐上销项金额为8121793.72，而对应的申报表销项金额为8195270.66，差异73476.94，帐上进项金额为7387383.70，进而对应的申报表项金额为7443543.47，差异56159.77，实在是找不到差异在哪里，如果要调整到两者一致，应该要怎么做调整分录？求教
如果要调整，必须要找到差异存在的原因，你先一个月一个月核对，看是错在哪一个月，是不是有确认了未开票收入等导致的。
123楼
2023-01-31 15:09:00
全部回复
梅：回复点~玲老师 刚刚查到，有1笔收入，开票是在2018年度，但是收入是做到了2017年度，导致了销项的差异
2023-01-31 15:37:59
梅：回复点~玲老师 这样的话，分录应该怎么写
2023-01-31 15:48:00
点~玲老师：回复梅你是2017年入帐，但是申报却在2018年一月对吧。
2023-01-31 16:13:09
点~玲老师：回复梅这样的话要让申报表跟账面完全一致，只能改申报表，因为你冲掉2017年的那个收入会导致应交税费_销项减少，然后再补记收入，会增加一笔应交税费_销项税，总体还是一借一贷平衡了，不影响总额。
2023-01-31 16:28:21
梅：回复点~玲老师 是的
2023-01-31 16:53:08
梅：回复点~玲老师 老师，你的意思是更正申报表？可不可以帐上做调整分录使得申报表和帐上的一致就好了？
2023-01-31 17:18:00
点~玲老师：回复梅不可以，账上调不了，除非你返回到之前的月份去改账，把2017年那一笔改到2018年去。
2023-01-31 17:30:34
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 永春888 发表的提问：
增值税申报表与发票上的增值税相差几分钱，差额怎么做会计处理
你好，直接调整账面的，营业外收支的
124楼
2023-02-01 14:26:10
全部回复
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 文文 发表的提问：
老师 你好 由于出售固定资产导致申报表与利润表上的收入有差异 请问年终汇算清缴企业所得税时，收入按照什么上的报啊？
你好，按照金额大的申报，也就是要加上固定资产收入
125楼
2023-02-01 14:43:18
全部回复
文文：回复徐阿富老师 金额么肯定是纳税申报表上的大嘛！因为是全额征收增值税，如果按照纳税申报表上报，最后会导致和账簿和会计报表都对不上，么要怎么办？(•̀⌄•́)
2023-02-01 14:59:22
徐阿富老师：回复文文你好，申报表和会计报表对不上又没事的，只要申报表金额大于等于会计报表金额就正常的
2023-02-01 15:11:24
文文：回复徐阿富老师 哎 我还是不太懂你的意思 么你告诉我处置固定资产是按照处置收入缴纳企业所得税，还是按照减去净残值及各种税费剩下的净收入缴纳企业所得税啊？
2023-02-01 15:24:13
徐阿富老师：回复文文你好，肯定是净收入啊，处置固定资产是按照净收益做收入的。
2023-02-01 15:50:01
徐阿富老师：回复文文你不要急，我是30年的·财务总监，大学实训课老师，肯定能说清楚的
2023-02-01 16:10:40
文文：回复徐阿富老师 么意思就是最终是按照会计报表上的收入来确认企业所得税收入吗？纳税申报表上是处置收入
2023-02-01 16:34:46
徐阿富老师：回复文文你好，确切地说，平时预申报就是财务报表上的收入，但是年度所得税申报表收入是大于等于财务报表收入，比如有视同销售的。
2023-02-01 16:53:28
文文：回复徐阿富老师 谢谢老师的耐心解答 可能是我描述还不清楚，我列举说哈，比如在不考虑其他任何因素的条件下，我公司处置车一辆，取得收入100000,缴纳增值税100000/1.13*0.13,增值税申报表上收入为100000/1.13=88495.58,净残值30000,无处置费用，最后账上确认的营业外收入是70000,利润表上的收入也是70000,这样就形成增值税申报表上的收入和账簿、利润表上的不一致，平常预交季度企业所得税都是按照利润表上的数据，请问等到年终汇算企业所得税的时候收入按照增值税申报表上的还是利润表上的？谢谢
2023-02-01 17:08:12
徐阿富老师：回复文文你好，收入有差异，但是利润一样的呢
2023-02-01 17:36:21
徐阿富老师：回复文文预交是按照利润缴纳的，不是按照收入缴纳的，而且，所得税收入大于财务报表收入不矛盾的
2023-02-01 17:50:58
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.55w
引用 @ ^0^JooHJ 娟 发表的提问：
出口退税申报表与纳税表差额负数是怎么算出来的
你这个有差额是不对的吧
126楼
2023-02-01 14:55:18
全部回复
^0^JooHJ 娟：回复朴老师 是与增值税纳税申报表差额哦，负了几百万呢，应该是累计的。
2023-02-01 15:39:36
^0^JooHJ 娟：回复朴老师 只是我不知道公式是怎么算出来的
2023-02-01 16:05:30
朴老师：回复^0^JooHJ 娟增值税表里是当期出口确认收入的
2023-02-01 16:20:10
朴老师：回复^0^JooHJ 娟出口退税表里还有以前年度的，统计口径不同
2023-02-01 16:44:43
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.36w
引用 @ 加油，成为更好的自己 发表的提问：
申报表里的本年累计数和账上有0.01差异怎么办
这个找具体的产生差异是哪个月的进行调增收入0.01元处理。
127楼
2023-02-01 15:08:59
全部回复
