安儿：回复朴老师 第一个是我们公司A持有另一个公司B90万元的股权以60万元的价格转给另一个公司C，我们公司A怎么做账？是不是只缴纳印花税？

朴老师：回复安儿直接做股权转让的分录就可以了

安儿：回复朴老师 借：股权投资90 贷：其他应付款：90三个自然人股东吗 借：银行存款60 贷：长期股权投资60吗？？

朴老师：回复安儿嗯，是的，要交印花税的哦

安儿：回复朴老师 那中间的股权投资30万元余额怎么处理？是按照转让价格60万元缴纳印花税吗？还是原来的股权90万元？

朴老师：回复安儿按照交易金额额来做的，３０万给了谁

安儿：回复朴老师 本来公司A占公司B（注册资本300万）的股权73%，就是219万，现在把90万元以60万元的价格转让给另一个公司C，公司A还占公司B的股权就是（219-90=129）万元了。公司A把90万元的股权转给公司B,收到了60万元的股权转让款，同时公司A也是有三个自然人的股权构成，那么公司A怎么做账？像上面的分录做的话，股权投资的30去哪里了？

朴老师：回复安儿股权价值缩水了，赔钱了

安儿：回复朴老师 那少的30万股权怎么去做账？

朴老师：回复安儿投资收益记借方就可以了

安儿：回复朴老师 可以有个完整的会计分录吗？对于公司A

朴老师：回复安儿借银行存款60 投资收益30 贷长期股权投资90

安儿：回复朴老师 本来公司A占公司B（注册资本300万）的股权73%，就是219万，现在把90万元以60万元的价格转让给另一个公司C，公司A还占公司B的股权就是（219-90=129）万元了。这公司A把90万元的股权转给公司B,收到了60万元的股权转让款，同时公司A也是有三个自然人的股权构成，那么最终的公司A完整会计分录是：

安儿：回复朴老师 借：长期股权投资 公司B-90万 贷：其他应付款 90万 三个人自然人股东

朴老师：回复安儿借长期股权投资219 贷银行存款 219 借银行存款60 投资收益30 贷长期股权投资90

安儿：回复朴老师 借：银行存款60万 借; 投资收益30万 贷：长期股权投资 90万——公司B

安儿：回复朴老师 这样的会计分录对吗

朴老师：回复安儿对的，我给你写的就是对的

安儿：回复朴老师 借长期股权投资219 贷银行存款 219？这个分录怎么是这样，最开始A公司由三个自然人股东地位股权转让所得219万元，但是并没有给这三个自然人出钱，最后把股权90万元以60万元的价格转给公司C，所以A占公司B的股权变成了219-90=129万元

