静：回复文老师 老师请您说详细一点，我没做过研究中心，不知道这个行业用的科目是什么？

静：回复文老师 比如我公司接受了一项研究课题服务，我们为此支付的调查问卷费、资料打印费、课题费等，这些我该计入什么科目？应该属于我的成本吧，可也不是库存商品吧？还是属于原材料？

文老师：回复静你不是生产企业，不一定用原材料是

文老师：回复静和你的收入直接相关的支出，你可以直接记入主营业务成本

静：回复文老师 是啊，那应该记什么科目？

文老师：回复静就是上面说的主营业务成本

︶人生如流水：回复陈诗晗老师 老师不太明白你的意思，比方说我一个项目1月5人，2月3人，3月6人，你的意思是说，我研发项目人数哪里就写5+3+6=14/3的平均数：5人，是吗？

陈诗晗老师：回复︶人生如流水5×1/12+3×2/12+6×3/12 这样加权平均来计算处理

︶人生如流水：回复陈诗晗老师 老师，这个12分之1是什么意思

陈诗晗老师：回复︶人生如流水1月5人，你这里是时间权重的啊

︶人生如流水：回复陈诗晗老师 明白了，也就是说比方说1月5人，它是12个月中的1份，那么就是5*1/12，对吧？

陈诗晗老师：回复︶人生如流水对的，就是这个意思的

晓海老师：回复爱笑的流沙http://www.chinairn.com/news/20131024/103947988.html 看看这里的解释

王艳：回复立红老师 老师我写错了是 企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应于发生时计入管理费用

立红老师：回复王艳你好，企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应于发生时计入管理费用——这个是对的。

王艳：回复立红老师 这道选择题怎么是错的？一头蒙

立红老师：回复王艳你好，这个是选择AD 选项B——不是发生时就计入管理费用，是先计入研发支出——费用化支出，期末再转入管理费用 选项C——开发阶段的支出，如果是费用化， 是影响损益；如果是资本化，不影响损益的。

王艳：回复立红老师 老师你看这两个选择题，一个记管理费用是错的，另一个记当期损益是对的。错在哪里？

立红老师：回复王艳你好，您看这个选项B是发生当期，不是发生当时，所以这个是对的，上面那个是错了。

zr：回复楠楠老师 老师，帮看一下除了我勾选的这些表外，还该填什么表

楠楠老师：回复zr建议107042选上

zr：回复楠楠老师 但我们不是软件和集成电路企业，也要选吗

楠楠老师：回复zr不是软件企业吗？我看你们做研发加计扣除，以为你们是。那如果不是就不选

zr：回复楠楠老师 我们是研发电机的

楠楠老师：回复zr那不用选

zr：回复楠楠老师 老师，再请教一下，我们投资200万到乙公司，购买他们的产品发生关联交易，这张表勾选全没有

楠楠老师：回复zr同学，这个我实在看不清楚

zr：回复楠楠老师 这张能看清吗

zr：回复楠楠老师 重新发一张

楠楠老师：回复zr对乙公司达到控制了吗？占股多少？ 如果达到控制 恐怕需要填报合并报表

zr：回复楠楠老师 占股65%,合并报表咋个填哦，没填过，往年都没填

zr：回复楠楠老师 我们财务报表从来没做过合并报表

zr：回复楠楠老师 乙公司是被投资公司，那张权益投资表是不是不用填

楠楠老师：回复zr各地要求不一样，既然往年没填报那就不填报。

zr：回复楠楠老师 被投资公司用不用填权益投资表

楠楠老师：回复zr需要

zr：回复楠楠老师 被投资公司的投资总额为0，权益投资表怎么填

楠楠老师：回复zr建议参考以下说明填列 G109000《权益性投资表》填报说明 本表适用于企业填报本报告年度所属期间内获得或者存续的权益性投资情况。 一、有关项目填报说明 1.“100权益性投资情况”第1列“所有者权益金额”：填报企业每月资产负债表所有者权益加权平均金额＝（所有者权益期初余额＋所有者权益期末余额）÷2。 2.“100权益性投资情况”第2列“实收资本（股本）金额”：填报企业每月资产负债表实收资本（股本）加权平均金额＝（实收资本（股本）期初余额＋实收资本（股本）期末余额）÷2。 3.“100权益性投资情况”第3列“资本公积金额”：填报企业每月资产负债表资本公积加权平均金额＝（资本公积期初余额＋资本公积期末余额）÷2。 4.“100权益性投资情况”第4列“平均权益投资金额”：权益投资为企业资产负债表所列示的所有者权益金额。如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和，则权益投资为实收资本（股本）与资本公积之和；如果实收资本（股本）与资本公积之和小于实收资本（股本）金额，则权益投资为实收资本（股本）金额。 5.“200权益性投资股息、红利分配情况”中第1列“股息、红利金额”：填报本报告年度内企业股东会或股东大会作出利润分配或者转股决定分配的股息、红利金额合计。 6.“300权益性投资股息、红利分配给前5位股东情况”中项目：填报本报告年度内企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定分配给前五位股东情况，包括股东名称、股东类型、国家（地区）等信息。 二、表内、表间关系 （一）表内关系 1.“100权益性投资情况”第4列=第1列、第2列、第2+3列三者中金额最大项。 2.“100权益性投资情况”中第13行第4列＝（第4列第1+2+3+4+5+6+7+8+9 +10+11+12行）÷12。 　　3.“200权益性投资股息、红利分配情况”中第1列＝第2+3+4+5列。 （二）表间关系 1．“100权益性投资情况”中的第13行第4列=G100000“202年度平均权益投资金额”栏。

zr：回复楠楠老师 这张表的数字与基础信息表的投资总额有关系没有

楠楠老师：回复zr建议以咨询当地税务局为准

华民：回复易 老师 有没有必要上？

华民：回复易 老师 上研究生。

易 老师：回复华民当然有必要了，现在竟争这么大

业精于勤：回复朴老师 具体怎么做呢，计入哪个科目

朴老师：回复业精于勤同学你好 计入主营业务成本