 婧若馨灵：回复。。。 好的，谢谢老师

。。。：回复 婧若馨灵不客气，有问题随时沟通。

朱：回复小林老师 如果题目中问，递延所得税费用是，我分不清是递延所得税资产，还是问递延所得税负债

朱：回复小林老师 递延所得税费用，是费用吗？

小林老师：回复朱您好，麻烦不要催，递延所得税费用是所得税费用的一部分，

朱：回复小林老师 对不起老师，我总结下，如果说，递延所得税费用200，就表示是递延所得税资产；如果说，递延所得税费用-200，就表示是递延所得税负债，我的理解对吗？谢谢您，辛苦了

小林老师：回复朱您好，不是，递延所得税费用是递延所得税资产变动+递延所得税负债变动的合计金额，正负均可以

为考试注册：回复刘之寒老师 我听的迷迷瞪瞪的，当期所得税，递延所得税，到底是什么呀

刘之寒老师：回复为考试注册当期所得税：关键词是当期，就是今年要交的所得税。递延所得税：关键词递延，就是未来要缴纳或冲减的所得税费用。 这章的学习要结合企业所得税法，没有税法基础，理解会比较困难。篇幅有限，简单举个例子： 2019年利润总额1000万，当年计提了坏账准备100万（发生额），税率25%。那么 当期所得税=（1000%2B100）*25%=275 递延所得税资产=100*25%=25 解析：本来实现利润1000万，需要缴税250万，但为什么要加上100*25%，成为275万。因为按照税法规定，计提的坏账准备不允许扣除，未来实际应收账款发生损失才能扣除。所以2019年要调增缴税25万，当期所得税就是275万。2019年不能税前扣除的100万需要缴税，但可以递延到未来扣除，所以递延所得税确认25万。

京京：回复夏夏~老师 资产 账 面小于计税 递延资产 账面大于计税 递延负债 ，哪些是资产类的呢？ 负债 账 面大于计税 递延资产 账面小于计税 递延负债 哪些是负债类的呢？

夏夏~老师：回复京京你好同学，比如应收账款，在计提了坏账准备的情况下，会计的账面是小于计税基础的，应确认递延所得税资产。对于负债类，会计的账面小于计税基础，应确认递延所得税负债

夏夏~老师：回复京京负债类例如，应付职工薪酬，预计负债等等

雪中一片云：回复何江何老师 王老师，你的意思是说，如果在汇算清缴之前发现的。会计处理错误的可以直接调节应交税费，应交所得税，但如果是日后调整事项税务认可的那就调节递延是吗？

何江何老师：回复雪中一片云是的同学没错的，是这样的