Q`：回复清风缕缕老师 1、老师，业主对母公司（集团公司）合同金额、内容等与母公司（集团公司）和子公司签订的内部分包合同书没有任何的差别！某种程度上可以说就是业主对子公司，只不过我们是十九局X公司，业主不承认我们，只认十九局，所以迫不得已搞了个分包！ 2、母公司（集团公司）那个账套是属于托管账套，没有银行账户，这个托管账套，是我们子公司自己的统一管理的账套，但是机构是母公司！当收到业主预付款的时候，比如收业主111万：托管账套：借预付账款-X公司111，贷：预收账款-业主111；子公司主要账套：借银行存款111，待：预收账款111；借应收账款-待转销项税11，贷应交增值税-销项11！这样子对吗？收到业主计价111时候，托管账套：借应收账款-工程款，贷工程结算-100，应交增值税-销项11；同时对子公司：借工程施工-合同成本-内部关联100，应交增值税-进项11，贷应付账款-应付工程款111；子公司账套：借应收账款-111，贷工程结算100，应交增值税-待转11；同时：借应交增值税-待转销项税额11，贷：应收账款-待转销项税额11。这样做对吗？ 老师，建筑业一般纳税人，以施工项目部为例，纳税义务发生时间点，应该是开票时间，或者未开票，以收到业主款项为时间点，若没有收到款项，以合同约定收款日为时间点，若都没有，以完成建筑服务为时间点，对吧？

清风缕缕老师：回复Q`你所说的2、整个业务处理，可能得不到税局的认可。除非你说的情况不实。就是你说的子公司如果只是项目部。 要不，母公司与子公司应该独立账务处理、独立申报纳税。 到于你说纳税义务发生时间，对于建筑业有特殊规定。看看2016年36号文第45条第（二）项：纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

Q`：回复清风缕缕老师 老师，1、我说的就是项目部，这两套账，也只是项目部的，一个是组织机构在母公司下的账套，一个是子公司下的项目部账套，，这样的话，我的业主处理是对的，对吗？ 2、如果没收钱的话，只要不开票，活没干完，就可以算作未发生纳税义务时间，对吧

清风缕缕老师：回复Q`1、一个是组织机构在母公司下的账套，一个是子公司下的项目部账套，，这样的话，你的处理还是可能得不到认可。毕竟这是独立的二个纳税主体。 2、你的说法不完全对。如果到了合同约定的收款时间也是发生纳税义务时间的，，，

Q`：回复清风缕缕老师 这个不存在呀，假设未开票，业主计价的时候相当于我们局里把销项以进项的形式转给子公司了吧，集团公司提前确认增值税纳税义务时间了，这个税负因为没有分包差，还是子公司的嘛！但是没开票所以待转。实际过程中，一般而言业主计价后，都会要求我们给票的，而工程款却不一定那么及时。

清风缕缕老师：回复Q`看来你们实务的情况还是有些不一样

梅子：回复邹老师 互联网销售一般是不开发票的，他的销售收入是根据什么算的，月末怎么报税

邹老师：回复梅子这个就看你企业是按照什么情况来申报了 可能全额社保，也可能只申报一部分收入

梅子：回复邹老师 关键是税局是根据发票确认收入的，互相网销售的大部分都不开发票，那么收入可以根据情况随意开具发票确认吗？

邹老师：回复梅子税局如果查账，可能会根据你的销售记录，银行流水

笑笑：回复邹老师 母公司转出

邹老师：回复笑笑借；其他应收款 贷；银行存款 你好，母公司这样处理 子公司借；银行存款 贷；其他应付款

下一秒：回复邹老师 15%

邹老师：回复下一秒你好，之前占比51%和49%分别转让了多少股份给新股东呢？

陈诗晗老师：回复甜甜的墨镜借 长期股权投资 损益调整 3.84亿 贷 投资收益 3.84亿 按您题材表述，就是一个子公司实现利润，母公司处理的情形。

优然：回复方老师 货款是付给对方分公司的，票是总公司开过来的，合同也是和分公司签的，但是东西抵押给总公司的

方老师：回复优然可以和对方总公司补签订合同，总公司出一个分公司代收款的委托书，这样比较合理些。

bfjltsgjr：回复宋生老师 新股东转钱给原来股东就是集团公司转钱给之前那两个股东吗，集团公司怎么做会计分录呢，借长投，代银存吗

bfjltsgjr：回复宋生老师 如果无偿转让的话，集团公司是借长投贷营业外收入吗

宋生老师：回复bfjltsgjr您好！是的。是计入长期股权投资 贷银行存款。 是的。就是免了白得的，计入营业外收入

bfjltsgjr：回复宋生老师 还有一个问题，我想问下原先的股东实缴了几十万，然后我们公司一直处于亏损状态，现在他们退股了，钱也没退给他们，就不退了，可以一下做这么多营业外收入吗，是不是只要做了，我企业所得税按正规缴就可以了

宋生老师：回复bfjltsgjr你好！以后不退了？那这些股份归谁？

bfjltsgjr：回复宋生老师 这些股份就是归集团了，可以这么操作吗

宋生老师：回复bfjltsgjr你好！你们如果有变更股东，可以这样

bfjltsgjr：回复宋生老师 股东的确是变更了，至于那些钱为什么不还是因为之前企业支付宝已经支出去了，没体现在对公上，我现在就是要把对公做合理，所以就想这样操作

bfjltsgjr：回复宋生老师 现在主要的问题就是如果做这么多营业外又要交所得税，还可能会被查，老板所得税也不愿意交，还可以有其他的操作方法吗

宋生老师：回复bfjltsgjr你好！这个按你说的情况，就应该是入营业外收入。

合适的巨人：回复立红老师 200，000万，300029是公司代码

立红老师：回复合适的巨人你好 2019年3月14日，初始确认长期股权投资: 借，长期股权投资2000000 贷，银行存款2000000 分红的分录 借，应收股利 贷，长期股权投资