加油，成为更好的自己：回复江老师 本月的 就是计算小数的问题 是在本月重新调吗
2023-02-01 15:31:06
江老师：回复加油，成为更好的自己肯定是按财务的收入数据调正确后再重新填表申报处理。
2023-02-01 15:54:01
加油，成为更好的自己：回复江老师 怎么调 就是计算小数产生的差异
2023-02-01 16:18:07
江老师：回复加油，成为更好的自己你是申报什么表，就是你的收入累计数据本身就是年度差0.01元钱
2023-02-01 16:32:10
加油，成为更好的自己：回复江老师 增值税表 截图里有
2023-02-01 16:58:05
江老师：回复加油，成为更好的自己按税务申报表，修改财务的利润表处理。
2023-02-01 17:09:08
加油，成为更好的自己：回复江老师 老师 您说半天也没说重点 错了肯定是要调 而且以申报表为准调账 这我都知道 具体怎么调啊
2023-02-01 17:21:28
江老师：回复加油，成为更好的自己具体的是调财务报表，你的税表不改。
2023-02-01 17:32:27
加油，成为更好的自己：回复江老师 怎么调 怎么调啊
2023-02-01 17:48:31
江老师：回复加油，成为更好的自己按每个月的税表，与每个月的利润表核对，主营业务收入一致的不调，主营业务收入差1分钱的，修改财务做的财务报表，再看错误的当月，修改收入的凭证，增加1分钱的收入处理
2023-02-01 18:12:46
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 小慧 发表的提问：
这样有差异,能够报送财务报表吗?
银行存款不能做贷方只能做借方。
128楼
2023-02-02 14:14:07
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ ^0^JooHJ 娟 发表的提问：
不免抵扣税额是怎么得来的？怎么我申报的时候与纳税表有差异的呢
不免抵税额是征退税差额，需要在增值税附表做进项转出（18栏）
129楼
2023-02-02 14:40:39
全部回复
赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 白付@美眉（琪） 发表的提问：
现金流量表中，往来款是放到其他与经营有关的现金吗
是的
130楼
2023-02-02 15:05:59
全部回复
白付@美眉（琪）：回复赵老师 那我编制现金流量时就按单位现金加上银行的收入和应收款计入销售商品、提供劳务收到到现金，往来和别的算其他与经营有关现金。最后现金加上银行的本期合计就是现金流入小计，行吗
2023-02-02 15:30:23
赵老师：回复白付@美眉（琪）销售商品\提供劳务收到到现金，往来和别的算其他与经营有关现金就是现金流入小计.
2023-02-02 15:49:00
芳芳老师
职称：中级会计师,初级会计师
3.45
解题: 0.11w
引用 @ Gardenia 发表的提问：
老师好！新政府会计制度下，财务会计和预算会计的差异调节表怎么做，有表格模版和计算公式吗
没有！ 这个是最新政府制度变革导致的，没有统一模版，你可以根据需要，做一个Excel 表格，汇集一下有哪些差异！ 企业制度下期末金额，政府制度下期末金额 下面写调整事项和金额，将凭证编号也加入，便于查找， 最下面一行写调整后两者金额，需要相等
131楼
2023-02-05 15:50:07
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克江老师
职称：,中级会计师,注册会计师,税务师
4.96
解题: 0.33w
引用 @ 欣欣 发表的提问：
发现上年度银行对账单与财务对账差0.2元，但已经填制决算报表和结账，这该怎么办
你好，这个编写银行存款调节表。在本年结转对上即可。问题不大。上面查起来，也不会2分钱说什么的
132楼
2023-02-05 16:04:59
全部回复
欣欣：回复克江老师 可是这就违反了账表相符的规定了啊
2023-02-05 16:17:26
克江老师：回复欣欣你好，账表相符是原则问题。不然，还搞个银行余额调节表用什么用。
2023-02-05 16:40:06
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 舒心的小馒头 发表的提问：
事业单位财务会计与预算会计的差异如何调整
你好，同学。 财务 会计和预算会计平行记账、 财务会计是权责发生制，预算会计是收付实现制。 财务会计是对单位事体经济业务进行核算处理。 预算会计是核算财政预算资金。
133楼
2023-02-05 16:34:49
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舒心的小馒头：回复陈诗晗老师 那发生的差异怎么调整
2023-02-05 17:16:02
陈诗晗老师：回复舒心的小馒头不处理，这本就是不同的标准，有差异是正常的
2023-02-05 17:26:31
风老师
职称：注册会计师,中级会计师,CISA
4.99
解题: 0.29w
引用 @ 贤惠的心情 发表的提问：
预算会计与财务会计支出存在差异怎么办？
预算会计是按收付实现制核算，而财务会计是按权责发生制核算，二者存在差异是正常的，不过需要编制调节表
134楼
2023-02-05 16:44:09
全部回复
答疑郭老师
职称：初级会计师
5.00
解题: 0.98w
引用 @ 等待的小懒虫 发表的提问：
营改增税负分析测算明细表与附表一价税合计差一分比对不成功怎么解决
调整下不含税销售额试试，四舍五入的差异
135楼
2023-02-05 16:57:00
全部回复
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