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受托代理负债会计分录案例
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 大气的金毛 发表的提问：
老师您好，我们公司收代理商的代理费3万元，但是销量未达标代理费只退1.5万元 要怎么做会计分录？
借:银行存款3 贷:其他业务收入1.5 其他应付款1.5
211楼
2023-02-23 13:55:14
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.56w
引用 @ 艾米～徐 发表的提问：
下列情形中，直接导致委托代理终止的有：（） A代理期间届满 B代理人丧失民事行为能力 C被代理人死亡 D代理人死亡 这个题答案是什么？
D代理人死亡 你好，这个选择D
212楼
2023-02-23 14:21:40
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.81w
引用 @ 烟花懿冷 发表的提问：
郭老师您好，公司现在有受托代销业务，可我用的财务软件没有受托代销商品和受托代销商品款科目，需要添加上是吗？这两个科目代码是多少？需要在资产负债表里面的哪里体现呢？@郭老师（请郭老师回答）
你有软件售后吗 问下能增加的吗
213楼
2023-02-23 14:50:59
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烟花懿冷：回复郭老师 嗯有软件售后，应该可以添加， 现在受托代销商品→会计科目编码1321 代销商品款→会计科目编码2314，您看对吗？另外这两个科目需要在资产负债表里面体现吗？
2023-02-23 15:26:40
郭老师：回复烟花懿冷可以的 需要的，这个得让售后给你设置公式
2023-02-23 15:54:25
烟花懿冷：回复郭老师 您看是受托代销商品作为存货的增项，受托代销商品款作为存货的减项，两者金额相等，正负抵消对吗
2023-02-23 16:08:36
郭老师：回复烟花懿冷借方表示增加，是存货的
2023-02-23 16:38:23
烟花懿冷：回复郭老师 还想问您，公司在有赞微商城上销售商品，有点类似淘宝平台，客户付款后到有赞平台的待结算里面，客户确认收货后款到店铺余额中。您看我是将客户确认收货后到店铺余额的金额确认为收入对吗？计入其他货币资金-有赞商城账户可以吗？客户付款还未结算的待结算金额我还要处理吗您看？
2023-02-23 17:05:01
郭老师：回复烟花懿冷我是将客户确认收货后到店铺余额的金额确认为收入对吗？计入其他货币资金-有赞商城账户可以 可以的 没有结算的不做，借发出商品贷库存商品就可以
2023-02-23 17:30:40
烟花懿冷：回复郭老师 好的，另外有赞商城有分销员的佣金需要我们支付，这个是没有发票的，因为不是有赞商城收款，也不是他们给开票，是购买我们商品的客户（分销员）也可以再通过链接卖给别人，然后我们给分销员付10%佣金，分销员大多是个人，没法给我们开发票，这部分费用您看怎么处理，直接入销售费用-分销佣金吗？然后汇算清缴调增？
2023-02-23 17:41:05
郭老师：回复烟花懿冷可以的，可以这么做的
2023-02-23 17:59:45
烟花懿冷：回复郭老师 郭老师，今天我公司和供货方签了合同，就是某种商品供货方给我公司供货，有个供货价，我公司要按照供货价在网上销售该产品，然后三个月一结算，季度我公司出具销售清单，供货商按销售清单的数量给我公司开发票，我公司付款。您看这种方式是属于我们受托代销商品吗？是视同买断方式吗？我用通过受托代销商品和受托代销商品款核算吗？
2023-02-23 18:15:04
郭老师：回复烟花懿冷你们销售的价格自己定的吧 是的话还是做库存商品吧
2023-02-23 18:33:53
烟花懿冷：回复郭老师 是按供货商供货价销售，合同约定了，您看我还是做库存商品对吗？1到货：借库存商品 贷应付帐款，2销售：借银存 贷主营收入 销项税，3付款:借应付账款 贷银行，这样您看对吗？供货方是我们销售后才给我们开进项发票，这个具体怎样做分录呢？请教您
2023-02-23 18:51:02
郭老师：回复烟花懿冷上面分录可以 然后做一个 借主营业务成本贷库存商品（根据暂估的金额做） 收到发票 借应付账款贷库存商品，借主营业务成本负数贷库存商品负数 借库存商品，进项贷应付，借主营业务成本贷库存商品
2023-02-23 19:13:52
烟花懿冷：回复郭老师 郭老师，我还是不太明白，辛苦您从头告我一下我这种情况怎样做分录好吗？谢谢您
2023-02-23 19:43:19
郭老师：回复烟花懿冷举个例子，暂估100，发票120，税额10 借库存商品100贷应付100 确认收入，你的写了 结转成本 借主营业务成本贷库存商品100 收到发票 借应付账款贷库存商品100 借主营业务成本-100，贷库存商品-100 借库存商品120，进项10贷应付130，借主营业务成本贷库存商品120
2023-02-23 19:55:14
烟花懿冷：回复郭老师 噢，郭老师，等于先暂估入库是吗？起初到货要写明借库存商品，贷应付帐款-暂估吗？如果我知道供货价，暂估金额和后来开票给我们的金额一致呢，还用这样做分录吗？先按暂估结成本，再冲掉，按发票结转成本和付款？
