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固定资产原值减少会计分录
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 董晓西西 发表的提问：
政府会计中的固定资产计提折旧，当月减少的当月不再计提折旧。对于这句话有两个疑问，烦请您解答一下。1.当月最后一天的固定资产减少，此时要计提折旧吗？2.为何政府会计中处置固定资产时，要先借：资产处置费用 固定资产累计折旧 贷：固定资产此时借方的“固定资产累计折旧”是在冲减之前已经计提的折旧吗？
1.不提 2.是在把之前为这个资产提的折旧冲掉
241楼
2023-03-10 16:39:00
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 白开水8 发表的提问：
固定资产的的原值要扣除预计净残值，请问这个预计净残值怎么做会计分录
你好，预计净残值在没有处置之前是在固定资产账面金额体现的 借；固定资产，贷；银行存款等科目，购进的时候固定资产入账金额是包括净残值的 处置的时候净残值结转到固定资产清理科目 借；固定资产清理 ， 累计折旧 ， 贷；固定资产
242楼
2023-03-12 16:01:40
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白开水8：回复邹老师 计提折旧是借主营业务成本贷累计折旧吧，
2023-03-12 16:26:42
邹老师：回复白开水8你好，这个需要看资产用途，才可以确定折旧的时候借方科目的 借；管理费用/销售费用/制造费用等科目，贷；累计折旧
2023-03-12 16:45:49
白开水8：回复邹老师 处置的时候净残值结转到固定资产清理科目 借；固定资产清理 ， 累计折旧 ， 贷；固定资产。 老师这里为什么要借固定资产清理，借累计折旧，累计折旧不应该在贷方的吗
2023-03-12 17:00:04
邹老师：回复白开水8你好，计提折旧的时候，累计折旧在贷方，现在固定资产处置了，当然就需要把之前计提在贷方的累计折旧结转到借方，这样累计折旧科目余额才可以结平的
2023-03-12 17:29:29
职称：,注册会计师,中级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ 原野 发表的提问：
财务软件固定资产里，已经把1台电脑做减少，4部电子工具也做减少（转为招待费），把原来的3部电子工具减少了1部，现在系统计算折旧，显示出来的资产名称，为什么还有这些已经减少的数量固定资产原值，按理已经做减少了，本月折旧不会再有原值了吗？减少1+4+1=5个
同学你好：当月的减少的固定资产，当月仍需提折旧，所以还有已经减少的数量固定资产原值，谢谢
243楼
2023-03-12 16:07:47
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朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 一叶一菩提 发表的提问：
固定资产改造累计发生成本800元，拆除部分原值400，固定资产原值1600已折旧500，改造后的入账价值是多少
您好 计算过程如下 800%2B（（1600-500）-（400-400/1600*500））=1625
244楼
2023-03-12 16:13:41
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一叶一菩提：回复朱小慧老师 谢谢老师
2023-03-12 16:45:39
朱小慧老师：回复一叶一菩提好的 不客气 麻烦对我的回复进行评价谢谢
2023-03-12 16:56:42
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 魏红豆 发表的提问：
对固定资产计提减值准备怎么写分录，老师
借：资产减值损失 贷：固定资产减值准备 这样处理哦
245楼
2023-03-12 16:18:58
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 兰酱 发表的提问：
公司报废一台净值为0的车辆，是不是需要做卡片减少？账上分录：借：固定资产清理 贷：固定资产 借：累计折旧 贷：固定资产清理对么
是的，这个是正确的了
246楼
2023-03-12 16:23:59
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 红鲤鱼与绿鲤鱼与驴 发表的提问：
出售固定资产的净损失怎么影响所有者权益减少？会计分录：借：资产处置损益 贷：固定资产清理 麻烦老师讲解一下
借：资产处置损益 贷：固定资产清理 资产处置损益在借方，是减少利润的 就会减少未分配利润，所以导致所有者权益减少
247楼
2023-03-13 13:15:49
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 林彡 发表的提问：
减值准备不得在税前扣除,为什么？这个会计上分录：借：累计折旧 贷：固定资产减值准备
《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的坏帐损失，准予在计算应纳税所得额时扣除。对不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出不得扣除。《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函[2009]202号）第二条规定：“根据《实施条例》第五十五条规定，除财政部和国家税务总局核准计提的准备金可以税前扣除外，其他行业、企业计提的各项资产减值准备、风险准备等准备金均不得税前扣除。
