Rachel：回复立红老师 那城建税不是说不退的吗？为什么在这里又可以退的呢？

Rachel：回复立红老师 而且在转让时，要交增值税的，就要交城建税，为何这里还可以退回呢？

立红老师：回复Rachel你好，这个题 里面没有说退税呢，是在计算土地增值税时可以扣除的项目

Rachel：回复立红老师 我还是不太能理解为什么可以扣除

立红老师：回复Rachel你好，如果不能扣除，不就是税款又交了税么。

Rachel：回复立红老师 不好意思，老师，我还是不能理解

立红老师：回复Rachel你好，比如收入是100，城建税是10，城建税是价内税，在100中是含10的，如果按100交税，就说明其中的城建税10也交了土地增值税，就是税又交了税

Rachel：回复立红老师 哦，老师你的意思就是说其实增值税是包括城建税的，所以在计算土地增值税的时候就必须要把城镇税从增值税里面减掉。

立红老师：回复Rachel你好，是收入中包括城建税，土地增值税在计算时是以收入为基数的，所以才是需要减掉的。

Rachel：回复立红老师 我明白了，谢谢老师

立红老师：回复Rachel不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

油菜花蜜蜂：回复邹老师 我今天才开始申报，财务报表不用填吗？

邹老师：回复油菜花蜜蜂你好，你不是说只申报城市维护建设税吗 纳税申报，财务报表是需要分别填写的

油菜花蜜蜂：回复邹老师 我要申报，那就是说我要先填财务报表，在填通用申报表，是这样的吗？邹老师

邹老师：回复油菜花蜜蜂你好，通常是先申报，然后报送报表

油菜花蜜蜂：回复邹老师 我们这里是先填报表，在申报呢

邹老师：回复油菜花蜜蜂你好，那你需要根据你当地税局的规定先报送财务报表，然后做税务申报

周利：回复路老师 那老师，取得的加工费怎么理解

路老师：回复周利题目问的是该笔业务代收代缴的城建税 加工费30要交的增值税是受托方自身的增值税，不是代收收缴，另外增值税不是30，而是30*增值税率

-_^_^盈@：回复东老师 个体户，我不知道咋算

东老师：回复-_^_^盈@你开了多少金额的发票

-_^_^盈@：回复东老师 93296.33元，麻烦帮我看看

东老师：回复-_^_^盈@你这个是总的开票金额吗？税率是多少啊？1%吗。

-_^_^盈@：回复东老师 是的，还有核定54000，个人经营所得咋算啊

-_^_^盈@：回复东老师 这个金额是不含税金额

东老师：回复-_^_^盈@增值税这么计算93296.33/1.01*0.01=923.72 城建税=923.72*0.07/2=32.33

-_^_^盈@：回复东老师 个体的税率是7吗

-_^_^盈@：回复东老师 小规模是5

东老师：回复-_^_^盈@这个城建税税率是7%

-_^_^盈@：回复东老师 个人经营所得咋算

-_^_^盈@：回复东老师 核定54000，但是只开了专票93296.33，咋算个人经营所得

东老师：回复-_^_^盈@怎么算得需要看税务局怎么给你们核定。

洁婷：回复玲老师 这样写可以吗，借营业税金及附加，贷应交税费，借应交税费贷银行存款

玲老师：回复洁婷附加税是这样写的。

慧心兰质：回复三宝老师 我们都是直接缴纳没有计提，直接借应交税费城建税贷银行存款可以吗

三宝老师：回复慧心兰质实务中这么做没什么问题

沈卫：回复郭老师 是的，我是一般纳税人

郭老师：回复沈卫借应交税费未交增值税/城建税贷银行存款

沈卫：回复郭老师 增值税和城建税我没有计提，在缴纳的时候直接做，分录是借应交税费增值税/城建税贷银行存款吗？

郭老师：回复沈卫你好 需要计提 借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费未交增值税 借税金及附加贷应交税费

