朴老师：回复贤惠的饼干　　借：主营业务成本 　　贷：营业成本（工资、电费、材料费等）

kelly：回复答疑苏老师 我们是咨询公司，没有设“库存商品”科目，是劳务成本，请问怎么结转？

答疑苏老师：回复kelly你好 那就是借 主营业务成本 贷 劳务成本 借 劳务成本 贷 生产成本

kelly：回复答疑苏老师 劳务成本属于哪一大类的？劳务成本和生产成本的区别？

答疑苏老师：回复kelly你好 生产成本7a64e4b893e5b19e31333431353362和劳务成本的不同 一、内容不同 生产成本是为生产产品发生的各项生产费用，包括各项直接支出和制造费用，直接支出包括直接材料、直接人工和其他直接支出 劳务成本是企业提供劳务作业而发生的成本，相对于公司劳务收入而言，可以是公司内也可以是公司外，如提供修理、搬运服务等，相应的人工工资、福利、劳保、相关费用等就是劳务成本 二、组成区别 1、生产成本由直接材料、直接人工和制造费用三部分组成 ①直接材料是在生产过程中的劳动对象，通过加工使之成为半成品或成品，它们的使用价值随之变成了另一种使用价值 ②直接人工是生产过程中所耗费的人力资源，可用工资额和福利费等计算 ③制造费用则是生产过程中使用的厂房、机器、车辆及设备等设施及机物料和辅料，它们的耗用一部分是通过折旧方式计入成本，另一部分是通过维修、定额费用、机物料耗用和辅料耗用等方式计入成本 2、劳务成本是与营业收入直接相关的，已经确定了归属期和归属对象的各种直接费用，营业成本主要包括主营业务成本、其他业务成本 其实你们用了生产成本就应转到库存商品中去的。

坚持-成功：回复佟老师 在今年的帐里补做一下这笔分录是吗

佟老师：回复坚持-成功是的，今年补做就成了

想念：回复宋艳萍老师 老师我们公司是由供应商直接发货，所以没库存

想念：回复宋艳萍老师 请问产生收入以及结转成本怎样做账

宋艳萍老师：回复想念您好：您这是买断式的代销，还是收手续费式的代销？

想念：回复宋艳萍老师 比如说从供应商处购货56，卖出价是100其中的差额就是我公司的主营业务收入

宋艳萍老师：回复想念您好：那其实相当于你们有库存的，只不过是订单式销售，那就依据供应商给你们的发票作主营业务成本。正规流程是供应商送货给你们，你们销售出去。

想念：回复宋艳萍老师 你的意思是不经过主营业务收入，直接计入主营业务成本，我方款项已经以库存现金收到，会计分录借什么，贷什么呢？老师请问

宋艳萍老师：回复想念您好：要经过主营业务收入，借：现金，贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税。

想念：回复宋艳萍老师 老师结转成本时呢？

宋艳萍老师：回复想念您好：借：主营业务成本 贷：库存商品（委托代销商品）

想念：回复宋艳萍老师 我们的第一步是支付款项给供应商，借主营业务成本，贷库存现金，对吗？之前带我的同事是这样做的

想念：回复宋艳萍老师 因为支付给供应商的就是我们公司的成本

想念：回复宋艳萍老师 我们一开始做账都没涉及库存商品和委托代销商品，怎么在结转时就出现了委托代销商品

宋艳萍老师：回复想念您好：也可以这样做。支付给供应商的就是你们公司的成本。虽然供应商是直接发货，也可以做成委托代销商品。进货时：借：委托代销，贷：银行存款 进成本时：借：主营业务成本 贷：委托代销商品。

想念：回复宋艳萍老师 老师我们不用进货，顾客只需在平台上下单付款后，我们再把供应商的款项付给供应商，中间差额就确认为收入是这种

想念：回复宋艳萍老师 不存在什么进货时，出库时之类的

宋艳萍老师：回复想念您好：那你直接按照：借：主营业务成本 贷：银行存款这样做吧。

多情的红牛：回复朴老师 不是数量的问题，是金额为负数，发票来了我做，借库存商品，贷应付。结转时我做，借主营业务成本，贷库存商品。10万进的货，我们8万卖掉，这样一结转就是付的了

朴老师：回复多情的红牛你之前没有做正确价格吗

多情的红牛：回复朴老师 价格没问题，10块钱的单价，8块卖了。我的分录做的有没有问题啊

朴老师：回复多情的红牛那你就是亏损的了

多情的红牛：回复朴老师 对的，会计分录处理没有问题吧

朴老师：回复多情的红牛嗯，分录是没有问题呢

钟灵毓秀：回复点~玲老师 商品进销差价也要转回吧，对应之前的确认收入当时的进销差价率还是退回当月的进销差价率？