鑫鑫淼：回复黎锦华老师 具体的是什么课程？我去看看

黎锦华老师：回复鑫鑫淼你在课程里搜一下，营改增，不过可能比较久了，很多课程下架了

鑫鑫淼：回复黎锦华老师 那这个营业税要怎么算税额？

黎锦华老师：回复鑫鑫淼你可以不用学了，这个税废除了

鑫鑫淼：回复黎锦华老师 建筑工程还有一些遗留吧，招聘信息上有说要求会这个

黎锦华老师：回复鑫鑫淼好的， 建筑业营业税的计算 　　(一)建筑业的征税范围 　　1.建筑业包括建筑工程、安装工程、修缮工程、装饰工程和其他工程作业等内容。 　　2.有线电视台收取的“初装费”，属于“建筑业”税目的征税范围。 　　3.钻井(打井)勘探、爆破勘探，不按“服务业”税目征税，属于“建筑业”税目的征税范围。 　　(二)营业额的确定 　　1.一般业务(全额计税) 　　建筑业的营业额即建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用。 　　【解释】建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费、劳动保护费、抢工费、提前竣工奖，都应并入营业额征收营业税。 　　2.分包(余额计税) 　　纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的“分包款”后的余额为营业额。 　　【案例】甲建筑公司(简称“甲公司”)承包了A公司的办公大楼建设工程，总承包额为3000万元，甲公司将其中500万元的工程分包给乙建筑公司(简称“乙公司”)。在本题中，甲公司的营业额应为2500万元(3000-500)，乙公司的营业额应为500万元。 　　3.自建及相关行为营业税的缴纳 　　(1)自建自用建筑物，其自建行为不属于建筑业的征税范围。 　　(2)出租或投资入股的自建建筑物，不属于建筑业的征税范围。 　　(3)将自建的房屋对外销售，其自建行为应按“建筑业”缴纳营业税，其对外销售行为再按“销售不动产”缴纳营业税。 　　①按“建筑业”应纳税额=组成计税价格×营业税税率 　　=成本×(1%2B成本利润率)÷(1-3%)×3% 　　②按“销售不动产”应纳税额=售价×5% 　　【案例】甲公司自建3栋规格相同的住宅楼，建筑总成本为1500万元，其中，一栋作为职工宿舍楼自用，一栋出租给乙公司，另外一栋出售给丙公司，取得销售收入1000万元。假定建筑业的成本利润率为10%：(1)自建自用建筑物不属于“建筑业”的征税范围，甲公司作为职工宿舍楼自用的一栋不需要缴纳营业税;(2)自建出租也不是“建筑业”的征税范围，其租金收入依法按“服务业——租赁业”纳税;(3)自建销售应当交两道营业税，其自建行为按“建筑业”计算缴纳营业税，即按“建筑业”缴纳的营业税税额=1500÷3×(1%2B10%)÷(1-3%)×3%=17.01(万元)，其销售行为应按“销售不动产”缴纳营业税，即按“销售不动产”缴纳的营业税税额=1000×5%=50(万元)，甲公司自建销售行为共计应纳营业税税额=17.01%2B50=67.01(万元)。 　　4.建筑业混合销售行为的特殊规定 　　纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额缴纳增值税;未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额。 　　【案例】某建筑工程公司(增值税一般纳税人)承包一项工程，工程总包额为2000万元，承包合同中注明建筑劳务费1500万元，建筑公司提供自产的建筑材料费500万元。该建筑工程公司承包该工程应纳营业税税额=1500×3%=45(万元)，应纳增值税税额=500÷(1%2B17%)×17%=72.65(万元)。 　　5.纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入(不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认营业额。 　　6.除提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为外，纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。 　　【案例】甲建筑安装公司承包一项工程(非装饰工程)，向发包方收取工程价款500万元，施工过程中耗用发包方提供的建筑材料、动力合计100万元，使用发包方提供的设备价值200万元。甲建筑安装公司就该承包业务应纳营业税税额=(500%2B100)×3%=18(万元)。 　　(三)其他重要的相关规定 　　1.纳税义务发生时间 　　(1)纳税人提供建筑业劳务或者租赁业劳务，采取“预收款”方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 　　(2)纳税人自己新建(以下简称“自建”)建筑物后销售的，其自建行为的纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间。 　　2.纳税地点 　　纳税人提供的建筑业劳务，应当向“应税劳务发生地”的主管税务机关申报纳税。

刻苦的眼神：回复陈诗晗老师 冲减收入的话，那报表上面，收入不就是负数了，这个不碍事吗？申报增值税也不碍事？

陈诗晗老师：回复刻苦的眼神这个不影响，就你这个学费退回，本身就是属于冲减收入的处理，这是正常。

刻苦的眼神：回复陈诗晗老师 那申报增值税的时候，是可以填负数的是吧？

陈诗晗老师：回复刻苦的眼神负数的话有可能申报配比通，不过你按照0就填写了，那么没有充电玩的，你在下一期继续冲减收入之后再填写。

曾曾：回复宋生老师 @宋老师:老师我们这个月是筹建期，下月生产了。这个月我是不是做一笔：借预付账款——宽带费贷银行存款；借管理费用 -开办费 贷预付账款-宽带费？

宋生老师：回复曾曾你好！是的。下个月摊销的时候就这样

曾曾：回复宋生老师 @宋老师:老师，这个月底不用摊销？

宋生老师：回复曾曾你好！如果本月就使用了就要摊销。

慧慧：回复邹老师 这个需要到税务局备案吗？

邹老师：回复慧慧你好，需要的

魏魏：回复QQ老师 我也不知道哇，我是课上听老师讲了一下什么营改增以后交的管理费有点高，所以就问问是什么管理费？

QQ老师：回复魏魏你好！是指的挂靠管理费吗？哪位老师的课？讲的什么行业？

魏魏：回复QQ老师 他是说别的公司偷偷把他们公司的资料拿去开票了，然后他们发现了就收了税前和管理费

QQ老师：回复魏魏您好，一般情况下不可能吧，开票现在管理的还是挺严的，谁会随便把自己的手续，税控盘，密码都给对方。

魏魏：回复QQ老师 所以我就是不知道他说的管理费是什么

QQ老师：回复魏魏你好，他应该是代别人开发票。收取对方的管理费。

魏魏：回复QQ老师 这个还要收管理费吗？收多少

QQ老师：回复魏魏你好，本身这个是违法的。主要看你们单位的税率来定。

魏魏：回复QQ老师 比如说税率是16%这个应该收的，但是管理费怎么收也是按16%在收取管理费吗？

QQ老师：回复魏魏你好，不是的，还要看你的迹象是否充足。一般是10个点左右。

思念：回复冉老师 好的，谢谢老师

冉老师：回复思念不客气，祝你工作顺利学员