2023-02-23 20:12:27
郭老师：回复烟花懿冷可以不用 二级科目写公司就行 如果跨月的发票的话，建议还是这么红冲一遍。
2023-02-23 20:38:07
烟花懿冷：回复郭老师 好的，感谢您！
2023-02-23 20:51:21
郭老师：回复烟花懿冷太客气了 应该的。
2023-02-23 21:08:00
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 2333333 发表的提问：
我是超市会计，我们超市受托代销商品，以收手续费方式代销。我们应该怎么做分录？我们是小规模纳税人
（1）收到商品时： 　　借：受托代销商品（售价）　　　　　 　　　　贷：受托代销商品款（售价）　　　　　　 　　 （2）对外销售时： 　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　 　　　　贷：受托代销商品　　　　　　　　　　　 　　　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　 　　（3）收到增值税专用发票时： 　　借：应交税费—应交增值税（进项税额）　 　　　　贷：应付账款　　　　　　　　　　　　　 　　借：受托代销商品款　　　　　　　　　 　　　　贷：应付账款　　　　　　　　　　　　　 　　（4）支付货款并计算代销手续费时： 　　借：应付账款　　　　　　　　　　　　 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　其他业务收入　　　　　　　　　　　
214楼
2023-02-24 14:17:08
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2333333：回复邹老师 我们是受托方，是小规模纳税人。 这个分录是双方都是一般纳税人的吧?
2023-02-24 14:43:00
邹老师：回复2333333你好，是的 小规模就不需要考虑进项问题了
2023-02-24 15:09:13
2333333：回复邹老师 我不明白的是，在超市销售后应做的分录，借：银行存款 贷：应付账款 应交税费-应交增值税 这个分录金额的确定问题，假设代销价格是100元每件，销售10件。
2023-02-24 15:20:32
邹老师：回复2333333借：银行存款　　　　　　　　　　　　 　　　　贷：受托代销商品　100*10 你好，按这个金额确定的 　　　
2023-02-24 15:49:58
2333333：回复邹老师 税款不做了吗
2023-02-24 16:18:42
邹老师：回复2333333你好，需要做的，需要按1000/1.03*3%计算增值税
2023-02-24 16:34:14
2333333：回复邹老师 按说只收手续费，税金也只是针对手续费来缴纳，你说的税金不是全部的税金了吗？ 麻烦您能给我说一个完整的分录吗
2023-02-24 16:45:16
邹老师：回复2333333（1）收到商品时： 　　借：受托代销商品（售价）　　　　　 　　　　贷：受托代销商品款（售价）　　　　　　 　　 （2）对外销售时： 　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　 　　　　贷：受托代销商品　　　　　　　　　　　 　　　　　　应交税费—应交增值税 　　（3）收到增值税专用发票时： 　　借：受托代销商品 　 　　　　贷：应付账款　　　　　　　　　　　　　 　　借：受托代销商品款　　　　　　　　　 　　　　贷：应付账款　　　　　　　　　　　　　 　　（4）支付货款并计算代销手续费时： 　　借：应付账款　　　　　　　　　　　　 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　其他业务收入　　　　　　　　　　　
2023-02-24 17:06:38
2333333：回复邹老师 我们是小规模纳税人，不会收专票啊？你这个分录还是一般纳税人的。在您发的序号2中的分录，税费不是全部代销商品的吗？超市只有手续费收入，这样记税超市不是吃亏了吗
2023-02-24 17:32:02
邹老师：回复2333333你好，是收到普通发票，但是你对外销售就会有增值税，手续费也会有增值税的 这个是因为受托方是小规模而不是一般纳税人带来的纳税差异
2023-02-24 17:54:45
2333333：回复邹老师 可是上面的分录增值税不是手续费产生的啊？而是代销商品的增值税。超市只收手续费。
2023-02-24 18:06:50
邹老师：回复2333333你好，发票是委托方开具给客户，还是超市开具
2023-02-24 18:24:24
2333333：回复邹老师 超市销售，超市开票给消费者。
2023-02-24 18:41:31
邹老师：回复2333333你好，这样就会产生两次税款的
2023-02-24 18:52:55
2333333：回复邹老师 委托方也要给超市开普票，金额是协议价。但是超市给消费者开的是售价啊？这个税价差额怎么办？
2023-02-24 19:07:20
邹老师：回复2333333你好，小规模超市需要根据售价缴纳增值税，同时针对手续费缴纳增值税的
