夏淋丽影Cindy：回复会计学堂陈老师 如果拿到涉及现金及银行存款的原始凭证，是首先给会计做记账凭证，然后出纳根据会计做的记账凭证来做日记账，是不是这个流程？

会计学堂陈老师：回复夏淋丽影Cindy您好，在实际日常工作中是你说的这样的。因为在实际工作中日记账是要录入凭证日期和号码的，根据记账凭证来录入会很方便。 但是书上教材里 一般都是单独分开的，出纳登记了，再给会计做帐的，然后等会计做帐了 ，出纳根据做帐的记账凭证号码和日期 补录日记账中的凭证号，这样就需要出纳一个个去查，很麻烦 所以不建议这么做

Yeah 燕：回复邹老师 改变用途的才需要转出，销售的原材料不需要

邹老师：回复Yeah 燕你好，改变用途也需要看具体是用到哪个方面，才可以判断是否需要转出的

梦语LXT：回复bamboo老师 是的

bamboo老师：回复梦语LXT借：应收票据 贷；应收账款 借：应付账款 贷：应收票据

坏坏丫果：回复克江老师 老师，公司买的电脑和车辆，一般要使用那种折旧方法提折旧呢？

克江老师：回复坏坏丫果直线法折旧，就是平均法

玉洁：回复蒋飞老师

玉洁：回复蒋飞老师 老师，这就是你得答案吗，算回答了吗

蒋飞老师：回复玉洁你好！ 对的，涉及面比较多

玉洁：回复蒋飞老师 老师，你好，算回答完了吗

玉洁：回复蒋飞老师 还是假回答完了，不要再逗我完了

蒋飞老师：回复玉洁你好！ 你具体问题是什么呢

玉洁：回复蒋飞老师 老师，好，我们是集团公司性质（新企业），大概涉及得商业和服务业会多的，我这也是才面试到这个公司，现在领导让出面试考试题，范围涉及出纳，会计，会计主管，涉及到专业知识和业务能力吧。

玉洁：回复蒋飞老师 请不要再逗我玩了，

玉洁：回复蒋飞老师 请不要再逗我玩了，知道了，就回答，不知道了，就说不知道，让知道得老师回答

玉洁：回复蒋飞老师 不要耽误大家得时间

蒋飞老师：回复玉洁可以出各岗位专业方面的试题，实际能力可以面试时当面测试的。

蒋飞老师：回复玉洁可以分账务处理，税务处理，办公软件，财务软件，个人的品质，个人的性格等方面进行测试

余生_：回复庄老师 老师您好，这个应该是“其他权益工具”的核算吧，那请问涉及“其他权益工具投资”（资产类）具体账务处理呢？

庄老师：回复余生_1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的会计处理 核算科目：交易性金融资产 （1）企业取得交易性金融资产 借：交易性金融资产——成本(公允价值) 　　投资收益(发生的交易费用) 　　应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利) 　　应收利息(已到付息期但尚未领取的利息) 　贷：银行存款等 （2）持有期间的股利或利息 借：应收股利(被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例) 　　应收利息(资产负债表日计算的应收利息) 　贷：投资收益 （3）资产负债表日公允价值变动 ①公允价值上升 借：交易性金融资产——公允价值变动 　贷：公允价值变动损益 ②公允价值下降 借：公允价值变动损益 　贷：交易性金融资产——公允价值变动 （4）出售交易性金融资产 借：银行存款(出售净价，即价款扣除手续费) 　贷：交易性金融资产——成本 　　　　　　　　　　——公允价值变动(或借方) 　　　投资收益(差额，也可能在借方) 2、以摊余成本计量且不属于任何套期关系的金融资产所产生的利得或损失，应当在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。 3.会计处理 （1）债权投资的初始计量 借：债权投资——成本(面值) 　　　　　　——利息调整(差额，也可能在贷方) 　　应收利息(实际支付的款项中包含的利息) 　贷：银行存款等 （2）债权投资的后续计量 借：应收利息(分期付息债券按票面利率计算的利息) 　　债权投资——应计利息(到期一次还本付息债券按票面利率计算的利息) 　贷：投资收益(债权投资期初账面余额或期初摊余成本乘以实际利率或经信用调整的实际利率计算确定的利息收入) 　　　债权投资——利息调整(差额，利息调整摊销额，也可能在借方) （3）出售债权投资 借：银行存款等 　　债权投资减值准备 　贷：债权投资(成本、利息调整、应计利息) 　　　投资收益(差额，也可能在借方) 3、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的会计处理 核算科目：其他债权投资 （1）企业取得金融资产 借：其他债权投资——成本(面值) 　　　　　　　　——利息调整(差额，也可能在贷方) 　　应收利息(已到付息期但尚未领取的利息) 　贷：银行存款等 注：若购买的债券为到期一次还本付息债券，则购买价款中包含的利息，记入“其他债权投资——应计利息”科目。 （2）资产负债表日计算利息 借：应收利息(分期付息债券按票面利率计算的利息) 　　其他债权投资——应计利息(到期时一次还本付息债券按票面利率计算的利息) 　贷：投资收益(其他债权投资的期初账面余额或摊余成本乘以实际利率计算确定的利 息收入) 　　　其他债权投资——利息调整(差额，也可能在借方) （3）资产负债表日公允价值正常变动 ①公允价值上升 借：其他债权投资——公允价值变动 　贷：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动 ②公允价值下降 借：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动 　贷：其他债权投资——公允价值变动 （4）出售其他债权投资 借：银行存款等 　贷：其他债权投资(账面价值) 　　　投资收益(差额，也可能在借方) 同时： 借：其他综合收益 　贷：投资收益 或相反分录 4、指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）的会计处理 核算科目：其他权益工具投资 （1）企业取得金融资产 借：其他权益工具投资——成本(公允价值与交易费用之和) 　　应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利) 　贷：银行存款等 （2）资产负债表日公允价值正常变动 ①公允价值上升 借：其他权益工具投资——公允价值变动 　贷：其他综合收益 ②公允价值下降 借：其他综合收益 　贷：其他权益工具投资——公允价值变动 （3）持有期间被投资单位宣告发放现金股利 借：应收股利 　贷：投资收益 （4）出售其他权益工具投资 借：银行存款等 　贷：其他权益工具投资(账面价值) 　　　盈余公积 　　　利润分配——未分配利润（差额计入留存收益，也可能在借方） 同时： 借：其他综合收益 　贷：盈余公积 　　　利润分配——未分配利润

木槿花：回复蒋飞老师 老师那关于交个税呢

蒋飞老师：回复木槿花发放股利时，需要扣除20%的个人所得税 借：应付股利 贷：应交税费-应交个人所得税 银行存款

木槿花：回复蒋飞老师 那计提未分配利润的时候是不是要把个人所得税一起计提了

蒋飞老师：回复木槿花你好！ 计提未分配利润的时候，不需要计提个税的， 发放时扣除就可以了

寂寞的小白菜：回复艾昵老师 会计分录怎么做啊

艾昵老师：回复寂寞的小白菜计提工资薪金个人所得税的时候，账务处理是， 借：应付职工薪酬—工资， 贷：应交税费—工资薪金个人所得税。 缴纳工资薪金个人所得税的时候，账务处理是， 借：应交税费—工资薪金个人所得税， 贷：银行存款。

悦耳的黑猫：回复徐阿富老师 那原材料也是领用了的，原材料2000元，完整的是咋做的

徐阿富老师：回复悦耳的黑猫领用时按照账面金额借应付职工薪酬-福利费 贷原材料