Sevenfive：回复邹老师 如果进口的烟丝是用于销售的呢

邹老师：回复Sevenfive你好，进口的烟丝直接用于销售，那进口环节的消费税不可以抵扣，计入原材料成本核算

Sevenfive：回复邹老师 那计算增值税的时候都要把消费税计入基数里面吗

邹老师：回复Sevenfive你好，你是指计算进口环节需要就缴纳的增值税吗？

Sevenfive：回复邹老师 可以所有情况都说一下吗，因为消费税是价内税，但好些题目计算增值税的时候都是没有计算消费税就计算增值税的

邹老师：回复Sevenfive你好，进口烟丝进口环节的增值税=（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税比例税率）*增值税税率

Sevenfive：回复邹老师 老师，那么不是进口环节的呢，像委托加工物资也有消费税，这时销售的增值税又怎么计算？

邹老师：回复Sevenfive你好 销售时候的增值税 如果是小规模=不含税收入*3% 如果是一般纳税人=销项税额—进项税额

Sevenfive：回复邹老师 老师，请问一下，假设销售的是卷烟，然后开了一张增值税专用发票，不含税金额里面包含了消费税吗

邹老师：回复Sevenfive你好，销售的是卷烟，然后开了一张增值税专用发票，不含税金额里面是不包括消费税的 消费税=不含税金额*卷烟消费税税率%2B卷烟定额税

Sevenfive：回复邹老师 好的，那这样子消费税的价内税的价指的是什么

邹老师：回复Sevenfive你好，消费税的价内税是指消费税是在价款之外另外收取 而不是收取的销售价款就包括了消费税税款的

Sevenfive：回复邹老师 还是没理解，增值税的计算公式也是不含税×增值税税率吗？

邹老师：回复Sevenfive我个人建议是不需要去区分增值税，消费税到底是价内税还是价外税 会根据业务发生情况计算增值税，消费税应纳税额就是了

Sevenfive：回复邹老师 好的，谢谢老师了，麻烦您了

邹老师：回复Sevenfive不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

香蕉你个布拿拿：回复克江老师 抵扣上一环节缴纳的消费税，怎么账务处理？

克江老师：回复香蕉你个布拿拿你好，可以参考以下： 某烟厂1997年5月份收回委托加工的特制烟丝一批，用于生产A牌甲类卷烟（消费税税率为50％），其材料成本为50000元，支付加工费35000元，增值税专用发票上注明的增值税税额为5950元，当月生产全部领用，该材料月初无库存余额。当月销售A牌卷烟一批，增值税专用发票上注明的价款130000元，增值税税额22100元。 　　1.委托方提货时，应将受托方代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本中：受托方代扣代缴的消费税＝（50000＋35000）／（1－30％）×30％＝36428.57（元） 　　借：委托加工材料 121428.57 　　 应交税金—应交增值税（进项税额） 5950 　　 贷：原材料 50000 　　 银行存款 77378.57 　　借：原材料 121428.57 　　 贷：委托加工材料 121428.57 　　2.委托方生产领用时，应按当期的生产领用数量计算出当期准予抵扣的消费税税额，计入“应交税金—应交消费税”科目的借方： 　　借：生产成本 85000 　　 应交税金—应交消费税 36428.57 　　 贷：原材料 121428.57 　　3.销售时，计提增值税和消费税： 　　借：银行存款 152100 　　 贷：产品销售收入 130000 　　 应交税金—应交增值税（销项税额） 22100 　　借：产品销售税金及附加 65000 　　 贷：应交税金—应交消费税 65000 　　4.计算当期应缴纳的消费税： 　　当期应缴纳的消费税＝65000－36428.57＝28571.43（元） 　　借：应交税金—应交消费税 28571.43 　　 贷：银行存款 28571.43

Tracy：回复小云老师 钻石进口商征吗

小云老师：回复Tracy进口钻石的话如果是直购产品就不需要缴纳消费税的，但是如果是自购销售出去的话就是要缴纳的

Tracy：回复小云老师 不懂

Tracy：回复小云老师 钻石进口商，是把钻石进口进来，需要缴税吗

小云老师：回复Tracy你进进来是直接零售还是批发给厂家呢

Tracy：回复小云老师 这个有差别吗？

Tracy：回复小云老师 什么差别，为什么

小云老师：回复Tracy有差别，金银钻石属于特殊的零售环节交税

朱：回复立红老师 为什么有这个区别，辛苦老师进一步解释，谢谢美女老师。

立红老师：回复朱直接出售或继续加工非应税消费品，在出售时是不于交消费税的，所以委托加工收回的消费税直接计入成本； 如果继续加 应税消费税，这个应税消费品在出售时是还要再交消费税的，所以委托加工收回环节的消费税是可以抵扣的，因此计入应交税费一应交消费税借方；

朱：回复立红老师 也就是消费税只需要交一次就行，不用重复交，对吗？

立红老师：回复朱同学你好，也就是消费税只需要交一次就行，不用重复交，对吗？——对的

宋艳萍老师：回复p5n2uw2.借:销售费用 24860 贷:库存商品 22000 应交税费-应交增值税2860 借:税金及附加2200 贷应交税费-应交消费税2200

p5n2uw：回复宋艳萍老师 管理费用63280 销项税7280 销售费用24860 怎么算的

宋艳萍老师：回复p5n2uw你好，计算公式如下： 63280＝20*2800*1.13 7280＝20*2800*0.13 24860＝10*2200*1.13

p5n2uw：回复宋艳萍老师 税金及附加4400怎么来的

宋艳萍老师：回复p5n2uw税金及附加的计算4400=20*220