2023-02-24 19:35:35
赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 匹诺曹 发表的提问：
老师，我们是公司注册的是一家白酒销售公司，但是实际上我们是买原料再委托酒厂给我们生产包装（酒水是在受托酒厂购买）。请问：我们公司买的原材料是入自己公司的库存好了，还是受托生产的酒厂好了？现在的情况是：我们叫受托单位给我们开增值税发票，对方要求我们提供原材料的发票，并且补消费税
在受托单位购买原材料又将材料发给这家材料委托加工，实际并非委托加工。可以直接从这家酒厂购成品销售。
215楼
2023-02-24 14:32:42
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匹诺曹：回复赵老师 但是其他的包材，比如瓶子、盖子是我们公司自己去和包材商联系的。付款也是我们自己付的。这些材料要怎么算了？
2023-02-24 15:15:08
赵老师：回复匹诺曹包材的发票开了吗，如没有开让直接把发票开给酒厂，你付出去的款做其他应收，当成代付款。
2023-02-24 15:36:36
匹诺曹：回复赵老师 老师，最后是不是等于说，是酒厂把成品酒给我们公司帮包材商底应收款？
2023-02-24 15:47:14
赵老师：回复匹诺曹帮酒厂垫包材款
2023-02-24 16:09:16
田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 江水 发表的提问：
如何编超市的资产负债表，商品进销差价，受托代销商品之类的如何填制，谢谢
本会计学堂里有超市会计实操，里面详细讲解，
216楼
2023-02-24 14:53:59
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 睫毛弯弯 发表的提问：
老师，工资是本月做计提折旧的分录，下月发放的时候做发放的分录吗，那样资产负债表会不会受到影响
您好！会影响资产负债表上面应付职工薪酬这一项的。
217楼
2023-02-27 13:54:48
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睫毛弯弯：回复宋生老师 老师，那这个问题怎么解决呢
2023-02-27 14:17:07
宋生老师：回复睫毛弯弯您好！不用解决，正常情况而已，没有问题。
2023-02-27 14:35:31
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 岁月静好 发表的提问：
公司跟客户打官司,客户付给的案件受理费怎么记账?
你好，这个需要支付给法院吗
218楼
2023-02-27 14:24:41
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岁月静好：回复邹老师 @邹老师：不需要
2023-02-27 14:46:27
邹老师：回复岁月静好计入营业外收入
2023-02-27 15:11:14
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 孙志强 发表的提问：
诉讼案中预计负债计提多于实际发生额的资产负债表日后事项分录怎么写
借：预计负债 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：未分配利润 盈余公积
219楼
2023-02-27 14:44:59
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 干净的苗条 发表的提问：
与别的公司打官司 发生的案件受理费 记录那？管理费用-办公费？老师
应该可以设管理费用----诉讼费
220楼
2023-02-28 13:57:48
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家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.68w
引用 @ 仰望星空 发表的提问：
老师好，我们将仓库冗余面积出租，对方延期给我们付房租，法院判我们胜诉。对方给我们转了12000元（10000元违约金+2000元案件受理费），这要怎么做账啊
2000元冲减你们的诉讼费，10000按房租开票给对方
221楼
2023-02-28 14:12:33
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仰望星空：回复家权老师 但是10000元不是房租，是违约金，怎么做账呢
2023-02-28 14:45:16
家权老师：回复仰望星空违约金属于房租的价外费用，按房租交税
2023-02-28 14:57:58
石老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.97
解题: 0.13w
引用 @ 拉长的红酒 发表的提问：
我单位向农行贷款，有两个回单，一个是受托支付放款，一个是受托支付转出。会计分录分别怎么做
受托支付放款的话，根据借款期限，借银行存款贷短期借款或长期借款，受托支付转出则根据转出款项的用途来做账
222楼
2023-02-28 14:35:24
