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增值税期末留抵的会计处理
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 威武的口红 发表的提问：
期末留抵税额在下期抵扣的时候如何做会计分录
你当期进项税大于销项税，形成留底税，不用结转 下个月按销项税、进项税的累计余额结转就可以
46楼
2022-12-23 16:03:37
全部回复
威武的口红：回复辜老师 下个月抵扣的时候如果留抵税额大于销项税怎么做分录
2022-12-23 16:22:25
辜老师：回复威武的口红那也可以不用结转的
2022-12-23 16:50:48
威武的口红：回复辜老师 假设本月销项税额3万，进项税额8万，留抵税额5万，下个月销项税额还是3万，那我该怎么做会计分录
2022-12-23 17:04:29
辜老师：回复威武的口红下个月，月末也不用处理，只能确认收入及对应的销项税就可以
2022-12-23 17:26:54
威武的口红：回复辜老师 老师，可以给我说一下分录应该怎么做吗
2022-12-23 17:53:36
辜老师：回复威武的口红就是确认收入，确认借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税—销项税 其他的不用处理的
2022-12-23 18:15:17
威武的口红：回复辜老师 期末留抵税额下期抵扣的时候不用做会计分录吗
2022-12-23 18:41:43
辜老师：回复威武的口红是的，不用账务处理的
2022-12-23 19:01:18
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 장 신 영 发表的提问：
吸收合并增值税 留抵会计处理请教，这个会计分录怎么处理
你好！ 比如销项税额=25，进项税额30 应交增值税=25-30=-5（不用交税，留抵）
47楼
2022-12-23 16:33:18
全部回复
蒋飞老师：回复장 신 영借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
2022-12-23 17:29:09
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ liԾ 发表的提问：
本期末留抵税额的会计分录怎么做？
你好！进项大于销项不用做账务处理
48楼
2022-12-23 16:44:59
全部回复
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 橙子 发表的提问：
老师，请问一般纳税人，在结转增值税时，如果期末有留抵，如何账务处理？是用应交税费-未交增值税这个科目，还是应交 税费-期末留抵，这个科目？
你好，你留底是在进项税额里还是在哪个科目里
49楼
2022-12-24 15:50:18
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橙子：回复佟老师 老师，先转到应交税费-应交增值税-转出未交增值税，然后在转到 应交税费-未交增值税，还是转到 应交税费-期末留抵，这个科目？
2022-12-24 16:02:58
佟老师：回复橙子不用转的 就放在进项税额栏次，下期直接抵减销项税额
2022-12-24 16:15:36
橙子：回复佟老师 不是这样的，老师！月末需要做 期末结转增值税的分录，实务中需要呀
2022-12-24 16:44:05
佟老师：回复橙子这个留底可以转 可以不转的 如果您按照书本上的，就转到未交增值税借方
2022-12-24 17:05:30
曹老师在线
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.04w
引用 @ 昊天 发表的提问：
一、自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。 纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算： 允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×60% 增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。 老师这里的进项构成比例是指什么意思啊？
同学：您好。进项构成比例,是指2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。 最传统能抵扣的专票，计算抵扣的不算。
50楼
2022-12-24 16:00:48
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ Luck Fairy 发表的提问：
我想问一下增值税年末有留抵的怎么处理
你好，留抵税额是不需要专门做账务处理的
51楼
2022-12-24 16:14:01
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Luck Fairy：回复邹老师 老师，我还想问下，按你们经验之谈服装行业的成本计算方法一般采用是哪种成本计算方法
2022-12-24 16:47:10
邹老师：回复Luck Fairy你好，是贸易，还是生产企业
2022-12-24 17:00:33
Luck Fairy：回复邹老师 生产企业
2022-12-24 17:21:04
邹老师：回复Luck Fairy你好，可以按分批法计算
2022-12-24 17:36:45
Luck Fairy：回复邹老师 为什么呢？分批法其实也是按生产订单走的
2022-12-24 17:51:02
邹老师：回复Luck Fairy你好，这个方法本来就是根据单位生产经营情况选择的
2022-12-24 18:09:10
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.56w
引用 @ ????无忧 发表的提问：
老师，如果这个月有用上个月的期末留抵税额抵减销项税，那账务上增值税这块要做什么分录吗
同学你好 借应交增值税进项负数 借应交税费—未交增值税
52楼
2022-12-24 16:29:33
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 6630686 发表的提问：
老师，请问期末留抵税额如何做分录，进项大于销项
你好，期末留抵税额，结转的分录是 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
53楼
2022-12-24 16:41:59
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 修身养性 发表的提问：
3月有税控费280，期末留抵税额少了280，请问下4月怎么转出作为留抵税额
 你好    你当期有没有抵减这个280元。  你 月末做 ：借应交税费-应交增值税-转出未交增值税  280 贷 应交税费-应交增值税-减免税额  280       借应交税费-未交增值税 280 贷  应交税费-应交增值税-转出未交增值税  280 