安儿：回复朴老师 所以这部分公司A的分录不是这种吗？借：长期股权投资-公司B 90万，贷：其他应付款-三个自然人股东90？

朴老师：回复安儿不是A公司的卖给其他公司了吗？你不是做Ａ公司的账吗

小雅：回复庄老师 能不能做银行存款社保费，贷银行存款浦发银行

庄老师：回复小雅你好，这什么要这样处理，借银行存款－－社保费，贷银行存款－－浦发银行

小雅：回复庄老师 我看网上别的老师是这样处理的

庄老师：回复小雅你好，这样处理没有什么实际意义，不如不处理

小雅：回复庄老师 因为银行卡的钱已经少了，肯定得处理了？您帮我写一下完整的会计分录吧

庄老师：回复小雅借银行存款－－社保费，贷银行存款－－浦发银行，这样处理银行存款并不会增加，

远方：回复郭老师 老师，老板注册资金没有到账，需要做账务处理啦？

郭老师：回复远方你好不需要做账的。

远方：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复远方不要客气，工作愉快。

会计学堂会员aok：回复陈橙老师 好的老师，已经解决了

唐梅：回复紫藤老师 有什么说法吗？那我采购材料的也要交印花税

紫藤老师：回复唐梅如果是购销合同的，就要交

唐梅：回复紫藤老师 那签订加工承揽

紫藤老师：回复唐梅加工承揽合同印花税 0.5‰

好运荣：回复邹老师 老师是11月份申报，12月份扣除，12月份再做凭证吗，小规模物业，10月份才开业的，当时没凭证

邹老师：回复好运荣12月份扣除印花税就做上述分录就是了

月：回复老江老师 老师，有的地方说印花税不用计提，这是计提好还是不计提直接做账的好？

老江老师：回复月印花税，是不要计提！因为印花税是行为税，发生的时候就要交税，所以不用计提。 而我们大多使用汇总计税的方法，所以计提也没有问题

月：回复老江老师 那么印花税这个月发生下个月申报缴纳是可以的吗？地税那边按次缴纳

老江老师：回复月现在大多是按月申报的！

月：回复老江老师 哦哦，按次申报应该不影响吧？

老江老师：回复月不影响！也有按次申报的，如代开房租发票，开票时直接把印花税交掉！

月：回复老江老师 哦哦，好的，注册资金可以这个月的下个月申报了缴纳吗？

老江老师：回复月注册资本，有发生，在发生的那个月申报！

月：回复老江老师 下个月申报不可以吗？

老江老师：回复月一般是当月申报，次月缴纳呀！

月：回复老江老师 哦哦，好的那么我想再问一下税金及附加科目二级科目可以设印花税的吗，还是不用，直接就是税金及附加就可以了

老江老师：回复月税金及附加不用设二级科目，因为我们计提的时候，有一个应交税费-印花税了~~~~

月：回复老江老师 哦哦，谢谢老师了

老江老师：回复月不客气，这是应该的！

???? oE。：回复宋生老师 可不可以作为下期留抵呢

宋生老师：回复???? oE。您好！你可以去申请。一般是因为重复的话，应该可以。

爱宝宝：回复冉老师 明白了，还有个问题问您：我们是小微企业，公司股东有几个，公司要购一套房做办公楼，现在首付一期，付对方一期款时，对方给了我公司收据一张，收据内容是收到我公司名称和法人名字，我应该怎么做账呢？

冉老师：回复爱宝宝你好，你们公司购入得话 借：固定资产 贷：银行存款 应付账款

爱宝宝：回复冉老师 现在的问题是：股东先轮流交款，不通过对公账户交，因为对公账户没那么钱，户主写公司名称，这些账务我应该怎么处理？

冉老师：回复爱宝宝你好，这个可以挂欠股东的往来款

爱宝宝：回复冉老师 每次付款时借：固定资产―房屋 贷：其他应付款―*** 账务的附件是收据，对吗？但是现在还不知道房屋是多少钱啊，就要把每期股东预付的房款列入固定资产―房屋吗？

冉老师：回复爱宝宝你好，是的，你们没有合同吗，房屋价格的

爱宝宝：回复冉老师 哦，合同是有的，我把这个给忘了。 那还股东房款时一定要通过对公账户还他们吗？以现金形式还可以吗？

冉老师：回复爱宝宝你好，要通过公户还款

爱宝宝：回复冉老师 明白了。 等房款付完后，固定资产房屋要计提折旧吗，如果要计提账务处理怎么做呢？

冉老师：回复爱宝宝计提折旧分录 借：管理费用 贷：累计折旧

爱宝宝：回复冉老师 计提数怎么算呢？计提年限是多久呢？老师可以详细说说吗？

冉老师：回复爱宝宝年限一般30年，比如直线法，残值率5%，使用年限10年，那么年折旧率=（1-5%）/10

爱宝宝：回复冉老师 收到，谢谢冉老师的耐心解答！

冉老师：回复爱宝宝不可以，祝您工作顺利

柳动蝉鸣：回复邹老师 请问老师，应交税费下耳机科目设什么？

邹老师：回复柳动蝉鸣你好，就是印花税明细