薄荷：回复邹老师 那一般纳税人呢

邹老师：回复薄荷你好 借；库存商品（不含增值税价款+关税） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷；银行存款等科目

薄荷：回复邹老师 那我销售货物结转成本的时候，价格是只有商品的成本还是加上这些税款？如果不加的话，这部分成本是当期直接结转吗

薄荷：回复邹老师 可以分别说一下小规模和一般纳税人吗

邹老师：回复薄荷你好 如果是小规模纳税人，结转成本金额就是购进的所有价款 如果是一般纳税人，结转成本金额就是 不含增值税价款+关税

薄荷：回复邹老师 都是统一在销售的时候结转吗？将关税价分摊到成本里是吗

邹老师：回复薄荷你好，是的，在销售的时候结转到成本，关税是计入货物成本

薄荷：回复邹老师 也就是说关税价也计入主营业务成本对吧

邹老师：回复薄荷你好，销售了最终是结转到了主营业务成本的

薄荷：回复邹老师 老师您好，我还想在问一下，如果在销售货物的时候又发生了运费，也是影响计入主营业务成本里的吧？会计分录应该怎么做呢

邹老师：回复薄荷你好，如果在销售货物的时候又发生了运费，运费计入销售费用核算 借；销售费用 贷；银行存款等科目

紫伊藤：回复老江老师 老师，关税和运费发票进口的时候，并没有收到关税缴款书和运费发票，等收到的时候，可以直接录到生产成本吗？分录借：原材料2，贷银行存款2，借：生产成本（关税+进口运费），贷：银行存款

老江老师：回复紫伊藤可以的，并没有原则性的问题！

来来老师：回复微信用户你好 、如果是小规模 借：库存商品（价格%2B进口增值税） 贷；银行存款等 要是一般纳税人 增值税完税凭证上名字是您  借：库存商品 应交税费-应交增值税（进项） 贷；银行存款等 借：库存商品（价格%2B进口增值税） 贷；银行存款等 要不是您

-糖尛果-：回复文老师 我知道可以打印，我是问1月份只是付的关税，增值税，没有税票，这种情况会计分录怎么做

文老师：回复-糖尛果-关税进进口产品的成本，进项税额没有认证，借库存商品 应交税费—待认证进项税额贷应付账款银行存款

-糖尛果-：回复文老师 可是这个库存商品的金额怎么确定呢？没有税票怎么能入库呢

文老师：回复-糖尛果-你打印出来不就有了吗

-糖尛果-：回复文老师 您的意思是打印出来，税票还是入一月份账里，只是进项税发票是到下月认证是吗？

文老师：回复-糖尛果-是的，进口的也没有进项税发票，就是形式发票，根据海关增值税完税凭证在电子税务局比对通过就可以记入进项税额里面

-糖尛果-：回复文老师 好的，明白了，谢谢老师

文老师：回复-糖尛果-不客气，这是我们的职责所在

双耀财务：回复bamboo老师 怎么从报关单，海关进口缴款单及进口关税缴款单去计算:库存商品的总价和应交增值税

bamboo老师：回复双耀财务您购进货物支付了多少金额啊

双耀财务：回复bamboo老师 报关单上总价是2万美元，海关进口增值税缴款单上价税合计:151111.46，税额19644.49 海关进口关税完税价格142558税额8553.48

bamboo老师：回复双耀财务那您按哪个金额支付了货款？

双耀财务：回复bamboo老师 从哪张单上看

bamboo老师：回复双耀财务您没有银行对外付款水单么？

双耀财务：回复bamboo老师 银行水单是累计付款的

双耀财务：回复bamboo老师 银行水单是累计付款的

双耀财务：回复bamboo老师 现在直接从这三张单要怎么分辨

bamboo老师：回复双耀财务那根据报关单上价格确认库存商品金额

晟染：回复冯慧老师 那交这个进口关税增值税怎么做?

