暖暖老师：回复魁梧的电灯胆如果小规模纳税人进项直接入成本

沉默ヽ呮昰無仂訴說：回复张艳老师 老师 增值税缴款书没有进项抵扣，如果这样做分录，那进项税额总额和认证总额有差异，如何处理？

张艳老师：回复沉默ヽ呮昰無仂訴說进口增值税缴款书要进行抵扣是要先登录系统进行比对的，比对后才可进行抵扣的。专用缴款书上税款金额就是进项税额的。 没看明白您说的有差异，指的是什么情况？

沉默ヽ呮昰無仂訴說：回复张艳老师 老师，我们没有做过这个比对，请问这个比对是从哪里进系统？ 我查看了历史分录，之前的会计一直是把进口关税和进口增值税税额 计入，主营业务成本-出口退税税率差，这样分录有问题么？ 还有如果那个比对不做，会有什么问题？就是无法进行抵扣对吗？

张艳老师：回复沉默ヽ呮昰無仂訴說我不知道您公司所在地的情况，进口增值税专用缴款书是要比对后才能抵扣的，有专门的系统或在纳税申报系统中有专门的项目，如果没有稽核比对的，按规定是不能抵扣进项税额的。建议您咨询一下之前的会计或专管员，我没有做过进出口的实务，但是基本知识还是有的。建议先问一下吧，不然公司会有损失的。

紫伊藤：回复紫藤老师 税务局如何抵扣，步骤怎么样的呢

紫藤老师：回复紫伊藤根据海关完税单据，去税务局认证后可以抵扣增值税进项税额。

紫伊藤：回复紫藤老师 税务局这边是怎么认证的呢，不会操作

紫藤老师：回复紫伊藤　海关进口增值税专用缴款书抵扣操作流程： 　　一、实行海关进口增值税专用缴款书（以下简称海关缴款书）“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（包括纸质资料和电子数据）申请稽核比对。 　　二、由于海关传递海关缴款书数据时限一般在缴款成功后10-25个工作日，我公司需先在电子口岸确认抵扣经营单位，客户先不要急上传海关缴款书。（最好在缴款书日期后25个工作日之后才上传比对）。 　　三、纳税人应按要求完整规范采集海关缴款书 海关缴款书号码在通关系统中共有22位，可抵扣的海关缴款书号码第20位必须是“L”。纳税人在采集海关缴款书时号码应完整规范录入，其中：数字、字母、符号以半角录入；大写英文字母“L”在内的22位号码必须填写完整；其中“—”不能以“/”代替；英文字母“L”一律为大写；通关系统开具的海关缴款书号码上行打印的括号和四位日期不属于缴款书号码，不应录入；开票日期应录入票面填发日期；如企业取得同一号码多张海关缴款书，税额应按末张海关缴款书最后一栏合计数录入。 　　四、 　　纳税人可自行通过网上电子申报系统查询海关缴款书稽核结果查询方法，应先选择海关缴款书上报月份然后再点击“稽核管理——查询比对结果”。具体操作请看《网上申报海关缴款书稽核操作说明》或咨询税务局技术服务公司。纳税人应注意网上比对查询方法避免由于操作错误导致错过抵扣期限造成损失。

素颜马尾帆布鞋：回复朴老师 进项税和进项税额转出两个科目余额会越来越大，购进商品确认的进项税在出口退税时不能抵消吗

朴老师：回复素颜马尾帆布鞋进项转出到库存商品的

素颜马尾帆布鞋：回复朴老师 应交税费—应交增值税进项税转出+应交税费—应交增值税出口退税=应交税费—应交增值税进项税对吗，为什么（四）笔会计分录贷方：不直接冲销应交税费-应交增值税进项税

朴老师：回复素颜马尾帆布鞋进项转出的都是转到库存商品的 现在都是转出到费用或者库存商品，对应的科目

素颜马尾帆布鞋：回复朴老师 意思是应交税费—应交增值税进项税科目余额一直挂在账上 越来越大

朴老师：回复素颜马尾帆布鞋进项不能抵扣的转出 可以抵扣的留抵

素颜马尾帆布鞋：回复朴老师 进项税转出的分录是借：其他应收，成本等 贷：应交税费-应交增值税进项税额转出 吗 是不是这样理解的 借：应交税费-应交增值税进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税进项税 借：成本等 贷：应交税费-应交增值税进项税额转出

朴老师：回复素颜马尾帆布鞋你后面做的这个分录都没有了 月底结转都是通过转出未交增值税

素颜马尾帆布鞋：回复朴老师 如果只做这笔分录 借：其他应收，成本等 贷：应交税费-应交增值税进项税额转出 那应交税费—应交增值税进项税额 在哪笔分录里面反应出它转出了，转出了说明本科目要减少，没有这个科目在贷方的情况嘛

朴老师：回复素颜马尾帆布鞋进项税额转出会计分录月末的结转会计分录 借:应缴税费--应缴增值税--转出未交增值税 贷:应缴税费--未交增值税 你上面做的那个分录现在都不能做了 是几年前的了

晟染：回复何江何老师 老师，那进出口公司给我们开的是6%的代理费发票，计入库存商品合适吗？

何江何老师：回复晟染同学，这个代理费是我们产品的一部分，像运费一样，都是计入采购费用里

蔡彩虹：回复李爱文老师 老师可不可以根据我拍给你的银行回单和进口关税和进口增值税的票给我把具体分录和数据写一下？还不不太明白怎么写分录，谢谢

李爱文老师：回复蔡彩虹借：库存商品（或原材料） 1672.61 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 5454.21 贷：银行存款 7126.82

蔡彩虹：回复李爱文老师 进口关税没有退税一说嘛？

李爱文老师：回复蔡彩虹进口关税没有退关税一说 常说的退税是指退增值税

A우성마미壬海代理记账：回复暖暖老师 进项税额为5201.81元，那么增值税申报表里怎么填写呀？麻烦您老师了

暖暖老师：回复A우성마미壬海代理记账认证相符的表2填写5201.81

A우성마미壬海代理记账：回复暖暖老师 在11还是在22表里呀？

暖暖老师：回复A우성마미壬海代理记账就是你截图的这个表里

A우성마미壬海代理记账：回复暖暖老师 截图二个表了，第1个表是附表二里的 一、申报抵扣的进项税额（2栏） 第2个表是附表二里的 三、待抵扣埋藏税额的（26栏） 是第1个表还是第2个表？

暖暖老师：回复A우성마미壬海代理记账是本期认证相符的增值税专用发票这一行

A우성마미壬海代理记账：回复暖暖老师 谢谢您老师，谢谢您的耐心。

暖暖老师：回复A우성마미壬海代理记账不客气，麻烦给予五星好评

A우성마미壬海代理记账：回复暖暖老师 申报进项税时（附表二和主表都填完）怎么会出现这个呢？怎么跟不动产有关系呢?

暖暖老师：回复A우성마미壬海代理记账你填写的不动产的有关信息了？

A우성마미壬海代理记账：回复暖暖老师 没有呀

暖暖老师：回复A우성마미壬海代理记账那不应该，猜不到原因

A우성마미壬海代理记账：回复暖暖老师 我们是外贸企业就是出口明太鱼，没有不动产

暖暖老师：回复A우성마미壬海代理记账这样真的不好说这个原因的