发夹：回复王瑞老师 符合资本化后的支出也是入无形资产？

王瑞老师：回复发夹是的，开发阶段符合资本化后的支出入无形资产。

发夹：回复王瑞老师 折旧也是入无形资产？？

王瑞老师：回复发夹那是开发无形资产对应的折旧，相当于成本，最后转入成品无形资产，这样说不知道我说明白不

发夹：回复王瑞老师 嗯不是很明白

王瑞老师：回复发夹不懂就按研究阶段全部费用化，开发阶段符合资本化条件后的资本化完工入无形资产,其他费用化

yi：回复朱小慧老师 甲公司2x18年1月开始的研发项目于2x18年7月1日达到预定用途，共发生研究开发支出500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件的支出160万元，开发阶段符合资本化条件的支出240万元，假定无形资产按直线法摊销，预计使用年限为5年，无残值,摊销金额计入管理费用。甲公司2x18年和2x19年税前会计利润分别为813万元和936万元，适用的企业所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素，甲公司下列会计处理中正确的有（ ）。 A甲公司2x18年研发项目及形成的无形资产计入当期费用的金额为284万元 B甲公司2x18年应交所得税为150万元 C甲公司2x18年12月31日无形资产的计税基础为378万元 D甲公司2x19年应交所得税为225万元

朱小慧老师：回复yi您好，解答如下 甲公司2018年无形资产摊销金额=240÷5×6/12=24(万元)，甲公司2018年研发项目及形成的无形资产计入当期费用的金额=100+160+24=284(万元)，选项A正确; 甲公司2018年应交所得税=(813-284×75%)×25%=150(万元)，选项B正确; 2018年12月31日无形资产的账面价值=240-24=216(万元)，计税基础=216×175%=378(万元)，选项C正确 甲公司2019年无形资产摊销金额=240÷5=48(万元)，2019年应交所得税=(936-48×75%)×25%=225(万元)，选项D正确。

yi：回复朱小慧老师 谢谢朱老师，我按50%扣了，所以答案错了，谢谢

朱小慧老师：回复yi不客气哈，麻烦对我的回复进行评价，谢谢

木槿：回复徐阿富老师 老师，18年这费用化的部分是不是还可以加计扣除？

徐阿富老师：回复木槿你好，是的可以加计扣除

YOUNG：回复答疑苏老师 为什么是其他收入

答疑苏老师：回复YOUNG你好 属于你们的主营业务就记主营业务收入

YOUNG：回复答疑苏老师 好的谢谢老师

答疑苏老师：回复YOUNG不客气 祝工作顺利

：回复玲老师 外购软件使用权1年的服务费 需要计入无形资产嘛？

玲老师：回复直接记费用就可以，不用寄无形资产

刘西金：回复邹老师 研发出来了并未入库，直接零售卖掉了。怎么处理？

邹老师：回复刘西金你好，还是需要先做入库，然后做销售结转成本分录才是的 借：库存商品 贷：生产成本 销售 借：应收账款 ，贷：主营业务收入 ， 应交税费—应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 ， 贷：库存商品 （是针对这个回复有什么疑问吗）

刘西金：回复邹老师 而且研发的材料或者原来的生产的材料早出库出掉了。账上也没有产成品；

邹老师：回复刘西金你好，是针对这个问题还有什么疑问吗

刘西金：回复邹老师 可当时材料都出库了，再怎么做入库？

邹老师：回复刘西金你好，材料出库的时候 借：生产成本 贷：原材料 入库（是商品入库，而不是材料入库） 借：库存商品 贷：生产成本

刘西金：回复邹老师 可以直接入成品吗？但材料数据跟成品不是一个流程走下去吧？

邹老师：回复刘西金你好，产品完工了是可以从生产成本 结转到库存商品的 材料数据跟成品不是一个流程（这个是什么意思呢）

寂寞的黑裤：回复邹老师 老师，我之前符合资本化的也做管理费用-研究开发，现在想把资本化的从之前入错账的管理费用-研究开发转为研发支出-资本化。可以吗

邹老师：回复寂寞的黑裤你好，可以的