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建筑业企业所得税会计分录
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 高兆林 发表的提问：
公司是建筑企业小规模纳税人，请问地税必增的1%企业所得税和0.4%的个人所得税计提和交税的会计分录怎么做？0.4%的个人所得税放在哪里申报
这两个税能不能放在税金及附加科目里一起申报
121楼
2023-01-29 15:29:40
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王雁鸣老师：回复高兆林您好，交税时，借；应交税费-应交企业所得税，应交税费-应交个人所得税，贷；现金或者银行存款。计提时，借：所得税，贷：应交税费-应交企业所得税，个人所得税是为什么交的啊？
2023-01-29 16:00:45
高兆林：回复王雁鸣老师 老师好！我们这里的地税局是按工程合同价的0.4%交个人所得税，好像是必交的
2023-01-29 16:17:58
王雁鸣老师：回复高兆林您好，哦，那是以个人名誉到税务局代开增值税发票的时候交的吧，这样的话，计提的时候，借；税金及附加，贷：应交税费-应交个人所得税。
2023-01-29 16:45:56
高兆林：回复王雁鸣老师 老师好！我一直纠结，1%的企业所得税和25%的企业所得税有什么不同，0.4%的个人所得税和金税三期里的个税有什么不同
2023-01-29 17:15:39
王雁鸣老师：回复高兆林您好，是这样的，1%的企业所得税是按收入额计算的，25%的企业所得税是按利润额计算的，也就是按收入减去成本费用后的利润来计算的，0.4%的个人所得税也是按收入额来计算的，金税三期里的个税是按收入减去成本费用后的所得额来计算的。
2023-01-29 17:36:07
高兆林：回复王雁鸣老师 @王雁鸣老师:老师好！上面不是以个人名义到税务局代开的，是公司自己开的票，咨询税务局的，地税局说这两个税是必交的
2023-01-29 17:52:06
王雁鸣老师：回复高兆林您好，是自己开的发票，怎么会按1%交企业所得税，按0.4%交个人所得税啊，我还是第一次听说。
2023-01-29 18:03:08
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.56w
引用 @ pinkziye 发表的提问：
建筑企业，异地项目现金预缴企业所得税。做账分录应该怎么写？
同学你好 借应交税费预缴 贷银行存款
122楼
2023-01-29 15:47:59
全部回复
pinkziye：回复朴老师 那需要记入所得税这个科目吗？
2023-01-29 16:07:24
朴老师：回复pinkziye同学你好 对的 这个要计入的
2023-01-29 16:27:59
pinkziye：回复朴老师 那完整的分录应该是
2023-01-29 16:49:13
朴老师：回复pinkziye借应交税费所得税 贷银行存款
2023-01-29 17:00:02
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 欣海晴空 发表的提问：
老师，我们建筑企业的个人所得税是由公司承担，需要计提吗？计提的话会计分录怎么做呢
你好，由个人承担，需要计提 借；应付职工薪酬 贷；应交税费-个人所得税
123楼
2023-01-30 14:30:06
全部回复
欣海晴空：回复邹老师 我们是公司承担，怎么做呢
2023-01-30 14:52:46
邹老师：回复欣海晴空你好，公司承担，也是这样做分录
2023-01-30 15:02:55
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
企业所得税会计分录
计提时 借；所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 扣缴时 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款
124楼
2023-01-30 14:55:09
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
企业所得税会计分录
借；所得税费用 贷；应交税费-应交企业所得税
125楼
2023-01-30 15:01:30
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答疑何老师
职称：注册会计师
4.79
解题: 0.3w
引用 @ 会计学堂杨老师 发表的提问：
建筑企业收款时候提取税金，那开票时候提取的税金和收款时提取的税金做会计分录怎么做？不冲突吗
你收款的时候是怎么做的，开票时冲销就可以了
126楼
2023-01-30 15:31:10
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ katlyn 发表的提问：
企业所得税年报交的企业所得税计入什么会计分录
你好 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
127楼
2023-01-30 15:44:58
全部回复
katlyn：回复邹老师 为什么要计入以前年度损益调整？第3笔是因为交了企业所得税之后要调整帐上的数字，调节好利润么
2023-01-30 16:06:32
邹老师：回复katlyn你好，因为是跨年度的损益科目，就需要通过以前年度损益调整科目核算的 第三笔是把之前计提的所得税结转到利润分配——未分配利润
2023-01-30 16:22:18
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.81w
引用 @ 刻苦的毛巾 发表的提问：
建筑企业所得税怎样计算？
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
128楼
2023-01-31 14:46:33