勿忘初心：回复慧老师 办公室用的卷纸，怎么做账

慧老师：回复勿忘初心你好，同学 借：管理费-办公费    贷：银行账款

微笑的香菇：回复宇飞老师 我前面没有计提城建税

微笑的香菇：回复宇飞老师 是不是要先计提？因为申报的时候才发现要缴纳，当时就直接缴纳了

微笑的香菇：回复宇飞老师 对了，老师，我们是小规模纳税人，前面给客户开了增值税专用发票，税费是之前在税务局开了，直接就缴纳了，我当时做账的时候，做进收入了，然后季度不满30万，我又全部结转到营业外收入，这样做是不是有问题？

宇飞老师：回复微笑的香菇是啊，没有计提的话要补计提，借：税金及附加 -城建税 贷：应交税费-应交城市维护建设税； 你这边如果是带开了专票那么要缴纳增值税，是不免税的，要按照不含税金额作为收入，季度不满30万，这部分也是没办法免得，因为你都交了嘛

微笑的香菇：回复宇飞老师 缴纳的时候是老板去交的钱，贷：其他应付款哈？

宇飞老师：回复微笑的香菇是啊，用其他应付款挂账。

微笑的香菇：回复宇飞老师 新公司11月份成立，老公司的人员从11月份全部调到新公司，前期因工作繁忙，行政人员没有变更社保信息，导致社保11-12月没有缴纳，社保局说要由老公司代缴完这两个月，才能变更到新公司，这种情况，我应该怎么做账？分录是怎么样的呢

微笑的香菇：回复宇飞老师 我已经琢磨了很久了，还是没整清楚，麻烦老师帮我理一下

微笑的香菇：回复宇飞老师 这种情况，我是不是要做往来账？因为钱是打到老公司，老公司来代缴社保，但是分录这些我总觉得不对头，我理不清楚

宇飞老师：回复微笑的香菇因为社保仍然是老公司缴纳，所以社保单位部分就由老公司自行去承担了，因为从社保缴费单上不会体现你们新公司的名字。如果工资是新公司发，那么代扣下来的个人部分也需要付给老公司，因为他帮新公司也垫付了个人的部分，所以只要借：其他应付款-代扣社保 贷：其他应付款-老公司 等到实际支付的时候借：其他应付款-老公司 贷:银行存款

微笑的香菇：回复宇飞老师 人员在新公司，社保应该由老公司承担涩，因为老公司没有钱了，只能由新公司承担

微笑的香菇：回复宇飞老师 由新公司承担，打错字普洱

微笑的香菇：回复宇飞老师 人员从11月份全部转到新公司，所有费用都应该由新公司承担，老板也是让新公司出钱交社保，只是由老公司代缴而已

微笑的香菇：回复宇飞老师 只是这中间的分录我有点绕，理不清楚

宇飞老师：回复微笑的香菇是这样，人员社保由老公司代缴，那么社保凭证上面是不是显示老公司的人员，如果要执意由新公司承担，那么应该提供有关的说明文件附在后面，表明老公司缴纳的这个社保其实是新公司的，在这个基础上那么其实就全部是代垫款了。和正常处理一样呀 计提单位部分 借：管理费用（假设是管理费用）-社保 贷：应付职工薪酬-社保 缴纳社保时候 借：应付职工薪酬-社保 其他应付款-代扣个人社保部分（此前这个分录发工资的收在贷方扣下来了,这边帮员工交了） 贷：其他应付款-老公司（个人和单位社保的合计数）

宇飞老师：回复微笑的香菇人员社保由老公司代缴，那么社保凭证上面是不是显示老公司的名称，也就是交款人，这个要做一个说明，然后才可以作为新公司费用。

微笑的香菇：回复宇飞老师 相关文件，说明都有，董事会开会决定由新公司承担，老公司代缴

微笑的香菇：回复宇飞老师 这些分录前，应该有一笔老公司挂账分录吧？总的一笔？

宇飞老师：回复微笑的香菇老公司层面做账就是 借:其他应收款 贷银行存款，这个在老公司账上反映，新公司就是上面处理。

微笑的香菇：回复宇飞老师 能看到照片吗？我刚刚写的分录，这个分录对吗？

宇飞老师：回复微笑的香菇对的，这么处理是正确的。