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子公司增资扩股的会计处理
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.58w
引用 @ 舒心的小蝴蝶 发表的提问：
有限责任公司增资扩股，股东可以以非货币资产出资嘛，公司是做教育行业的，新股东可以以学员资源入股嘛？如果可以，出资比例有要求吗
非货币出资不能超过一半以上
286楼
2023-03-28 14:14:59
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.58w
引用 @ hbplw 发表的提问：
财务上集团公司对全资子公司 、控股51%公司的营业收入并表时如何处理
同学你好 做收入就可以了
287楼
2023-03-29 13:36:28
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 青春侠 发表的提问：
以原材料与固定资产对全资子公司进行长期股权投资的账务处理？
你好 借；长期股权投资 贷；其他业务收入 应交税费 借；固定资产清理 累计折旧 贷；固定资产 借；长期股权投资 贷；固定资产清理
288楼
2023-03-29 13:44:36
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青春侠：回复邹老师 固定资产不需要计提销项税吧
2023-03-29 14:12:10
邹老师：回复青春侠你好，是需要确认销项税额的
2023-03-29 14:24:50
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 蓝贝壳 发表的提问：
总公司给子公司垫付款怎么做会计处理？
借：其他应收款--子公司 贷：银行存款
289楼
2023-03-29 13:53:00
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蓝贝壳：回复张艳老师 谢谢您啦
2023-03-29 14:19:34
蓝贝壳：回复张艳老师 你好，如果期间垫付的办公费，也这么做吗？
2023-03-29 14:43:50
张艳老师：回复蓝贝壳是的，分录也是这么处理。 不客气的，祝您学习愉快，如果您对我的解答满意，请给老师一个五星评价，谢谢！！
2023-03-29 15:02:14
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 曉曉 发表的提问：
 ，公司增资后，增资的资本抽回怎么做账户处理（代理公司以股东的明细增的资，完成后又把资金抽走了）
你好，首先这种抽逃资金是违法，
290楼
2023-03-29 14:11:59
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庄老师：回复曉曉抽出的资金挂其他应付款一A
2023-03-29 14:32:08
曉曉：回复庄老师 这个我知道，然后就一直挂着吗？公司决定注销了
2023-03-29 14:52:25
庄老师：回复曉曉你好，公司要注销，这个钱要收进，否则要承担责任
2023-03-29 15:17:43
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 加油 发表的提问：
增资扩股的印花税是万分之五的么
你好，是按资金账簿印花税，万分之5计算的
291楼
2023-03-30 15:45:16
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 潇洒的微笑 发表的提问：
总公司的职工到子公司任职，工资子公司发，社保总公司交，在发工资时扣下的社保和公积金，应该如何账务处理？
你好 这个员工是在子公司服务的，因此 母公司是 借：管理费用等 贷：资本公积 子公司是 借：管理费用等 贷：应付职工薪酬
292楼
2023-03-30 16:12:42
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潇洒的微笑：回复王超老师 母公司为什么要贷 资本公积？
2023-03-30 16:33:23
王超老师：回复潇洒的微笑这个是母子公司啊，相当于是子公司向母公司“借钱”发社保的
2023-03-30 16:43:27
潇洒的微笑：回复王超老师 那不应该是 贷其他应收款吗？
2023-03-30 17:07:21
王超老师：回复潇洒的微笑不是的哦，这个未来子公司是没有给钱给母公司的
2023-03-30 17:31:39
王超老师：回复潇洒的微笑给钱了才放到其他应收应付款的
2023-03-30 17:45:11
潇洒的微笑：回复王超老师 那不能因为母公司的职工 为子公司服务，就影响母公司的资本公积吧？
2023-03-30 18:13:56
王超老师：回复潇洒的微笑要影响的啊，就是因为母子公司才影响资本公积的 你想啊，我和你的公司不是母子公司，你在你们公司拿工资，我们公司怎么会给你缴纳社保
2023-03-30 18:40:40
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ Linda丹丹 发表的提问：
老师你好，比如说我花300万投资了A企业100%的股权，作为长期股权投资的核算，（而A企业之前投资设立时候是另外一个企业B投入200万元的持股100%的子公司）而我买过来经营了一年A的账务情况出现了亏损100万，那我就想把A注销掉不再经营了，此时我该怎么做账务处理呢？贷方肯定是我把长期股权投资的所有明细科目全额冲掉，那么借方我应该记什么科目，金额多少？
您好，注销时，合并到收回到投资一并计算投资收益即可，金额多少那要看您收回的资产是多少才能确定。 借：现金或者银行存款 贷：长期股权投资 商誉 长期股权投资减值准备 投资收益 正数或者负数 应交税费-应交增值税-销项 投资收回款减去投资成本*增值税率/（1+增值税率）
293楼
2023-03-30 16:32:59
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ Linda丹丹 发表的提问：
师你好，比如说我花300万投资了A企业100%的股权，作为长期股权投资的核算，（而A企业之前投资设立时候是另外一个企业B投入200万元的持股100%的子公司）而我买过来经营了一年A的账务情况出现了亏损100万，那我就想把A注销掉不再经营了，此时我该怎么做账务处理呢？贷方肯定是我把长期股权投资的所有明细科目全额冲掉，那么借方我应该记什么科目，金额多少？
您好，借方记投资收益科目，或者贷方记投资收益负数。金额为300万元减去收回的子公司的资产额。
294楼
2023-04-02 16:34:34
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ Ruby 发表的提问：
老师好 子公司现仅有的几个工作人员工资都比较高 但企业给大家交的社保是最低档 总经理可能考虑到将来要上市什么的会带来麻烦 他要求会计想办法迂回解决下这个问题 老师有什么迂回的办法吗？
