Z：回复李老师. 没有，就是参加一个创业协会大赛获得的奖励

李老师.：回复Z那上述会计分录即可

邹老师：回复爱笑的流沙其实不涉及具体账务处理，数量增加，单价降低了

小鹿VOV：回复清风缕缕老师 　pos机刷卡每刷一笔都会产生相应的手续费，这些手续费根据国家规定是卖家承担，而这些手续费国家通过再分配按7：2：1的比例分别分给银行，第三方和银联。据统计，2013年我国刷卡额是31.8万亿。根据行业不同，手续费也有不同，餐娱类包括酒店餐馆等是1.25%，一般类是0.78%，民生类是0.38%，公益类是0%。在这里有必要说一下第三方的概念，第三方是根据国家规定获得非金融机构支付业务许可的公司，可以进行收单业务，到目前为止，国家共发放具有全国收单资质的企业250家。 　　对于从事pos机行业的人来说，主要受益来自两方面，一个就是手续费的分润，这可以说是一个”一劳永逸“的利润来源，按0.78%来算，31.8万亿刷卡额的手续费24804亿，第三方可以分到20%，算下来是4960.8亿，听起来是不是很可观。还有一个就是机具的差价。 　　Pos机还有一个最重要的，就是交易规则，包括费率，分润，进价条件，到账周期，刷卡限额。 　　费率上面已说过，分润就是代理商可以得到的。 这样分润的解释能够理解吗？所以收到这样的分润，该如果做会计分录？

清风缕缕老师：回复小鹿VOV分润，那就是第三方得到的手续费分成。 现在要分清的是，这笔手续费分成，对于代理商来说如何定性，你说是国家通过再分配给第三方的，这个国家是谁呢。其实就是要界定，这个分成是不是属于增值税规定中的代理服务收入，没有特别的规定，一般来说都要交增值税的 税率为6%。 那么会计分录： 借：银行存款 贷：其他业务收入（一般为这个科目，，， 应交税费——应交增值税——销项税额

要减肥的毛豆：回复maize老师 增值税

maize老师：回复要减肥的毛豆借银行 贷应交税费未交增值税。

要减肥的毛豆：回复maize老师 它是小规模纳税人来的，也是这样做吗？我一个同事她是这样做的，卖出货物时：借应收账款，贷主营业务收入，贷营业外收入-减免增值税。然后现在退库就冲销这个营业外收入-减免增值税。她这样做对吗？

maize老师：回复要减肥的毛豆你这个是开红字发票，之前那个退回交增值税吗，还是啥，

朴老师：回复阿亮固定资产减值准备增加800，预计负债增加994，所有者权益减少1794

朴老师：回复会计学堂辅导老师2018年最佳行权量是=100*30*（160-12-8-7）=399000 借：管理费用 133000 贷：资本公积—其他 133000 借：管理费用137000 贷：资本公积—其他 137000 借：管理费用 129000 贷：资本公积—其他 129000

云：回复bamboo老师 没有全部到，注册资本300万，是认缴的，160000的钱买了开办费的钱，现在到了

bamboo老师：回复云那就把到账的160000做分录 借 银行存款等 贷 实收资本

云：回复bamboo老师 老师，我们公司注册时候没有开户，一直在个人账户上存的，现在买了办公用品后剩下50000刚存进去，这怎么做分录

bamboo老师：回复云借 银行存款 库存现金 贷 实收资本 借 管理费用 贷 库存现金

云：回复bamboo老师 老师，管理费用我买的办公用品已经做了分录了，，现在做资产负债表了，资产我填了，负债所有者权益不知道咋填了

bamboo老师：回复云您做的科目余额表呢

云：回复bamboo老师 我做了科目余额表了，但是没有做进去我的160000

云：回复bamboo老师 分录没有做这个钱，不知道应不应该做

bamboo老师：回复云应该也把160000做进去

云：回复bamboo老师 老师，最后的余额是平了，但是，我不知道做的对不对，应该怎么核对

bamboo老师：回复云您把余额表截图给我看看好么

云：回复bamboo老师 老师，已经发过去了，您看到了吗

bamboo老师：回复云没有收到啊 您看

云：回复bamboo老师 老师，好像发不过去

云：回复bamboo老师 老师，我做报表平了。但是我不知道对不对？有核对的方法吗

bamboo老师：回复云您根据科目余额表填的资产负债表是平的话 应该没有什么问题

云：回复bamboo老师 老师，实收资本写分录时候，是股东投入资本吗？

bamboo老师：回复云您手机或者电脑不能上传图片么 实收资本分录还没有写么

云：回复bamboo老师 老师谢谢你了，不能截图

bamboo老师：回复云拍照也不能上传么？ 借 银行存款 库存现金 贷 实收资本 借 管理费用 贷 库存现金 这样的分录写了么