54楼
2022-12-25 15:31:36
全部回复
修身养性：回复meizi老师 摘要写什么呢老师
2022-12-25 16:00:11
meizi老师：回复修身养性 你好摘要写结转 减免税额   
2022-12-25 16:27:04
修身养性：回复meizi老师 要同时做以上两步吗
2022-12-25 16:45:55
修身养性：回复meizi老师 销项进项同时增加了呢，这样是对的吗
2022-12-25 16:56:43
meizi老师：回复修身养性 你好是的。 同时来处理 ；   进销   分别做结转到转出未交增值税 
2022-12-25 17:12:06
修身养性：回复meizi老师 按老师说的已经转了后就同时增加了，销项增加了560，进项280
2022-12-25 17:23:42
meizi老师：回复修身养性 你好        你 应交增值税= 销项税 - 进项税 -  减免税额  这样来 结转的。 分别结转 
2022-12-25 17:52:50
修身养性：回复meizi老师 那我结转后显示的这个是对的吗老师？
2022-12-25 18:11:37
meizi老师：回复修身养性 你好    要结转科目 你这个   显示你借贷的金额都不一致了      应该是一致的  
2022-12-25 18:33:44
修身养性：回复meizi老师 这笔费用是3月的，3月申报表中期末留抵税额没有显示这280，4月应该怎么结转
2022-12-25 18:48:32
meizi老师：回复修身养性你好 没有显示  那你自己有没有报留抵 ；   正常应该是要留抵了  你然后3月末做结转； 结转分录就是上面写的 借应交税费-应交增值税-转出未交增值税  280 贷 应交税费-应交增值税-减免税额  280       借应交税费-未交增值税 280 贷  应交税费-应交增值税-转出未交增值税  280 
2022-12-25 19:11:36
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.81w
引用 @ 小玖 发表的提问：
①加计递减的留抵余额可以留到2022年还能使用吗？ ②期末留抵和加计留抵可以优先选择加计留抵抵减吗？ ③期末留抵税额年末需要转出吗？
你好不可以在2022年使用的所属期内必须使用完毕。
55楼
2022-12-25 16:01:06
全部回复
郭老师：回复小玖第二个默认的是用期末留底，然后再加计扣除。
2022-12-25 16:12:19
郭老师：回复小玖第三个结不结转都可以的。
2022-12-25 16:26:48
小玖：回复郭老师 老师，加计扣除和期末留抵不可以选择那个先抵扣的吗？现在我们公司加计递减留抵156万，期末留抵有231万，那如果我们公司12月销项达不到387万，岂不是加计留抵的余额浪费了
2022-12-25 16:46:00
郭老师：回复小玖是 不可以选择的，这个都是申报表默认的。
2022-12-25 17:02:22
郭老师：回复小玖对的是的，就是浪费了。
2022-12-25 17:24:53
小玖：回复郭老师 好的，谢谢老师答疑
2022-12-25 17:42:28
郭老师：回复小玖不用客气，工作愉快。
2022-12-25 18:02:31
小玖：回复郭老师 老师，那我们的可以办理退税的吗？
2022-12-25 18:17:27
郭老师：回复小玖加计扣除的，这个不可以。
2022-12-25 18:31:43
小玖：回复郭老师 好的，谢谢~
2022-12-25 18:43:26
郭老师：回复小玖不要客气，工作愉快。
2022-12-25 18:54:48
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 兰酱 发表的提问：
如果当期进项认证抵扣的金额大于销项，形成了期末留抵税额，怎么处理账上和实际认证的进项差异？
同学你好！进项税大于销项税的话     就是最后结转到未交增值税   余额在借方   就可以了呀
56楼
2022-12-25 16:28:44
全部回复
冯慧老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.11w
引用 @ 自觉的哑铃 发表的提问：
6月份申报5月份增值税时有期末留抵税额，4月份有欠缴税额，请问5月份留抵税额可否直接抵减4月份欠缴税额。申报表能否填在31栏“本期缴纳欠缴税额”里，谢谢
应该是可以，但各个地区税务局执行的不一样
57楼
2022-12-25 16:41:59
全部回复
冯慧老师：回复自觉的哑铃应该是可以，但各个地区税务局执行的不一样
2022-12-25 17:15:38
答疑郭老师
职称：初级会计师
5.00
解题: 0.98w
引用 @ 大气的季节 发表的提问：
当月进项抵扣增值税票己认证，但当月末抵扣，留作以后抵扣，请问会计分录怎样处理
抵扣不完的留抵是吗 借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 应交税费-应交增值税-销项 贷应交税费-应交增值税-进项
58楼
2022-12-26 16:12:35
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 青青 发表的提问：
我的申报表上期末留抵税额那里有数，我怎么做账呢
您好 请问是进项税额大于销项税额 进项税额留抵 对么
59楼
2022-12-26 16:27:14
全部回复
青青：回复bamboo老师 情况是这样的，我公司本月开的负数发票比正数发票多，导致我申报的时候有留底税，然后我现在这个留抵税我在账务处理上应该怎么做比较好呢
2022-12-26 16:50:01
bamboo老师：回复青青月末的时候可以不做处理 下个月继续抵减销项就好了
2022-12-26 17:08:41
青青：回复bamboo老师 但是我的申报表上有数，这个没关系吗。而且销项显示是负数
2022-12-26 17:26:31
bamboo老师：回复青青申报表上有数，这个没关系 销项显示负数 您可以保存申报吗
2022-12-26 17:53:35
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 陈晓燕 发表的提问：
期末留抵税额退回来了，账务如何处理比较好
你好； 财政部 国家税务总局关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》（财税〔2011〕107号）第三条第二项规定，企业收到退税款项的当月，应将退税额从增值税进项税额中转出。收到退还的期末留抵时： 借：银行存款 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
60楼
2022-12-26 16:38:59
全部回复
陈晓燕：回复meizi老师 就只需要这样处理是吗
2022-12-26 17:04:40
meizi老师：回复陈晓燕是的。 按照我写的这个参考来写   
2022-12-26 17:28:38
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