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进口应税消费品的会计处理
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吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 笑看风云 发表的提问：
会计学堂有没有煤炭产品进出口的账务处理啊
会计学堂有没有煤炭产品进出口的账务处理啊 没有这个课程
121楼
2023-01-30 14:43:33
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.69w
引用 @ 白尘 发表的提问：
我只知道进口增值税可以抵扣，那么进口关税和消费税，可以抵吗？如何处理
消费税是价内税,进口应税消费品的消费税直接计入成本,不得抵扣. 关税也是计入成本
122楼
2023-01-30 15:07:27
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五条悟老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.57w
引用 @ 坚持 发表的提问：
消费税当中如果用外购的消费品继续生产应税消费品，可以扣除之前外购的那部分的消费税，我想知道这个外购的包括进口吗
外购从工业企业购进和进口。从商业企业购进的，不得扣除。
123楼
2023-01-30 15:30:33
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坚持：回复五条悟老师 进口也算是购进吧
2023-01-30 16:01:52
五条悟老师：回复坚持您好，进口也算购进的
2023-01-30 16:20:50
坚持：回复五条悟老师 为什么从工业企业购进和进口可以扣，从商业企业购进不可以扣
2023-01-30 16:47:36
五条悟老师：回复坚持工业企业证明是自产的
2023-01-30 16:59:18
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 动人的牛排 发表的提问：
甲企业从国外进口一批需要交纳消费税的商品，已知该商品的关税完税价格为540,000元，按规定应缴纳的关税108,000元，假定进口的应税消费品的消费税税率为10%、增值税税率为13%。货物报关后，自海关取得的“海关进口消费税专用缴款书”注明的消费税为72,000元、“海关进口增值税专用缴款书”注明的增值税为93,600元。进口商品已验收入库，全部货款和税款已用银行存款支付。本例中，应交消费税税额 = 【 ( 540,000 + 108,000 ) ÷ ( 1－10% ) 】× 10% = 72,000 (元 )；这个公式怎么理解？老师，为什么换算成含税金额还要再乘以税率，而且关税完税价格，关税，消费税不都是含税价格吗
同学你好， 【 ( 540,000 %2B 108,000 ) ÷ ( 1－10% ) 】——这个是将消费税含入组价的公式中
124楼
2023-01-30 15:35:58
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 秦歌 发表的提问：
自产应税消费品用来换取生产资料、消费资料，视同销售。老师，对于交换的双方来说，是不是换回来的，作为购进处理，换出去的，作为销售处理，消费税、增值税分别在进销环节全额计税？
你好，同学。是的，就是这个意思，理解正确的
125楼
2023-01-31 14:30:10
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.81w
引用 @ 一一 发表的提问：
出口的样品不退税做免税处理，这个会计分录应该怎么做
借银行存款贷主营业务收入。
126楼
2023-01-31 14:36:09
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一一：回复郭老师 就这一个分录吗？
2023-01-31 14:48:48
郭老师：回复一一你好，是的，
2023-01-31 15:06:59
一一：回复郭老师 免税不用做账吗？
2023-01-31 15:21:17
郭老师：回复一一免税没有应交税费。
2023-01-31 15:48:09
一一：回复郭老师 可是我已经报关了
2023-01-31 16:11:52
一一：回复郭老师 而且根据报关单做的收入，现在说不退税要免税。让我做免税处理，免税处理的应该怎样做账？
2023-01-31 16:26:13
郭老师：回复一一借银行存款贷主营业务收入， 这个就是免税收入。
2023-01-31 16:42:59
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.45w
引用 @ 秦歌 发表的提问：
消费税——从价计征 自产自用应税消费品 组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税比例税率） 委托加工应税消费品 组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税比例税率） 进口应税消费品 组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税比例税率） 老师我问下，前面括号里面的价格为什么一开始就含消费税了
括号里面的价格不含消费税，所以分母才是减消费税税率
127楼
2023-01-31 15:06:07
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秦歌：回复文文老师 懂了懂了，我又想糊涂了，谢谢老师
2023-01-31 15:31:42
文文老师：回复秦歌不用谢，有帮到你就好。请五星好评!
