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受托代理负债会计分录案例
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ YL 发表的提问：
个人委托投资管理公司理财，具体账务处理，是借：银行存款，贷：代理业务负债吗？，这个代理业务负债科目是在资产负债表哪个项目里体现呢？
您好，是的，代理业务负债科目，是在资产负债表其他流动负债项目里体现。
196楼
2023-02-19 16:33:53
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YL：回复王雁鸣老师 老师，代理业务负债是属于哪个行业特定的科目吗，我们是投资管理公司，而且是小规模纳税人，但是科目里并没有这个会计科目
2023-02-19 16:46:06
YL：回复王雁鸣老师 代理业务负债科目属于一级科目吗，老师
2023-02-19 17:03:21
王雁鸣老师：回复YL您好，代理业务负债，是属于投资，理财类行业特定的科目。没有这个科目，可以添加使用。
2023-02-19 17:30:35
YL：回复王雁鸣老师 我们公司计入代理业务负债后，如果将其用于委托售后回租的话，资金转出时，要冲减代理业务负债吗，老师，还是要借其它应收款，贷：银行存款呢，老师
2023-02-19 17:45:37
王雁鸣老师：回复YL您好，计入代理业务负债后，如果将其用于委托售后回租的话，资金转出时，不要冲减代理业务负债，要借其它应收款，贷：银行存款。
2023-02-19 18:09:36
YL：回复王雁鸣老师 这种情况下，如果个人委托投资管理公司理财，签署非保本收益应该是允许的吧，老师，这样个人如果取得利息收入是不是可以不用交个税？
2023-02-19 18:20:24
王雁鸣老师：回复YL您好，个人委托投资管理公司理财，签署非保本收益是允许的，这样个人如果取得利息收入，要交个税的。
2023-02-19 18:49:59
YL：回复王雁鸣老师 银行非保本收益不交个税，，为什么个人取得非保本收益要交个税呢，不是很理解，老师，有相关文件吗，老师？
2023-02-19 19:17:57
王雁鸣老师：回复YL您好，不好意思，我查了半天，也没有查到非保本收益不交个税的文件，您有吗？麻烦提供一下文件号，谢谢。
2023-02-19 19:47:50
YL：回复王雁鸣老师 银行方面的非保本收益不交个税，有文件，但是我忘了是在哪里，找到后，我发给您，但是个人从投资管理公司取得的非保本收益是否交个税我不太确定
2023-02-19 20:15:20
王雁鸣老师：回复YL您好，好的，谢谢您，我看看相关文件再给您回答，个人从投资管理公司取得的非保本收益是否交个税吧，谢谢。
2023-02-19 20:27:41
YL：回复王雁鸣老师 老师，我没有找到非保本收益交个税的文件，好像应该是增值税不交吧，如果这样的话可以理解为相关条纹没有规定则可以不交个税呢，法无禁止则可为嘛
2023-02-19 20:53:20
王雁鸣老师：回复YL您好，不是的，非保本收益要交个税的，是增值税不交的，如果这样的话，不可以理解为，相关条文没有规定，则可以不交个税的，不是法无禁止则可为，而是正好相反，法无不让交的，那就是要交的。
2023-02-19 21:10:57
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 张惠锐 发表的提问：
1举例分析预计负债对会计信息质量的影响
预计负债是或有负债，就是可能发生的负债，这是属于会计信息质量谨慎性要求的处理，把可能发生的负债提前计提出来。
197楼
2023-02-19 17:00:00
全部回复
张惠锐：回复陈诗晗老师 能不能举例
2023-02-19 17:30:48
陈诗晗老师：回复张惠锐比如你现在有一个未决诉讼，这个几诉可能要赔100万，败诉可能80%，那出于谨慎考虑，就要提前将这100确认为预计负债
2023-02-19 18:00:04
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.56w
引用 @ 纯真的大地 发表的提问：
老师，受托支付是什么意思 啊？会计分录怎么写？
就是别人委托你代付款
198楼
2023-02-20 14:13:58
全部回复
纯真的大地：回复朴老师 是我们银行贷款，受托支付付给供应商，这个要怎么做分录
2023-02-20 14:50:59
朴老师：回复纯真的大地你们的银行贷款，银行直接打款给供应商了对吧
2023-02-20 15:12:15
纯真的大地：回复朴老师 贷款到账，然后我们转的
2023-02-20 15:24:43
朴老师：回复纯真的大地借银行贷长期借款 借应付账款贷银行存款
2023-02-20 15:48:27
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 追梦 发表的提问：
受托代销商品，为什么是资产，而受托加工商品不是，受托加工好理解，是别人的东西，但受托代销不也帮别人卖吗？
因为受托代销商品，你是要给客户开增值税票的，如果不列为你的商品，你怎么能发票呢。您再理解一下
199楼
2023-02-20 14:19:47
