喜欢月亮：回复老江老师 每月几号申报？

老江老师：回复喜欢月亮和增值税申报期间一样！（如果当月没有出口，不需要申报）

喜欢月亮：回复老江老师 嗯，我们一般好几个月才报关一次，报关的时候申报，没有出口货物的月份是不是不用申报

喜欢月亮：回复老江老师 就是说有没有零申报这一说法，我是初学者，也是第一次接触，所以想跟老师具体请教一下，老师方便我加下**吗

老江老师：回复喜欢月亮是的，没有出口可此用申报！也可以几个月并在一起再申报

喜欢月亮：回复老江老师 老师 可不可以具体的教授一下实际操作的过程

老江老师：回复喜欢月亮你指的具体过程是指什么？出口退税申报？

喜欢月亮：回复老江老师 是的，老师

老江老师：回复喜欢月亮这个各地申报软件与流程不一，没法讲呀！我是江苏的

张小花િ：回复李爱文老师 具体会计分录应该怎么做呢

李爱文老师：回复张小花િ借：库存商品 1000 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 30 贷：应付账款 1030

张小花િ：回复李爱文老师 如果退税率9%，接下来做退税，具体分录怎么做？

李爱文老师：回复张小花િ　某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2007年6月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品取得销售额300万元(不含税)，出口货物离岸价折合人民币600万元。假设上期留抵税款5万元，增值税税率17%，退税率9%，则相关账务处理如下： 　　1. 外购原辅材料、备件、能源等，分录为： 　　借：原材料等科目 5000000 　　应交税金———应交增值税(进项税额) 850000 　　贷：银行存款5850000 　　2. 产品外销时，免征本销售环节的销项税分录为： 　　借：应收账款 24000000 　　贷：主营业务收入24000000 　　3. 产品内销时，分录为： 　　借：银行存款 3510000 　　贷：主营业务收入3000000 　　应交税金———应交增值税(销项税额)510000 　　4. 月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额。不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×(征税率-退税率)=600×(17%-9%)=48万元。 　　借：主营业务成本 480000 　　贷：应交税金———应交增值税(进项税额转出)480000 　　5. 计算应纳税额。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额)=51-(85+5-48)=9万元。 　　借：应交税金———应交增值税(转出未交增值税) 90000 　　贷：应交税金———未交增值税90000 　　6. 实际缴纳时。 　　借：应交税金———未交增值税90000 　　贷：银行存款90000 　　依上例，如果本期外购货物的进项税额为140万元，其他不变，则1至4步分录同上，其余账务处理如下： 　　5.计算应纳税额或当期期末留抵税额。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额)=300×17%-〔140+5-600×(17%-9%)〕=-46万元。由于应纳税额小于零，说明当期“期末留抵税额”为46万元，不需作会计分录。 　　6. 计算应退税额和应免抵税额。免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=600×9%=54万元。当期期末留抵税额46万元<当期免抵退税额54万元时， 　　当期应退税额=当期期末留抵税额=46万元，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=54-46=9万元。 借：应收补贴款 460000 应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 90000 　　贷：应交税金———应交增值税(出口退税)540000 　　7. 收到退税款时，分录为： 　　借：银行存款 460000 　　贷：应收补贴款460000 　　依上例，如果本期外购货物的进项税额为200万元，其他不变，则1至4步分录同上，其余5.6.7步账务处理如下： 　　5.计算应纳税额或当期期末留抵税额。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额)=300×17%-〔200+5-600×(17%-9%)〕=-106万元，不需作会计分录。 　　6. 计算应退税额和应免抵税额。免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=600×9%=54万元。当期期末留抵税额106万元>当期免抵退税额54万元时， 　　当期应退税额=当期免抵税额=54万元，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=54-54=0万元。 　　借：应收补贴款 540000 　　贷：应交税金———应交增值税(出口退税)540000 　　7. 收到退税款时，分录为： 　　借：银行存款 540000 　　贷：应收补贴款540000

张小花િ：回复李爱文老师 好的，谢谢老师，还有一个问题，您昨天回答了我一个小规模纳税人外贸企业的财务流程，本来还想问您，但是已经不能再回复了，就是电子口岸资料的申报的具体操作是怎样的，我今天点进去看，减免税申报这个模块都是灰色点不了的，是应该点哪个模块进行申报？

李爱文老师：回复张小花િ你们先要到国税进行备案出口事项，先在此页面进行“增值税管理”进行申报

答疑何老师：回复珍惜时光，把握现在！你要先去办理生产企业出口退税的手续，然后会有个网址 给你的

王洪艳：回复袁老师 请问老师，我们是生产企业出口退税，外购的产品出口是不是不能退税只能免税，是不是进项税还要转出

袁老师：回复王洪艳是的，要转出计入成本的

飘雪：回复朴老师 我看单位之前是先申报单证不齐，然后再申报单证齐全

朴老师：回复飘雪同学你好 这个退税都是需要收集齐退税资料的

朴老师：回复追逐我的明天。还可以采用客户端工具下载数据，这个需要到网站右上角客户端下载，下载后解压，输入电子口岸密码，可以直接读入到系统中

朴老师：回复追逐我的明天。把数据选中，然后点数据检查，检查后看检查结果。 贸易性质检查显示：可退税，说明这个报关单可以申报，然后点更新信息。 关单信息是绿色有信息可以申报，如果是红色信息没有到，暂时不能申报。 如果是绿色的我们就可以申报了，我们选中数据点退税。 补齐出口发票号码，业务类型有特殊的业务加，没有为空，合同号码不用输入，点确定后 数据就到了出口货物明细采集里 生成申报数据，点一键生成汇总，出来小表数据。填好点确定即可。 然后做一致性检查，生成申报数据。 生成申报数据后，到申报数据查询里可以看到数据。 点远程申报后，点反馈接收。 查看疑点 有疑点，要处理点数据撤消，处理疑点。没有疑点可以确认申报。 确认申报后，看看审核状态，如果是已完成，即申报成功

追逐我的明天。：回复朴老师 在哪里申报

朴老师：回复追逐我的明天。各地申报系统不一样哦，你们的软件得看你们当地

追逐我的明天。：回复朴老师 老师，都是在电子税务局里面操作吗？

追逐我的明天。：回复朴老师 你好老师，都是在电子税务局里面操作吗？

朴老师：回复追逐我的明天。不是，有的地方是龙图系统，有的地方就是叫出口退税系统

追逐我的明天。：回复朴老师 老师，是在这里进行数据采集吗

朴老师：回复追逐我的明天。是的，我们有这个系统的操作课程，可以看下