248楼
2023-03-13 13:43:40
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林彡：回复紫藤老师 那就是说应收账款坏账准备可以税前扣除，而国定资产减值准备以及无形资产减值准备是不得税前扣除的吗？
2023-03-13 14:16:04
紫藤老师：回复林彡企业实际发生的与取得收入有关的、合理的坏帐损失，准予在计算应纳税所得额时扣除。对不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出不得扣除。
2023-03-13 14:39:42
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.81w
引用 @ 勤恳的过客 发表的提问：
固定资产原值减少，但是之前5个月都是按照未减少的原值计提的，现在需要补提折旧，改怎么操作啊？
你需要红冲折旧 你多计提了
249楼
2023-03-13 13:57:44
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勤恳的过客：回复郭老师 具体是怎么算到月折旧额是多少呢？
2023-03-13 14:48:41
勤恳的过客：回复郭老师 就是原值减少以后的月折旧额
2023-03-13 14:59:33
郭老师：回复勤恳的过客（原值-残值）/12/年限
2023-03-13 15:15:33
勤恳的过客：回复郭老师 只有净残值啊
2023-03-13 15:32:51
郭老师：回复勤恳的过客净残值不需要计提折旧
2023-03-13 15:50:33
勤恳的过客：回复郭老师 老师看我那张图里，只有净残值和净残值率，没有残值，怎么求月折旧额啊
2023-03-13 16:13:44
郭老师：回复勤恳的过客净残值=原值*残值率
2023-03-13 16:41:09
郭老师：回复勤恳的过客你知道折旧年限吗 你的固定资产卡片里面有
2023-03-13 16:57:27
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 大大咧咧153 发表的提问：
固定资产清理分录，目前固定资产原值48467，累计折旧额33356.74，残值2423.35。出售价格为1000，，
你好 借固定资产清理 48467-33356.74 累计折旧33356.74 贷固定资产 48467 变卖 借银行存款1000贷固定资产清理 应交税费-应交增值税 结转固定资产清理余额到资产处置损益
250楼
2023-03-13 14:17:58
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大大咧咧153：回复meizi老师 处置情况为亏损，需要交税吗？
2023-03-13 14:36:00
meizi老师：回复大大咧咧153你好 也需要缴纳的 你变卖会涉及增值税 附加税 印花税 亏损的话 看最终利润来交纳企业所得税
2023-03-13 14:52:39
大大咧咧153：回复meizi老师 是亏损的状态，后面的分录不是很明白，能重新写清楚一点吗？
2023-03-13 15:14:32
meizi老师：回复大大咧咧153你好 上面就是全部的分录 。 你后面亏损 是针对销售这个资产的利润亏损。 但是你变卖了固定资产取得了收入就要缴纳增值税的
2023-03-13 15:38:58
大大咧咧153：回复meizi老师 小规模纳税人月度十万以下免交增值税，季度30万以下免交增值税，这个变卖固定资产并未达到金额以上，还需要单独缴纳增值税吗？
2023-03-13 15:51:07
meizi老师：回复大大咧咧153你好 这个不用了 没有超过的话 不产生增值税
2023-03-13 16:17:07
大大咧咧153：回复meizi老师 能把后面结转到固定资产清理，资产处置所有的科目分录写一下吗？
2023-03-13 16:39:22
meizi老师：回复大大咧咧153你好 要看你固定资产清理的余额的方向。 你是小规模按简易计税 。你要计算下固定资产清理 和增值税的金额 才好结转的 变卖 借银行存款1000贷固定资产清理 应交税费-应交增值税
2023-03-13 17:04:05
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 超越平凡 发表的提问：
就是固定资产盘亏，然后他有固定资产减值准备，利润表里有固定资产减值损失，我分录要怎么做呢
借；待处理财产损益 贷；固定资产 借；营业外支出等科目 贷；待处理财产损益
251楼
2023-03-14 12:57:08
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超越平凡：回复邹老师 如果我不用待处理财产损益，可以用固定资产清理来做不
2023-03-14 13:10:04
邹老师：回复超越平凡你好，固定资产清理是处置，盘亏是待处理财产损益核算的
2023-03-14 13:23:16
超越平凡：回复邹老师 如果我不想在待处理里面核算的话，可以用其它分录不
2023-03-14 13:47:06
超越平凡：回复邹老师 如果我不想在待处理里面核算的话，可以用其它分录不
2023-03-14 14:06:38
邹老师：回复超越平凡根据你的描述，是不可以的
2023-03-14 14:19:05