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.69w
引用 @ 学堂用户xu8u52 发表的提问：
3、星海公司采用视同买断方式委托乙公司代销一批商品，商品成本36000元，协议买断价格40000元，增值税额5200元。根据代销协议，乙公司在取得代销商品后，无论是否能够卖、是否获利，均与星海公司无关，代销商品的实际售价由乙公司自定。乙公司将该批商品售出，实际售价45000元，增值税额5850元。 要求：分别编制星海公司和乙公司代销商品的下列会计分录： (1)星海公司委托代销商品的会计分录。 ①发出委托代销商品； ②收到乙公司支付的货款。 (2)乙公司受托代销商品的会计分录。 ①收到受托代销商品； ②将受托代销商品售出
1借发出商品36000 贷库存商品36000
200楼
2023-02-20 14:45:33
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暖暖老师：回复学堂用户xu8u52借应收账款45200 贷主营业务收入40000 应交税费应交增值税销项税5200
2023-02-20 15:13:30
暖暖老师：回复学堂用户xu8u52借主营业务成本36000 贷发出商品36000
2023-02-20 15:33:55
暖暖老师：回复学堂用户xu8u522借银行存款45200 贷应收账款45200
2023-02-20 15:46:39
暖暖老师：回复学堂用户xu8u522.1借库存商品40000 应交税费应交增值税进项税额5200 贷银行存款45200
2023-02-20 16:05:09
暖暖老师：回复学堂用户xu8u522.2借银行存款50850 贷主营业务收入45000 应交税费应交增值税销项税5850
2023-02-20 16:19:10
暖暖老师：回复学堂用户xu8u522.3借主营业务成本40000 贷库存商品40000
2023-02-20 16:34:24
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 懦弱的麦片 发表的提问：
资产负债表日，为什么要比较设定受益计划负债现值和上述资产公允价值，以确认一项设定受益计划净负债（资产公允价值小于负债现值）或净资产？如何理解资产上限，能举例说明最好，谢谢！
设定受益计划简言之就是企业因承诺对退休职工支付退休金（除社保之外的）而承担负债。企业可以用投资工具（金融资产，比如购置国债）做为上述负债的准备，用该资产及其收益支付上述退休金。资产负债表日，比较设定受益计划负债现值和上述资产公允价值，以确认一项设定受益计划净负债（资产公允价值小于负债现值）或净资产（相反情形）。设定受益计划是指企业承诺在职工退休时一次或分期支付一定金额的养老金,只要职工退休时企业有能力履行支付义务,企业是否按时提取养老金以及提取多少都由企业自行决定。 比如你现在决定 10年后给你企业的退休人员发受益金500万，但是这个500万是10年后发放的，500万在现在的时点现值金额可能只有450万。
201楼
2023-02-20 14:57:00
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ lion 发表的提问：
以委托代销方式销售商品 受托方在收到委托方的增值税专用发票是的会计分录借：应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：应付账款这一步的会计分录怎么理解 委托方什么时间点开出增值税发票 发票的特定业务是什么？
您好，这一步理解为与自己采购一样的处理账务，委托方一般是在发货后就可以开出发票的。发票的特定业务就是代销。
202楼
2023-02-21 14:01:43
全部回复
lion：回复王雁鸣老师 受托方会计分录 借：受托代销商品------------①总数250件×售价10=2500 贷：受托代销商品款 借：银行存款 贷：受托代销商品-------------------------②出售了比如100件 ×售价10=1000 应交税费-应交增值税（销项税额） 借：应交税费-应交增值税（进项税额）----------③ 贷：应付账款 借：委托代销商品款-----------------④ 贷：应付账款 ③的进项税额是多少？④是多少？
2023-02-21 14:30:59
王雁鸣老师：回复lion您好，③的进项税额是委托方开出发票上的税额，④是委托方开出发票上的价款。
2023-02-21 14:43:28
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.56w
引用 @ 优美的太阳 发表的提问：
委托合同备案是委托方备案还是受托方备案？
委托方备案,受委托的是工厂,不用备案
203楼
2023-02-21 14:20:00
全部回复
朴老师：回复优美的太阳委托方立项申请。满意请给五星好评，谢谢
2023-02-21 14:36:50
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 追梦 发表的提问：
受托代销的商品，不是也要做账吗，好像之前做过这样的题目，受托加工的不属于企业资产，但受托代销是个特例，要作为企业自资产
你好，你想问的问题具体是?