2023-01-31 15:55:07
秦歌：回复文文老师 还有个问题啊 以委托加工为例 设A公司为一般纳税人，对方提供的烟叶成本50000元，收取的不含增值税加工费为4000元，消费税税率30%，问代收代缴的消费税为？ 为什么不能是（50000+4000）*0.3呢？
2023-01-31 16:13:03
文文老师：回复秦歌（50000 ＋4000）这是不含消费税的价格，直接乘以税率，会少算了消费税
2023-01-31 16:29:40
秦歌：回复文文老师 我就是这里糊涂了，组成计税价格含消费税的话，加上消费税然后来算增值税这个我懂。但是消费税不是只征收一次，且不能抵扣么？也就是说没有进项税的问题，那我不含消费税的成本*0.3得消费税如何会少算呢
2023-01-31 16:57:24
文文老师：回复秦歌原理是这样：组成计税价格＝（成本＋加工费＋消费税）＝（材料成本%2B加工费）/（1-消费税比例税率） 因消费税不知道，故要换算为含消费税的组成计税价格
2023-01-31 17:19:20
秦歌：回复文文老师 等于说考虑问题要从最终点倒推过程的未知点，因为最终点是完整点。
2023-01-31 17:41:51
文文老师：回复秦歌呵呵，可以这样来理解。
2023-01-31 18:05:44
秦歌：回复文文老师 因成本、加工费、完税价格、关税等等一切作为成本的和加上的利润的确定最终是算增值税的，所以就从最终点倒推才合理。
2023-01-31 18:29:08
文文老师：回复秦歌是的，这样来理解更全面，也更利于理解公式
2023-01-31 18:43:19
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 出发 发表的提问：
小规模进口商品增值税和消费税都要计入产品成本的是吗？
是的
128楼
2023-01-31 15:32:59
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出发：回复袁老师 小规模进口商品，组成计税价格=关税完税价格 关税 增值税 消费税，这样对吗？
2023-01-31 15:54:20
袁老师：回复出发对
2023-01-31 16:24:08
出发：回复袁老师 @袁老师:这样子的商品是不是进口有消费税，卖出的时候也要计消费税？
2023-01-31 16:45:46
袁老师：回复出发需要及的
2023-01-31 17:04:52
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.21w
引用 @ 王莉 发表的提问：
进口非应税消费品是什么意思？什么叫非应税啊？不明白
您好 大意就是不需要缴税的
129楼
2023-02-01 14:52:02
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 小可爱 发表的提问：
老师，第一题进口化妆品生产高档化妆品，就算消费税时可以抵扣进口环节交的消费税吗，为什么
你好！ 可以抵扣的 进口、生产高档化妆品的进口消费税是否可以抵扣。 　　进口消费税可以抵扣的范围 　　1、以外购或委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟; 　　2、以外购或委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品; 　　3、以外购或委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石; 　　4、以外购或委托加工收回的已税鞭炮焰火为原料生产的鞭炮焰火; 　　5、以外购或委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎; 　　6、以外购或委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车; 　　7、以外购或委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆; 　　8、以外购或委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子; 　　9、以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板。
130楼
2023-02-01 14:57:38
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小可爱：回复蒋飞老师 老师，进口是不是也是外购的一种
2023-02-01 15:27:20
蒋飞老师：回复小可爱是的，外购包括国内购进和国外购进
2023-02-01 15:47:21
小可爱：回复蒋飞老师 老师，上面截图第一题抵扣消费税为什么不是全抵，只抵了65%
2023-02-01 16:11:25
蒋飞老师：回复小可爱因为意外损失的35%由保险公司赔偿了，所以只抵了65%就可以了
2023-02-01 16:33:26
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 兴 发表的提问：
老师，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品，不交消费税，那增值税是怎么处理的
增值税也是不用缴纳的
131楼
2023-02-01 15:04:33
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兴：回复辜老师 也就是说不视同销售咯，对吗
2023-02-01 15:19:05
辜老师：回复兴是的，不用视同销售的
2023-02-01 15:35:27
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
进出口企业 ，进口的商品如果过期了， 应该怎么处理 ？？
计入营业外支出吧
132楼
2023-02-01 15:29:59
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 安静 发表的提问：
公司进口红酒的海关增值税是抵扣的，关税是计入成本的，那消费税怎么处理啊
您好，消费税也记入成本啊。
133楼
2023-02-02 14:12:16
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 小小艳 发表的提问：
进口应税物资在进口环节应交的消费税计入该物资的成本，是错还是对的呢？
这个是正确的同学。
134楼
2023-02-02 14:36:55
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 孟祥海 发表的提问：
老师！我总感觉这个进口的商品和自产的商品计算消费税的依据好像是不一样。
你好，进口的商品和自产的商品计算消费税的计税依据是不一样的。
135楼
2023-02-02 15:05:46
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