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 青峰 发表的提问：
已提足固定资产销售二手车的会计分录，机动车销售1万元，固定资产原值10万元，已提折旧10万元，没有残值 分录怎么做
你好 借； 累计折旧10万元 贷；固定资产10万元 借；银行存款 1万元 贷；固定资产清理 应交税费 借固定资产清理，贷；资产处置收益
252楼
2023-03-14 13:14:47
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 通赞猎头 发表的提问：
固定资产减少，账面价值是负数，怎么调整
你好 你们是负数了 你去看看是不是折旧金额多了导致的 检查下你们折旧情况
253楼
2023-03-14 13:37:03
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通赞猎头：回复meizi老师 资产总额是937070.25，其中本次减少的固定资产是782637.88，这笔固定资产折旧了334577.78，银行进入款项105031 ，这笔固定资产减少怎么写分录呢
2023-03-14 13:58:31
meizi老师：回复通赞猎头你好减少分录 你们是要走固定资产变卖还是什么情况
2023-03-14 14:21:34
通赞猎头：回复meizi老师 固定资产卖了
2023-03-14 14:49:29
meizi老师：回复通赞猎头你好 借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产 借银行存款贷固定资产清理 应交税费-应交增值税 把固定资产清理结转到资产处置损益科目去即可
2023-03-14 15:03:57
通赞猎头：回复meizi老师 就是这样写的 但是报表最后呈现的是负数，账面价值
2023-03-14 15:16:32
meizi老师：回复通赞猎头你好 分录就是这样来写的 你账面价值就是固定资产清理的金额哦
2023-03-14 15:26:54
通赞猎头：回复meizi老师 固定资产是 782637.88 折旧了334577.78 账面价值应该是448060.1 我的固定资产清理金额应该是448060.1 对吧
2023-03-14 15:56:11
meizi老师：回复通赞猎头你好 借固定资产清理 782637.88 - 334577.78 累计折旧334577.78 贷固定资产 782637.88 借银行存款105031贷固定资产清理 应交税费-应交增值税 把固定资产清理结转到资产处置损益科目去即可 是的
2023-03-14 16:08:43
通赞猎头：回复meizi老师 累计折旧计提多了 怎么调整哈
2023-03-14 16:38:38
通赞猎头：回复meizi老师 我发现是我的那个第二个固定资产是15422.37 累计折旧应该是80690.92，但是我的报表上2个固定资产累计折旧总额是538624.9，（334577.78+80690.92=415268.7）多计提了（538624.9-415268.7=123356.2）
2023-03-14 16:54:35
meizi老师：回复通赞猎头你好 冲你们计提分录 你跨年了没有
2023-03-14 17:20:45
通赞猎头：回复meizi老师 跨年了呢
2023-03-14 17:44:22
meizi老师：回复通赞猎头你好 借累计折旧贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷未分配利润
2023-03-14 18:09:26
通赞猎头：回复meizi老师 具体金额是 累计折旧123356.2 贷以前年度调整123356.2 借企业年度调整损益123356.2 贷未分配利润 123356.2吗？
2023-03-14 18:19:50
meizi老师：回复通赞猎头你好 嗯是的 多折旧的金额来冲
2023-03-14 18:42:51
通赞猎头：回复meizi老师 小企业会计准则 没有发现这个科目 添加不了 是要记入哪个科目呢
2023-03-14 19:06:36
meizi老师：回复通赞猎头你好 计入未分配利润直接做 借 累计折旧123356.2 贷未分配利润 123356.2
2023-03-14 19:17:52
勇老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师,高级会计师,经济师
4.99
解题: 0.17w
引用 @ lvideal 发表的提问：
老师这个分录为什么有上面这步借：固定资产清理，累计折旧，固定资产减值准备，贷：固定资产？
处置固定资产都要先走这一步转入固定资产清理的
254楼
2023-03-14 13:59:16
全部回复
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 四毛呀 发表的提问：
1、固定资产减值准备 借:资产减值损失 -计提固定资产减值准备 贷:固定资产减值准备 2、固定资产处置冲销科目: 借:固定资产清理累计折旧固定资产减值准备 贷:固定资产 处置资产的话它的价值又是怎么算呀
处置资产的话，那就是它卖多少钱，就确认多少的银行存款和库存现金了
255楼
2023-03-14 14:11:59
全部回复
四毛呀：回复张艳老师 账面原值100元，折旧20，计提减值准备10元 现在要处置该固定资产，那他的处置价要怎么算 有没有全额计提减值准备的情况
2023-03-14 14:38:43
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