204楼
2023-02-21 14:43:09
全部回复
追梦：回复邹老师 @邹老师:我认为B也要选
2023-02-21 15:07:14
邹老师：回复追梦你好，受托代销商品是负债，不是资产
2023-02-21 15:22:09
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.56w
引用 @ 美丽的板凳 发表的提问：
你好，委托代销业务，委托方与受托方之间合同签订的是，委托方要求受托方按委托方的折扣进行销售，委托方给受托方一定销售回扣，（例如要求受托方按商品的65%卖给客户，而给受托方的价格确实商品价格的45%），开票由委托方直接开给客户，这种业务支付给受托方的费用，属于手续费，回扣，代理费那种
你好，你的问题是什么呢
205楼
2023-02-21 14:53:59
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ S6蔚 发表的提问：
请问第三案例的详细会计分录怎么写
你好！ 我看一下
206楼
2023-02-22 14:14:16
全部回复
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ LYP@qq.com 发表的提问：
受托代销商品属于哪一方的存货？ 受托代销商品款是受托方卖出部分或全部代销商品得到的钱？
受托代销商品属于委托方的存货啊，不属于受托方的 受托代销商品款是全部代销商品得到的钱，里面的返利，手续费等，是另外计算的
207楼
2023-02-22 14:30:04
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ f(x) 发表的提问：
企业因向客户转让商品对价不是很可能收回的，应当将已收取的对价作为负债进行会计处理， 这句话怎么理解啊，有分录可以写下吗？
就是说，你给客户销售了一批商品，如果说你确认为收入的话，你这里这个条件不符合。因为你这个对价有可能收不到，所以说你就把你这个已收的钱作为负债处理
208楼
2023-02-22 14:59:59
全部回复
陈诗晗老师：回复f(x)借，银行存款 贷，合同负债
2023-02-22 15:22:06
f(x)：回复陈诗晗老师 预收账款不是对应合同负债吗？这个是货物已经给对方了，收取了一部分的钱为什么也是合同负债呢？
2023-02-22 15:36:37
陈诗晗老师：回复f(x)你这个不属于你收入确认原则，作为负债处理，后面可能要归还，这样理解
2023-02-22 16:05:22
f(x)：回复陈诗晗老师 那后面要归还，商品客户还给企业还吗？
2023-02-22 16:22:59
f(x)：回复陈诗晗老师 不理解呢，请老师帮忙
2023-02-22 16:42:29
陈诗晗老师：回复f(x)不是说必须归还，这里不符合收入确认原则，那么就不应该收客户钱，收到客户钱，那这就是相当于你欠客户的，作为负债处理。
2023-02-22 17:01:09
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.56w
引用 @ 丽丽 发表的提问：
托收凭证（受理回单）怎么做分录
一般商业汇票到期托收都是填制托收凭证的。 如果是银行承兑汇票，填制会计凭证，入帐凭证和相应承兑复印件做为记帐原始凭证： 借：银行存款 贷：应收账款或应收票据
209楼
2023-02-23 13:19:10
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 学前小生 发表的提问：
服装加工厂，受托方怎么核算成本和做会计分录？
您好！　1.收到受托加工材料物资时： 　　可不作会计处理，但对收到的受托加工物资要在备查簿中进行登记，记录其收到、投入加工等材料增减。 　　2.将受托的材料发到生产车间加工后，将人工、辅助材料等记： 　　借：生产成本 　　　　贷：制造费用等 　　3.加工完成入库时，结转本批加工成本 　　借：库存商品—受托加工产品 　　　　贷：生产成本 　　4.将加工完成的产品交付，并开出发票时： 　　借：应收账款 　　　　贷：主营业务收入或其他业务收入 　　　　　　应交税金——应交增值税（销项税额） 　　　　　　 　　5. 在备查簿上登记受托加工材料物资收付情况，并结转库存商品： 　　借：营业成本或其他业务成本 　　　　贷：库存商品——受托加工产品
210楼
2023-02-23 13:37:08
全部回复
学前小生：回复宋生老师 谢谢宋老师。另外再问，这里主营业务收入是指我们取得加工费收入是吗？
2023-02-23 14:21:49
宋生老师：回复学前小生您好！是的。
2023-02-23 14:34:21
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