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进口应税消费品的会计处理
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家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.68w
引用 @ 细腻的鸭子 发表的提问：
将自产的应税消费品对外捐赠视同销售会计分录
借：营业外支出-捐赠支出 贷：主营业务收入       应交税费-增值税-销项       应交税费-消费税
286楼
2023-03-23 13:37:19
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名名老师
职称：中级会计师,初级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 激昂的早晨 发表的提问：
进口卷烟100箱，完税价格150万元，关税25%，消费税56%，定额税率150元每箱，增值税13%，请分别计算进口应纳增值税和消费税
同学，你好。稍等一下。老师正在计算。
287楼
2023-03-23 13:48:23
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名名老师：回复激昂的早晨同学，你好 关税=1500000*25%=375000 应纳消费税=（1500000+375000+150*100）/（1-56%）*56%=2405454.55 应纳增值税=（1500000+375000+150*100）/（1-56%）*13%=558409.09
2023-03-23 14:21:20
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.56w
引用 @ 锦濡 发表的提问：
有出口经营权的生产性企业委托外贸企业代 理出口应税消费品，依据其实际出口数量免征消费 税，不予办理退还消费税。请问老师，上面这句话中的“不予办理退还消费税”是什么意思？不予退还是退还给生产性企业还是外贸企业？
你好，意思就是消费税不给退，生产型企业委托外贸企业出口的这种不退
288楼
2023-03-23 14:00:00
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 悦耳的缘分 发表的提问：
进口白酒消费税的组成计税价格
同学你好 组成计税价格=（关税完税价格%2B关税%2B进口数量×消费税定额税率）÷（1-消费税比例税率）。
289楼
2023-03-26 17:50:34
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宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @  发表的提问：
企业委托加工应税消费品，如果收回后用于连续生产，委托方对于尚未支付的受托方代收代缴的消费税的会计处理 借应交税费～应交消费税科目 贷应付账款。为什么和那个手续费，借销售费用，应交税费-应交增值税进项税额 贷 应付账款。这两个是不是同一个业务呀，好混。
您好，这个是委托加工。 哪个是委托代销商品。 完全不一样，请不要混在一起
290楼
2023-03-26 18:04:29
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：回复宸宸老师 代销的时候，销售费用 分录贷方为什么是应收账款呀
2023-03-26 18:52:51
宸宸老师：回复您好，可以用应付账款，也可以用应收账款， 按您自己最能理解的方式
2023-03-26 19:21:42
：回复宸宸老师 应收账款是净额，应付账款是我拿到它的代销清单，然后给他的钱对吧？
2023-03-26 19:48:34
宸宸老师：回复您好是的，所以应付的手续费，可以用应收贷款代替一下，这样可以问代销方直接收取货款-手续费的金额就可以了
2023-03-26 20:06:16
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 耀耀 发表的提问：
购入应税消费品会产生增值税进项税吗
你好！ 会的。
291楼
2023-03-26 18:33:30
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 兴奋的帽子 发表的提问：
.实行复合计税方法的进口应税消费品：　　（1）组成计税价格＝（关税完税价格＋关税＋消费税定额税）÷（1－消费税适用比例税率）。分拆后消费税定额税/（1-消费税税率），这个不明白，定额税已经是消费税了，为什么还要再除以（1-消费税税率）？
你好，因为消费税是价内税，在计算租税价格的时候，需要把这部分金额剔除掉的
292楼
2023-03-26 19:01:33
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靖曦老师
职称：高级会计师,初级会计师,中级会计师
4.91
解题: 0.71w
引用 @ 感动的向日葵 发表的提问：
应税消费品产成品被盗要不要缴纳消费税，怎样做会计分录
需要缴纳，视同销售缴纳消费税 (1)纳税人生产的应税消费品用于销售的(即自产自销)，由生产者于销售时纳税。 (2)纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的‚不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。 (3）委托加工的应税消费品‚由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。 (4）纳税人进口应税消费品，于报关进口时由海关代征。
