carol.：回复朴老师 会计分录怎么做呢？老师

朴老师：回复carol.借应收 贷主营业务收入

carol.：回复朴老师 这是样品，没有应收账款吧

朴老师：回复carol.同学你好 样品你也要做收入 借销售费用 贷主营业务收入 贷销项

柳葉飛青：回复朴老师 老师能不能讲一下流程

朴老师：回复柳葉飛青进口缴纳的进口增值税可以抵扣，出口的可以退税，前提是要收集齐单证，不全的不能退税的，要做内销。 外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。 （一）购进出口货物时，取得增值税专用发票： 借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付账款/银行存款 （二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额： 借：应收账款等 贷：主营业务收入 （三）结转成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 （四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本： 借：主营业务成本（征退税差额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税转出） （五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额： 借：应收出口退税款（增值税） 贷：应交税费—应交增值税（出口退税） （六）收到出口退税款： 借：银行存款 贷：应收出口退税款（增值税） 二、外贸公司出口退税（消费税）核算 外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。 （1）货物出口后计算应退消费税款=出口金额*消费税退税率 借：应收出口退税（消费税） 贷：主营业务成本 （2）收到退回的消费税款时 借：银行存款 贷：应收出口退税（消费税）

柳葉飛青：回复朴老师 老师确认外销货物的收入时，这个主营业务收入时含税价还是不含税价

朴老师：回复柳葉飛青你好， 这个是不含税的

柳葉飛青：回复朴老师 抵扣退税需要收集那些单证，在哪里去申报退税呢

朴老师：回复柳葉飛青一、税收（出口货物）专用缴款书和税收出口货物完税分割单； 　　二、增值税专用发票抵扣联； 　　三、出口货物外销发票； 　　四、出口货物销售明细账； 　　五、报关单（出口退税专用联） 　　六、出口货物退税汇总申报表、出口退税进货凭证申报明细表、出口货物退税申报明细表； 　　七、预审疑点反馈表。 　

柳葉飛青：回复朴老师 销项税不用确认计算吗

朴老师：回复柳葉飛青这个是要退税的，计算的

柳葉飛青：回复朴老师 老师能不能举个实际业务案例。

朴老师：回复柳葉飛青https://wenku.baidu.com/view/75b5650fcd84b9d528ea81c758f5f61fb73628a3.html 你好，可以看下这个哦

笑对人生：回复文老师 老师，请问您出口时会计分录怎能做呢？

文老师：回复笑对人生您是说出口确认收入的吗，还是申报出口退税的时候

笑对人生：回复文老师 老师您好，是出口申报退税

文老师：回复笑对人生您好，借其他应收款贷应交税费——应交增值税(出口退税)

Zz：回复朴老师 谢谢，课程在哪里找呢

朴老师：回复Zz网站右上角直接搜索老师名字

Ryan_Lee?：回复暖暖老师 那中欧班列铁路运输是怎么退税的呢

暖暖老师：回复Ryan_Lee?需要退税发票就可以的

Ryan_Lee?：回复暖暖老师 老师，中欧班列运输公司，他们如何退税，退税单据都从哪个环节产生的？

Ryan_Lee?：回复暖暖老师

Ryan_Lee?：回复暖暖老师 这是我画的流程图，其实我是想以中欧班列运输公司为中心，但不知道他怎么退税。单据有什么

Ryan_Lee?：回复暖暖老师 只知道他负责运输...

暖暖老师：回复Ryan_Lee?他把发票开给出口企业，出口企业退税

Ryan_Lee?：回复暖暖老师 老师。那中欧班列公司怎么退税的？

暖暖老师：回复Ryan_Lee?他们运输公司本身不退税

Ryan_Lee?：回复暖暖老师 申报铁路运输服务免抵退税的企业，应当将以下原始凭证留存企业备查。主管税务机关对留存企业备查的原始凭证应当定期进行抽查。 （一）属于客运的，留存以下原始凭证： 1. 国际客运联运票据（入境除外）； 2. 铁路合作组织清算函件； 3. 香港直通车售出直通客票月报。 （二）属于货运的，留存以下原始凭证： 1. 运输收入会计报表； 2. 货运联运运单； 3. “发站”或“到站（局）”名称包含“境”字的货票。 企业自 2014 年 1 月 1 日起，提供的适用增值税零税率的铁路运输服务，按本条规定申报免抵退税。 （2015年29号）

Ryan_Lee?：回复暖暖老师 老师，这里面第二项提到的退税是指的谁？

暖暖老师：回复Ryan_Lee?我们平日里美接触到这个类型

Ryan_Lee?：回复暖暖老师 好的谢谢老师

暖暖老师：回复Ryan_Lee?不客气，祝你工作开心愉快

小鱼儿：回复羊老师 那我还需要准备哪些资料呢？

小鱼儿：回复羊老师 那开具的发票可以不可以与其对应业务的进项税抵扣呢？

羊老师：回复小鱼儿不需要特别准备什么资料，内销和外销分开核算就可以了，内销部分对应的进项可以抵扣

小鱼儿：回复羊老师 那需要到税务局去核定税种吗？

羊老师：回复小鱼儿你看一下你之前核定的是什么税种

小鱼儿：回复羊老师 出口退税申报时第一步操作是不是要导入上期反馈

羊老师：回复小鱼儿您好，通常是不需要导入上期反馈的，实际还是以当地操作流程为准，每个地区可能不太一样