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拉长的红酒：回复石老师 但是受托支付转出转出又转到放款的账户了
2023-02-28 15:08:52
石老师：回复拉长的红酒你好意思是又转回银行了吗？
2023-02-28 15:27:39
拉长的红酒：回复石老师 是的呢，这就相当于没有进账，不知道什么意思了
2023-02-28 15:45:21
石老师：回复拉长的红酒那这个需要问一下，银行是什么情况？为什么放款了，又收回
2023-02-28 16:01:06
拉长的红酒：回复石老师 付款方和收款方户名一样，一个账户是开户行账号，
2023-02-28 16:15:17
石老师：回复拉长的红酒是银行往你们单位打款，然后又收回了吗？
2023-02-28 16:25:41
拉长的红酒：回复石老师 嗯，是滴，不懂了
2023-02-28 16:43:32
石老师：回复拉长的红酒你们这个是受托支付的贷款，又打回银行的话，可能是对供应商的付款撤销了，具体还是要问一下银行，走账的原因
2023-02-28 17:05:17
拉长的红酒：回复石老师 他的摘要是受托支付转出
2023-02-28 17:22:48
石老师：回复拉长的红酒这笔转出的收款人是谁？是银行还是你们的供应商？
2023-02-28 17:42:03
拉长的红酒：回复石老师 收款人是我们
2023-02-28 18:08:14
拉长的红酒：回复石老师 收款人是银行
2023-02-28 18:23:59
石老师：回复拉长的红酒不是银行账户钱又付出去了吗？那么付出去的这笔收款人是谁？
2023-02-28 18:51:33
拉长的红酒：回复石老师 是放款的账户
2023-02-28 19:13:58
石老师：回复拉长的红酒放款的账户是说银行的账户吗？
2023-02-28 19:27:27
拉长的红酒：回复石老师 嗯，是的。这是退回了吗
2023-02-28 19:39:11
石老师：回复拉长的红酒你好，那这样就是退回了，所以需要问一下银行是什么情况，是不是有供应商的款项支付失败造成的
2023-02-28 20:01:23
拉长的红酒：回复石老师 好的，谢谢你
2023-02-28 20:11:30
石老师：回复拉长的红酒不客气，希望有帮助到你，麻烦点一下结束并评价，谢谢
2023-02-28 20:38:54
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ becky 发表的提问：
老师：我们公司就是代销超市购物卡（目前不收取代理费，纯属代理因为是我们关联公司），比如买了一批超市购物卡，可以做会计分录 借：受托代销商品 贷：银行存款 然后卖给个人的时候 借：银行存款 贷 受托代销商品 个人去超市消费的时候 超市再给他开货物的发票 ？我写的这些分录对吗？
你好，这样做可以的
223楼
2023-02-28 14:41:59
全部回复
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 九剑 发表的提问：
受托加工的受托方分录怎么做？
收到受托加工材料物资时，可不作会计处理，但对收到的受托加工物资要在备查簿中进行登记，记录其收到、投入加工等材料增减。 发生加工费： 　　借：生产成本 　　　　贷：制造费用或应付职工薪酬 加工完成入库时，结转本批加工成本 　　借：库存商品—受托加工产品 　　　　贷：生产成本 将加工完成的产品交付，并开出发票时： 　借：应收账款 　　　　贷：主营业务收入或其他业务收入 　　　　　　应交税金——应交增值税（销项税额） 　　　　　　应交税金——应交消费税
224楼
2023-03-01 13:15:54
全部回复
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ Sam岑学超 发表的提问：
受托代销商品，对于委托方，仍然作为他的库存商品，作为存货管理。那么受托代销商品，属于受托方的存货吗？
不属于受托方的存货。
225楼
2023-03-01 13:23:31
全部回复
Sam岑学超：回复方老师 假如我公司是专门干代销商品的，不生产，不外购产品出售。那么我公司就不会有什么原材料、库存商品、生产成本等。那么在填资产负债表时，存货项目不是会出现负数吗？根据书上说的”存货根据材料采购、原材料、库存商品、生产成本.....科目余额合计数，减去“代销商品款”、“存货跌价准备”科目期末余额后的净额填列。“ 我公司收到代销商品时，借：受托代销商品 贷：受托代销商品款 按你所说的，以上计算存货所涉及的科目都为零，而”贷销商品款“有数啊，计算存货需要减去，那就会出现负数了哦！！！
2023-03-01 14:02:57
方老师：回复Sam岑学超在编制资产负债表时，“受托代销商品”科目与“ 代销商品款”科目余额均填入“存货”项目并且借贷金额相互冲销，事实上资产负债表的“存货”项目并没有包括受托代销商品，即受托代销商品在资产负债表中并没有确认为一项资产。将受托代销商品纳入账内核算的目的，主要为了方便企业加强对 存货的实物管理，保证受托代销商品的安全
2023-03-01 14:20:28
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