小雯子老师：回复无辜的小松鼠借以前年度损益调整 贷未分配利润

易 老师：回复じ☆ve?琳借：主营业务成本，贷：库成商品，

じ☆ve?琳：回复易 老师 本月发出商品不开票时，结转成本不?怎么结转？下月开票时冲红上月的发出商品吗？再结转成本？

易 老师：回复じ☆ve?琳借：发出商品，贷：库存商品。 借：主营业务成本，贷：发出商品

袁老师：回复Savanna研发费按项目归集，高新收入独立记账，其他都跟一般企业一样，成本结转也是

萌萌‍♀️洋：回复辜老师 我们的主营业务是培训，然后购买的培训用图书，我记入了借：主营业务成本 贷：库存现金 这样对不对，

辜老师：回复萌萌‍♀️洋这样也是可以的额

萌萌‍♀️洋：回复辜老师 那就不用再继续结转了呗

辜老师：回复萌萌‍♀️洋是的，这就是结转主营业务成本

萌萌‍♀️洋：回复辜老师 嗯嗯，好的

萌萌‍♀️洋：回复辜老师 老师那这样做下来账不平怎么办啊

萌萌‍♀️洋：回复辜老师 我应该怎么做

萌萌‍♀️洋：回复辜老师 老师，快告诉我

辜老师：回复萌萌‍♀️洋你是哪里体现不平哦，

李老师：回复爱笑的流沙借主营业务成本 贷库存商品

坚持：回复庄老师 一般结转不是借：主营业务成本，贷：库存商品吗

庄老师：回复坚持你好，因为中间没有库存商品，有的用劳务成本

坚持：回复庄老师 就是提供劳务的时候，对吧

庄老师：回复坚持你好是的，一般是没有结转库存商品

坚持：回复庄老师 那么贷：生产成本呢，

庄老师：回复坚持贷方生产直接结转到主营业务成本

坚持：回复庄老师 对啊，这个不是得先过度到借：库存商品，贷：生产成本，然后才可以，借：主营业务成本，贷：库存商品的吗

庄老师：回复坚持一般来说，借库存商品，贷生产成本，制造费用

坚持：回复庄老师 是啊，是借：库存商品，贷：生产成本，为什么是借：主营业务成本，贷：生产成本呢

庄老师：回复坚持你好，有的是装饰工程，没有库存商品

飞：回复bamboo老师 就不用做主营业务成本了是吧

飞：回复bamboo老师 那不是公益性捐赠的怎么做呢，没收钱白送了

bamboo老师：回复飞是的 不用做主营业务成本了 公益性捐赠 本来就是白送给人家的啊

飞：回复bamboo老师 我们还有送给客户的不要钱，这种咋做分录呢？

bamboo老师：回复飞这个要视同销售啊 你看最后一条 根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定：单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物： （1）将货物交付他人代销； （2）销售代销货物； （3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将其货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； （4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目； （5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者； （6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者； （7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费； （8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人

飞：回复bamboo老师 视同销售又没收钱，怎么做分录呢，还得交税吧。怎么结转成本啊

bamboo老师：回复飞就前面那样写分录啊 不再结转成本 需要交税

飞：回复bamboo老师 做销售费用不可以么，营业外支出变销售费用，然后也交税

bamboo老师：回复飞如果赠送给客户的 可以计入销售费用啊

飞：回复bamboo老师 然后也是交税，不用结转成本对么，税用什么价格算呢

bamboo老师：回复飞对的 税用对外销售的价格计算

飞：回复bamboo老师 老师，怎么区分收入是主营业务还是其他业务呢？我们生产医疗器械的，是仪器，但是我们也进别人生产的冷敷贴一块和机器卖的，那冷敷贴是主营业务收入，还是其他业务收入呢。

bamboo老师：回复飞在您单位营业执照经营范围内么？

飞：回复bamboo老师 执照上没写具体名字啊，有个销售医疗器械ii类，也没写冷敷贴名字啊？如果冷敷贴也算医疗器械ii类的话，是不是就是主营业务收入了呢？

bamboo老师：回复飞对的 冷敷贴也算医疗器械ii类的话，就是主营业务收入了

飞：回复bamboo老师 嗯，我去确认一下，刚到新公司，谢谢老师。

bamboo老师：回复飞不客气哈 欢迎有疑问继续提问

飞：回复bamboo老师 老师，我们每个月销售出去的商品有的暂时没有开发票，只发货了收到货款，这样我结转成本根据发货单做的表格，这样结转成本可以么？

bamboo老师：回复飞没有开具发票的有没有做发货单？

bamboo老师：回复飞收款后没有开具发票的有没有做未开票收入

412617052：回复岳老师 在汇算清缴中需要把这部分加上去吗？

岳老师：回复412617052是的，2018年汇缴应当包含此项。