你好同学，这个不会的法律是允许这样的情况存在的不会给公司造成什么影响的，只要税正常的纳税申报没少就好，社保是按最低的法律允许的
295楼
2023-04-02 16:41:08
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 李青耘 发表的提问：
有家公司之前是6个股东，投资款全部到位。15年公司章程只有一个股东，其余股东的投资款全部在该股东名下，15年做的变更，之前会计没处理，我现在该怎么处理
你好 借；实收资本——原股东 贷；实收资本——新股东
296楼
2023-04-02 16:48:34
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李青耘：回复邹老师 需要变更协议或者章程不
2023-04-02 17:17:13
邹老师：回复李青耘你好，需要变更公司章程关于股东方面的内容
2023-04-02 17:46:31
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 相信老师 发表的提问：
老师你好，股东增资扩股以固定资产投资，如果协议规定固定资产作价1000万元，增值税50万元，契税39万元。那么是不是1000万元固定资产计入实收资本，税金50+39=89万元作为资本公积-溢价处理。
你好，他是不是投资1000也是他占了1000？还是说规定让他计入500？
297楼
2023-04-02 17:09:00
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相信老师：回复小锁老师 规定占1000万元，我现在想问的是，相关税费89元超出了规定的增资部分，是不是资本公积处理？
2023-04-02 17:20:46
小锁老师：回复相信老师是作为资本公积处理
2023-04-02 17:46:19
相信老师：回复小锁老师 那分录就是： 借：应交税费-契税 贷：资本公积 交的时候： 借：应交税费-契税 贷：银行存款
2023-04-02 17:57:02
小锁老师：回复相信老师对，一套下来是这样的
2023-04-02 18:22:31
相信老师：回复小锁老师 刚才没有想到一个问题，增值税是母公司已经交的，接受方作进项。契税是子公司交的，这样子是不是直接做正常的税金处理，不用计入资本公积了。
2023-04-02 18:46:09
小锁老师：回复相信老师不是啊，你子公司是这样做的，  借 固定资产 应交税费——应交增值税 进项税额   贷 实收资本  资本公积
2023-04-02 19:11:36
相信老师：回复小锁老师 交了契税和印花税，我想把两项税金计入资产原值，同时贷方增设两项税金的明细科目。
2023-04-02 19:28:24
小锁老师：回复相信老师契税是可以计入原值的，但是印花税不行，印花税规定计入的是费用
2023-04-02 19:42:27
相信老师：回复小锁老师 哦，这样的，那就只能把契税计入原值。
2023-04-02 20:03:51
小锁老师：回复相信老师嗯对的，是这个样子的
2023-04-02 20:16:55
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 心静如水 发表的提问：
母公司给子公司投资款大于注册金，子公司又用这投资款去投资另外的公司，账务处理怎么做啊？谢谢老师
1.母公司投资：借 银行存款 贷 实收资本 资本公积； 2.子公司投资： 借 长期股权投资 贷银行存款。
298楼
2023-04-03 13:09:12
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心静如水：回复罗老师 您好 老师 这家公司是我刚接手的公司 账务比较简单 就像周转站 母公司转钱过来公司就又转账投资给其他公司，注册资本是认缴制的100万我看银行水单注明了母公司转账上千万过来用途写的投资款 这个应该怎么做帐啊
2023-04-03 13:36:04
心静如水：回复罗老师 银行单上都没有一笔明确转账100万是注册资本款啊
2023-04-03 14:02:20
罗老师：回复心静如水认缴没有到时间可以不用缴纳的。
2023-04-03 14:23:59
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 傻傻小丫 发表的提问：
子公司注销了，将投资款30万还回了母公司，那么子公司如何账务处理
你好，借；实收资本，贷；银行存款
299楼
2023-04-03 13:38:42
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.82w
引用 @ 体贴的小土豆 发表的提问：
非上市的股份公司，股东人数10人，账面每股净资产0.3元，如果想增资扩股，发行价格是否可以按0.3元进行募集资金
您好老师，还需要补充哪些？
300楼
2023-04-03 14:02:58
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郭老师：回复体贴的小土豆可以 增资价格法律并未明文规定，商法的原则是意思自治、责任自负
2023-04-03 14:29:35
体贴的小土豆：回复郭老师 那如果按照0.3元的价格进行增股，如何进行会计记账。比如注册资本金1亿元，10000万股，再通过0.3元每股增资3000万元，募集来的股份就是1000万股。记账是，实收资本记多少？老师
2023-04-03 14:53:26
郭老师：回复体贴的小土豆借银行存款贷实收资本，差额放到资本公积。
2023-04-03 15:06:16
体贴的小土豆：回复郭老师 增资价格和发行价格是不是不同，我看公司法规定的，发行价格不得低于票面价值，这种没有上市的股份公司，是按照股份分配权益的，章程里写的每股票面价值1元。这个会不会冲突？老师
2023-04-03 15:27:53
郭老师：回复体贴的小土豆公开发行。公开发行必须要证监会审核 不公开你们自己决定公司董事会应当依法就本次股票发行的具体方案作出决议，并提请股东大会批准，股东大会决议必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。
2023-04-03 15:51:01
体贴的小土豆：回复郭老师 那就是说，这个公司增资扩股，如果不需要证监会审核，但他是银行，需要银监局审核。它的增资扩股的募集价格可以按照0.3元进行定价，经过股东大会审议通过，报经监管部门批准即可。
2023-04-03 16:20:31
郭老师：回复体贴的小土豆对的，是的，是这么做的。
2023-04-03 16:44:48
体贴的小土豆：回复郭老师 好的，谢谢老师，非常感谢。我查询了好多资料，都没有这方面的规定。
2023-04-03 17:00:24
郭老师：回复体贴的小土豆不用客气，工作愉快。
2023-04-03 17:24:09
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