????cc????：回复邹老师 不含税工程款收入怎么计算？

邹老师：回复????cc????你好，按含税工程款/（1+单位增值税税率）计算 不含税工程款收入

????cc????：回复邹老师 含税工程款是不是销项发票 含税金额？

邹老师：回复????cc????你好，是的，按含税发票金额作为含税工程款

????cc????：回复邹老师 当地执行的预征率怎么得到呢？ 咨询当地税局吗？

邹老师：回复????cc????你好，有的地方是2% 具体比例是多少，需要看项目所在地税局执行多少的

????cc????：回复邹老师 是千分之二吧？

邹老师：回复????cc????你好，一般增值税是按2%，而不是千分之2

竹心柳影：回复小林老师 增值税每个月企业所在地申报，也可以扣除本月预交的是吧，多退少补

竹心柳影：回复小林老师 企业所得税税率是2.5%还是100万以下是5%，100万到300万应纳税所得额之间是10%到底用哪个税率啊

小林老师：回复竹心柳影您好，您的理解非常正确。

竹心柳影：回复小林老师 企业所得税税率还是没搞清楚怎么回事老师

小林老师：回复竹心柳影您好，您企业所得税税率按您是否是小微企业的标准确认，或者您是高新等国家规定的优惠税率企业。若都不满足，则税率是25%。异地预缴金额与异地项目有关，与企业所得税税率无关。

竹心柳影：回复小林老师 2.5%是核定征收企业所得税税率是吗？老师，如果查账征收就适合使用小微企业那个税率是老师，我能这么理解吗？核定征收要去税务局办理吗

小林老师：回复竹心柳影您好，您说的2.5%和第一段2.3%是如何计算得出的。

竹心柳影：回复小林老师 核定征收不是所得税是开票金额*10%*25%=2.5%，当然现在乘以9%，项目所在地预缴少千分之2，就剩2.3%

小林老师：回复竹心柳影您好，您企业若是核定征收企业所得税并且核定比例与您的一致，那您的处理是正确的。

竹心柳影：回复小林老师 谢谢老师

小林老师：回复竹心柳影客气，非常荣幸能够给您支持！

乐天派：回复小惑老师 什么时候用工程物资

小惑老师：回复乐天派一般是企业自建房地产使用的

乐天派：回复小惑老师 借：原材料贷库存现金，然后领用的时候自己完工的会计分录呢

乐天派：回复小惑老师 领用的时候和完工的时候的会计分录呢

小惑老师：回复乐天派领用 借：工程施工 贷：原材料

小惑老师：回复乐天派借:工程施工 贷:原材料等 4、按建造合同确认合同收入、毛利、合同费用时 借:主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷:主营业务收入 5、按确认的收入计提主营业务税金及附加 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金-应交营业税及附加 6、按已办理工程结算数缴纳税金时 借:应交税金-应交营业税及附加 贷:银行存款 7、结转收入时 借:主营业务收入 贷:本年利润 8、结转成本时 借:本年利润 贷:主营业务成本 9、完工清算结转工程施工、工程结算 借:工程结算 贷:工程施工-人工费、材料费、机械使用费等 工程施工-合同毛利

小惑老师：回复乐天派你可以参考这个建筑企业核算

杜汝娟：回复maize老师 平时季度，和最后一个季度

杜汝娟：回复maize老师 都要

maize老师：回复杜汝娟计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款 之前没有计提就只能做这个，跨年，没有跨年就做 借所得税费用贷应交税费

杜汝娟：回复maize老师 最后一个季度都是第二年一月份了，这种就按跨年做吗

maize老师：回复杜汝娟跨年你要是之前之前计提那就按上面做

????夏至未至：回复玲老师 我是建筑业企业小规模，我开销项发票977739，那我需要交的税是多少？谢谢

玲老师：回复????夏至未至开票收入不含税金额，乘以3%，这是交的增值税用增值税乘以12%，再乘以50%是要交的附加税

臭调皮：回复邹老师 不用计提吗？

邹老师：回复臭调皮你好，预交只需要做缴纳分录 后面实现了收入才需要做税款计提分录的

臭调皮：回复邹老师 那实现了收入分录怎么做？

邹老师：回复臭调皮借；银行存款 贷；主营业务收入 应交税费 借；税金及附加 所得税费用 贷；应交税费