伍小红：回复maize老师 老师，我没有发生也没做账，我是想请教这几种费可以计提吗？根据什么计提？

maize老师：回复伍小红根据实际发生做账，没有发生计提也是白做，汇算清缴一样调增

伍小红：回复maize老师 我不太懂，我是想请教若单位效益好有利润可以计提幺？

maize老师：回复伍小红没有发生不需要计提，你计提没有发票还需要调增交企业所得税，没有必要给自己找麻烦

伍小红：回复maize老师 那就是说只有实际发生了职工福利费，工会经费，职工教育经费才根据实际做账，若没有发生就不用做，老师可以这样理解吗？

maize老师：回复伍小红是的，你理解是对的这个

伍小红：回复maize老师 老师，我还想请教一下，我公司是搞土地整治项目的，全额垫资，去年没一分钱的收入，汇算清缴该如何做？

maize老师：回复伍小红那你们做账咋做？没有做过你这个，只能根据你账分析

伍小红：回复maize老师 我是按实际发生的人工费，燃油费，材料费等计入工程施工科目，去年没结转成本（因项目还在施工中，没收入）所以去年年底亏损100多万元，我是第一次做汇算清缴，不知如何填报？

maize老师：回复伍小红没有结转成本不做，这个是根据你费用和成本填写，你看你利润表，

雨后阳光จุ๊บ：回复邹老师 那是每月都要计提还是发生费用了再计提呢？

邹老师：回复雨后阳光จุ๊บ你好，可以在费用发生的时候做一笔计提，然后同时做支付分录

雨后阳光จุ๊บ：回复邹老师 老师工会经费是不还要缴纳一部分呢？

邹老师：回复雨后阳光จุ๊บ你好，没有成立工会组织的是全额缴纳给是税局 成立 了自己的工会的，是40%交给税局，60%缴纳工会

雨后阳光จุ๊บ：回复邹老师 老师，我们新公司成立6个月了，都没有计提工会经费，有风险吗？

易 老师：回复缥缈的魔镜好 职工教育经费不计提 是实报实销 工会经费是按2%计提 再交

缥缈的魔镜：回复易 老师 老师，我想问一下这个第五小题应该怎么算

易 老师：回复缥缈的魔镜借：管理费用-工会经费10400、职工教育经费6500 贷其他应付款-工会经费10400 应付职工薪酬-职工教育经费6500

宝藏：回复曼曼老师 老师，什么情况下会发生教育经费和工会经费？

曼曼老师：回复宝藏你好，有工资薪金支出，就需要缴纳工会经费。教育经费一般是职工培训费等福利。

宝藏：回复曼曼老师 好的，非常感谢老师

曼曼老师：回复宝藏不客气，如果对我的回答满意，请给五星好评。祝你学习工作顺利。

马清清：回复bamboo老师 嗯嗯知道了老师，老师我还咨询问下我每个月季报的时候不是按照职工工资人数填写的。那我汇算清缴时候把职工人数填写上去了，他也弹出来分险，会不会有什么问题

马清清：回复bamboo老师 一、1.您单位申报表A000000《企业基础信息表》“104从业人数”为：【63】人，季度预缴申报表中填报的从业人数的季度平均值为：【3】人，请核实。二、1.您单位申报表A000000《企业基础信息表》“103资产总额”为：【559.59】万元，季度预缴申报表中填报的资产总额的季度平均值为：【160】万元，请核实。三、1.根据财税﹝2018﹞51号文件规定，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。您单位表A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》第5行2列职工教育经费的实

马清清：回复bamboo老师 那时候职工人数也不是按照正确人数填写着，我现在填写正确会不会有专管员那边直接弹出来我又问题了

bamboo老师：回复马清清如果按照实际填写的 人数 资产总额比对有差异 那您提交看能否申报成本 如果能的话 就没事 不能的话 就要修改前面的申报表了

ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ：回复袁老师 当期发生当期直接计入损益吗？不用再按以前的那样的每月按工资薪金的2%和2.5%计提吧

袁老师：回复ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ是的啊 ，不用的

Maomaokang：回复袁老师 会计分录可以具体点吗？

袁老师：回复Maomaokang这已经很具体了

Maomaokang：回复袁老师 工会经费在什么情况下计提？会计分录

袁老师：回复Maomaokang实际发生时直接支付，借：管理费用--工会经费，贷：现金

毛毛雨：回复bamboo老师 老师，职工福利费还要计提么？

bamboo老师：回复毛毛雨职工福利费不要计提

羚羊：回复晓海老师 那如果计提了，到年末实际没发生，可以结转到下一年吗？还是要冲销？

晓海老师：回复羚羊你好！没有发生汇算清缴时要调回

清风拂面：回复文老师 计提的职工教学经费放哪？老师

文老师：回复清风拂面应付职工薪酬里面

清风拂面：回复文老师 就在账上挂着？不给职工也不放在工会？

文老师：回复清风拂面实际发生了，需要付费的

清风拂面：回复文老师 没发生就在账上挂着是吗？老师

文老师：回复清风拂面就是根据实际发生的做的

文老师：回复清风拂面这个和福利费一样，不预提

清风拂面：回复文老师 老师，工会经费不是按工资总额的百分之2.5计提吗？咋不预提呢

文老师：回复清风拂面工会经费是2%，这是根据实际需要交的计提

清风拂面：回复文老师 那到底预提还是不预提

文老师：回复清风拂面根据实际要交的和实际发生的计提

清风拂面：回复文老师 有工资就提是吗

文老师：回复清风拂面预提以前是，假如福利费扣除标准是14%了，就按14%预提，现在是根据实际发生的做，发生多少做多少，不安14%预提了

浪花朵朵：回复蒋飞老师 老师，网上好多说法，以那一个为准，企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相关负债，按照受益对象计入当期损益或相关资产成本

蒋飞老师：回复浪花朵朵企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金 …实践中，也不用计提 ，因为社保和公积金是当月交纳当月的，交纳时直接做分录就可以了

蒋飞老师：回复浪花朵朵职工教育经费，计提没有意义。如果没有发生，所得税汇算清缴时还要调整。

琦乐融融：回复江老师 工会经费计提，年度所得税汇算清缴时，没有发生额，还需要调增利润，平时没有计提，有实际发生时计提，符合规定吗？

江老师：回复琦乐融融工会经费，是需要交到地税的工会经费。这个是税费。这个没有交吗？

琦乐融融：回复江老师 没有交过。

江老师：回复琦乐融融沿有交过，不用计提。