k1：回复立红老师 是盖别墅的，老师，这种

立红老师：回复k1同学你好，如果您方是房开企业，别墅是用于出售的，是计入开发成本；

魁梧的小兔子：回复庄老师 原价转让如何账务处理

庄老师：回复魁梧的小兔子土地使用权转让属于不动产转让，按照5%的征收率计算应纳税额向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 一般纳税人转让其取得的不动产，按照以下规定缴纳增值税： （一）一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的 不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应 纳税额。纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 （二）一般纳税人转 让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应 按照上述计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 （三）一般纳税人转让其2016年4 月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费 用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 （四）一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的 全部价款和价外费用，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 小规模纳税人转让其取得的不动产，除个人转让其购买的住房外，按照以下规定缴纳增值税： （一）小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。 （二）小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。 除其他个人之外的小规模纳税人，应按照本条规定的计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税；其他个人按照本条规定的计税方法向不动产所在地主管地税机关申报纳税。

pddjaxx：回复老王老师 好的，谢谢老师，另外还想再请问下，这个免税收入要政府出具专项用途的拨付文件吗？如果要文件上有什么要特别约定的条款吗？ 还有上次听齐红老师的课里讲到政府返还款可以计入其他应付款-**专项建设，请问这样是否能增加开发成本，在税前扣除，我没能太理解齐红老师的课

老王老师：回复pddjaxx您好，不客气，要的，还要有资金使用管理办法，款项要单独核算。记入其他应付款的，费用开支直接冲其他应付的，不能增加开发成本，在税前扣除的。

邹老师：回复爱笑的流沙根据实际发生的经济业务进行账务处理就是了

阿秀：回复朴老师 国有出土的出让，没有进项。付的土地款和契税都算到无形资产里面吗？

朴老师：回复阿秀同学你好 嗯 计入无形资产

阿秀：回复朴老师 契税需要计提的吗？

朴老师：回复阿秀对的 需要计提的哦

阿秀：回复朴老师 契税怎么计提？

朴老师：回复阿秀同学你好  借:固定资产、无形资产 贷:应交税金--应交契税

学堂用户_ph891399：回复陈诗晗老师 是分两笔分录记账吗？那那个2万需要什么凭证进行记账？

陈诗晗老师：回复学堂用户_ph891399你后面要建房子啊，建房子的这些经济业务的凭据

学堂用户_ph891399：回复陈诗晗老师 老师，可不可以这样做分录 借:银行存款10 贷:其他应付款8 其他应收款2

陈诗晗老师：回复学堂用户_ph891399合并为一笔，也是可以的