冯慧老师：回复晟染关税和增值税是企业的，不是你们的，你们要向企业要回，你们不用处理，借:其它应收款就可以

冯慧老师：回复晟染关税和增值税是企业的，不是你们的，你们要向企业要回，你们不用处理，借:其它应收款就可以

曲不凡：回复邹老师 关税的税额和进项税的税额放在一起吗

邹老师：回复曲不凡你好，关税的税额，计入进口货物的成本 进项税的税额，计入 应交税费—应交增值税（进项税额） 不是放在一起的

曲不凡：回复邹老师 我买回来的是原材料 是日元，折算人民币2109元 我实际付款也付了2109元 那我借方原材料 是不是用2109-进口关税呢

邹老师：回复曲不凡你好，你付款的时候2109 包括增值税和关税金额吗？  

曲不凡：回复邹老师 不包含呢的 就是货款实际付了2109元就结束了

邹老师：回复曲不凡你好 借：原材料（包括关税）  ，应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：银行存款 2109

曲不凡：回复邹老师 用倒推的方法吗

邹老师：回复曲不凡你好，不是倒推，是根据相应金额直接计算 借：原材料（包括关税）  ，应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：银行存款 这个就是思路

曲不凡：回复邹老师 原材料是日元的价格，如果折算人民币，是大于银行付款的

邹老师：回复曲不凡你好，能提供一下为什么大于的数据思路吗？（不含税人民币，关税，增值税分别是多少）

曲不凡：回复邹老师 一个产品是8.5日元，一共5000个，42500 日元折算成人民币是2105元，关税是168.13 进口增值税是295.07，可到银行实际付款42500日元的人民币金额是2109

邹老师：回复曲不凡你好，你这里的2109根本没有包括关税，增值税啊

曲不凡：回复邹老师 我是银行账户上先扣掉的增值税和关税

邹老师：回复曲不凡你好 借：原材料（包括关税）  ，应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：银行存款（2109%2B先扣掉的增值税和关税金额）

曲不凡：回复邹老师 我银行账上先扣掉的关税和增值税，怎么做账呢

邹老师：回复曲不凡你好，先扣掉的关税和增值税 借：原材料（关税）  ，应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：银行存款

曲不凡：回复邹老师 报关费要算到成本里面去吗

邹老师：回复曲不凡你好，是的，是这样的

曲不凡：回复邹老师 报关费来发票了，怎么做账呢

邹老师：回复曲不凡你好，报关费来发票了 借：原材料，  贷：银行存款

余婧：回复三宝老师 付汇的金额，就是就是我给国外付款的金额吗？还是说，是增值税发票上的完税价格？

三宝老师：回复余婧付汇金额是给国外付款得金额

余婧：回复三宝老师 那月末结转成本怎么转？

三宝老师：回复余婧销售后才结转成本啊 借：主营业务成本 贷：库存商品

余婧：回复三宝老师 嗯嗯，已经销售出去了，而且还开票了。老师，那我开票了，分录就直接 借，银行存款，贷，主营业务收入，贷，应交税费-销项税，是这样吧

三宝老师：回复余婧对，账务处理就是这样

余婧：回复三宝老师 谢谢您

余婧：回复三宝老师 老师还得问一下，结转成本的金额，就是付汇+关税的合计数，是吗？

余婧：回复三宝老师 老师，我的付汇金额，和进口增值税发票上的完税价格，不一样，等于就按照实际付款金额走就行了，是吧？发票上的数字，就不用管了，是这个意思吗？

三宝老师：回复余婧进口增值税税票，不是发票

余婧：回复三宝老师 知道了，按照付汇金额记账。 老师我还有一个问题 我们进口牛奶，一次性进来一个集装箱，里面有两万多瓶牛奶，其中有一部分，销售出去了，还有另外一部分，用来开拓市场，打算零售卖出，零售卖出的，基本都是个人，不需要开票，那不开票的这部分，我该怎么处理？还有，进口过来的牛奶，过海关缴的这部分增值税，我不想进项税额转出，我想用来抵扣税款，那我该怎么填智慧财税，上的附表二呢？还有这个，增值税，我是什么时候上传好呢？

三宝老师：回复余婧1、不开票的按不开票收入处理，同样计提税金 2、进口增值税可以抵扣，需要做进口增值税信息采集，比对后才可以抵扣。进口增值税比对，不同地区处理方法不同，请咨询当地税务局

余婧：回复三宝老师 比对后，如果，进项税额多，销项税额少，那怎么办，是系统自动留底吗？

余婧：回复三宝老师 老师关于不开票卖出还有老板赠送出去的，分录怎么做？

三宝老师：回复余婧进项大于销项，进项税金留抵。 不开票的和正常开票一样做分录 老板赠送的 假设送了10块钱的货，税率10% 借：管理费用 11 贷：应交税金 1 贷：库存商品 10

豆豆：回复庄老师 谢谢老师辛苦了

庄老师：回复豆豆你好，应该的，祝你学习进步，快乐

陈陈：回复方老师 小规模

方老师：回复陈陈小规模的话全部计入成本，借库存商品贷银行存款