293楼
2023-03-26 19:17:58
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 朴素的果汁 发表的提问：
本期从国外进口一批应税消费品准备在国内销售，商品的完税价格为10万元，关税税率为10%，采购的商品已验收入库。款项用银行存款支付。会计分录
借，库存商品11 贷，银行存款11
294楼
2023-03-27 13:43:12
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 芦苇上的翠鸟 发表的提问：
老师，进口一批货物，因质量问题退回。因为进口时间已经超过一年，进口关税及增值税海关不退了。那我现在做退货的会计处理是只要红冲库存商品和应付账款就可以了，增值税不需要转出吧？
你好，是的
295楼
2023-03-27 13:49:49
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.69w
引用 @ 超级的铅笔 发表的提问：
进口应纳增值税包括消费税吗？我看到有的是要抛开消费税，有的又含有消费税
你好要进口的货物有的要缴纳消费税，有的不缴纳
296楼
2023-03-27 13:54:55
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 小谢 发表的提问：
公司进口了一批应税消费品，购入之后又委托别人加工，在进口环节已经交过消费税的话，那委托加工环节还需要缴纳消费税吗？（注：委托加工回来之后直接用于销售，不再进行生产）
需要，
297楼
2023-03-27 14:18:22
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小谢：回复袁老师 意思就是我要缴纳两次消费税吗？
2023-03-27 14:37:56
袁老师：回复小谢是的，不同环节都要纳税的
2023-03-27 14:52:35
小谢：回复袁老师 进口环节，缴纳了消费税之后，还需要缴纳其他税费吗？
2023-03-27 15:04:35
袁老师：回复小谢增值税，关税
2023-03-27 15:21:21
小万老师
职称：初级会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.29w
引用 @ 无奈的芝麻 发表的提问：
进口应税消费品的增值税不是应该是(关税完税价格＋关税＋消费税）×13%吗？ 为什么后来学消费税时做到有一题是增值税是(关税完税价格＋关税）/(1－消费税税率)×13%?
同学你好，关税完税价格+关税+消费税=(关税完税价格＋关税）/(1－消费税税率)
298楼
2023-03-27 14:23:59
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小万老师：回复无奈的芝麻含着消费税的价格乘以(1-消费税税率）=不含消费税的价格，因此含着消费税的价格=不含税消费税的价格除以（1-消费税税率）。这个就是为啥是除以
2023-03-27 15:01:17
冰儿老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.27w
引用 @ 草房子 发表的提问：
为为什么进口化妆品也需要交消费税，不是应该在生产环节吗
你好，生产环节在工厂，不在外贸公司
299楼
2023-03-28 13:33:38
全部回复
草房子：回复冰儿老师 是呀
2023-03-28 13:54:32
冰儿老师：回复草房子首先消费税是流转税，流转了交没有流转不交。其次高档化妆品，对于生产环节征收消费税。而这个自产明显就是生产环节，而消费税的计税依据是不含增值税的销售额。所以销售自产高档化妆品需要交消费税。但是批发商批发高档化妆品，零售商将高档化妆品卖给消费者，不交消费税。因为消费税一般只对生产 委托加工 进口的单一环节征收消费税。
2023-03-28 14:07:06
冰儿老师：回复草房子首先消费税是流转税，流转了交没有流转不交。其次高档化妆品，对于生产环节征收消费税。而这个自产明显就是生产环节，而消费税的计税依据是不含增值税的销售额。所以销售自产高档化妆品需要交消费税。但是批发商批发高档化妆品，零售商将高档化妆品卖给消费者，不交消费税。因为消费税一般只对生产 委托加工 进口的单一环节征收消费税。
2023-03-28 14:29:46
草房子：回复冰儿老师 好的，谢谢
2023-03-28 14:44:46
冰儿老师：回复草房子不客气，有帮到你就好
2023-03-28 15:14:04
立峰老师
职称：注册会计师,税务师
4.95
解题: 0.99w
引用 @ ღ 发表的提问：
选项A，进口环节征收的增值税、消费税，不征收教育费附加；选项B，出口产品退还增值税、消费税，不退还教育费附加；选项D，由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加。为什么进口不征，出口不退，怎么理解呢？
同学你好 因为出口前占我们的地方经营了。 进口前没有占我们的地方经营。
300楼
2023-03-28 13:47:59
全部回复
ღ：回复立峰老师 解释的真好，哈哈
2023-03-28 14:10:06
立峰老师：回复ღ好的，有问题可以再联系，如满意可以五星好评哈
2023-03-28 14:32:01
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