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佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 小鱼 发表的提问：
企业所得税，会计分录
你好，借：所得税费用 贷：应交税费_应交所得税
129楼
2023-01-31 15:09:57
全部回复
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.45w
引用 @ ????小杨 发表的提问：
建筑业、未完工，先开具发票。会计未确认收入，现在企业所得汇算清缴、应该怎么调整、会计分录怎么做
开具发票了，必须确认纳税。会计分录，借：应收账款 贷：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 借：以前年度损益调整 贷：未分配利润 汇算清缴时，按会计报表上收入+开具发票金额 确认收入
130楼
2023-01-31 15:34:04
全部回复
????小杨：回复文文老师 这个成本也要结转吧
2023-01-31 16:13:33
文文老师：回复????小杨若成本数据有，也要结转
2023-01-31 16:26:41
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 傲娇的芹菜 发表的提问：
我们是建筑企业，员工每个月只发3000工资，剩余的在年底一次性发放，平时计提和发放怎么做会计分录？年底一次性发放的时候又怎么做呢？
你好， ，1、计提工资、社保和公积金时: 借:各种成本费用科目一工资 一社保( 公司负担) 一公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资 一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款， 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金( 个人负担) 应交税费一应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金(个人负担) 应交税费一应交个人所得税 贷:银行存款 看底发就是上面发的分录 不做，年底做
131楼
2023-01-31 15:44:59
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傲娇的芹菜：回复玲老师 我们每个月月底就发当月工资3000，剩余的工资才在年底一次补发。那每个月怎么做计提和发放工资分录？年底又要怎么做呢，
2023-01-31 16:06:19
玲老师：回复傲娇的芹菜计提 分录还是上面的 借应付职工薪酬3000 贷方不变， 年底还是做发工资的分录 ，不变 借应付职工薪酬贷方不变
2023-01-31 16:24:02
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 飘逸的苗条 发表的提问：
公司为建筑公司，异地提供建筑劳务。在异地预缴增值税，企业所得税，个人所得税分录应该怎么做？开具增值税专用发票给对方应计入那个会计分录？收到工程量支付给分包个人的劳务费会计分录应该怎么做？
预缴纳 借，应交税费～预缴增值税 应交税费～企业所得税 应交税费～个税 贷，银行存款 开票 借，应收账款 贷，工程结算 应交税费～增值税～销 支付款项 借，工程施工～合同成本 贷，银行存款
132楼
2023-02-01 14:42:15
全部回复
飘逸的苗条：回复陈诗晗老师 老师，请问一下该工程发生的其他费用应该计入那个会计科目，比如说餐费，过路费之类的
2023-02-01 15:14:00
飘逸的苗条：回复陈诗晗老师 老师，比如说我收到10万块，我9900直接以劳务费的方式打给一个人他拿去支付工人的工资，这种情况下我应该怎么处理？
2023-02-01 15:32:08
陈诗晗老师：回复飘逸的苗条刚在上课 其他费用，如果不是工程相关的直接费用，是计入间接费用 借，间接费用 贷，银行存款
2023-02-01 15:53:05
陈诗晗老师：回复飘逸的苗条借，银行存款10万 贷，应收帐款10万 支付时 借，应付工资 贷，银行存款 这个工资你是需要收到发票的喔 还有就是如果没有发票，你就让提供工资表，你需要代扣个税处理
2023-02-01 16:21:07
飘逸的苗条：回复陈诗晗老师 老师，支付给个人的劳务费应该怎么处理？
2023-02-01 16:41:47
陈诗晗老师：回复飘逸的苗条一样的，作为成本处理，但是需要代开劳务发票你入账。
2023-02-01 16:55:04
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.81w
引用 @ 大气的蛋挞 发表的提问：
建筑业企业所得税缴纳分几种情况？
你好 是建筑异地预缴的吗
133楼
2023-02-01 15:11:38
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 最初 发表的提问：
建筑材料公司企业所得税税负是多少？建筑施工企业企业所得税税负是多少？
您好！一般建议不要低于1%。就可以了。
134楼
2023-02-01 15:33:33
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 海贝 发表的提问：
建筑企业预缴企业所得税和个人所得税的税率分别是多少？
你好，这个就需要看项目所在地执行的是多少的 企业所得税一般是2.5%，个人所得税一般按1.5%
135楼
2023-02-01 15:41:59
全部回复
海贝：回复邹老师 是根据不含税销售额预缴的吗？
2023-02-01 16:21:28
邹老师：回复海贝你好，是的，是根据不含税金额预交
2023-02-01 16:43:45
海贝：回复邹老师 好的，谢谢老师
2023-02-01 17:11:46
邹老师：回复海贝不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-02-01 17:35:28
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