大严❄️：回复齐惠老师 我们公司的抬头，谢谢老师

齐惠老师：回复大严❄️商标局开的代理公司抬头，就是你们的支出了。借：主营业务成本-商标注册费，是代理公司的成本支出，建议是计入成本科目，因为一个客户对应一个商标费，属于固定支出。

大严❄️：回复齐惠老师 谢谢老师

大严❄️：回复齐惠老师 老师，那支付时做其他应付款吗

大严❄️：回复齐惠老师 支付商标局时可以做应付帐款-规费吗？

齐惠老师：回复大严❄️可以的，先挂往来科目-应付账款-规费，然后在转入成本/费用科目

大严❄️：回复齐惠老师 支付时，借：应付账款-规费，贷：库存现金；收到商标局收据时，借：主营业务成本，贷：应付账款-规费，开发票给客户收到货款时，借：银行存款，贷：主营业务收入，这样做对吗？老师，谢谢

齐惠老师：回复大严❄️很棒！完全正确！分录基础过关

齐惠老师：回复大严❄️小规模的收入分录是正确的，如果是一般纳税人，记得贷方还有销项税额。

大严❄️：回复齐惠老师 谢谢老师解疑，老师辛苦了！

Sasa：回复张艳老师 是的，我公司发生的业务，代甲方收款，代丙方付款

张艳老师：回复Sasa收到款项时 借：银行存款等 贷：其他应付款-代收甲付丙款项 支付时 借：其他应付款-代收甲付丙款项 贷：银行存款等

淡定的红酒：回复立红老师 老师这几条可以具体点吗 是处理什么的

立红老师：回复淡定的红酒你好 委托方 发出材料 借，委托加工物资35 贷，原材料35 支付加工费 借，委托加工物资13 借，应交税费一应增进1.69 贷，银行存款14.69 消费税 借，委托加工物资10.28 借，应交税费一应交消费税10.28 贷，银行存款20.56 收回委托加物资 借，原材料24 借，库存商品34.28 贷，委托加工物资58.28 对外销售50% 借，银行存款等56。5 贷，其他业务收入50 贷，应交税费一应增销6.5 结转销售的50%的成本 借，其他业务成本34.28 贷，库存商品34.28

淡定的红酒：回复立红老师 老师消费税我算的是（35+13）/（1-30％）*30%=20.57 然后消费税的10.28是怎么来的呢

立红老师：回复淡定的红酒你好 （35加上 13）/（1-30％）*30%/2=10.28，是50%的部分计入应交消费税，50%计入委托加工物资成本

淡定的红酒：回复立红老师 老师那这几个数值呢

立红老师：回复淡定的红酒收回委托加物资 借，原材料24——（35加上13）/2 借，库存商品34.28——（35加上13）/2加上10、28 贷，委托加工物资58.28 对外销售50% 借，银行存款等56。5 贷，其他业务收入50 贷，应交税费一应增销6.5——50*13% 结转销售的50%的成本 借，其他业务成本34.28 贷，库存商品34.28

淡定的红酒：回复立红老师 嗯嗯 老师可以帮我看看我的另一道题做的对不对吗

立红老师：回复淡定的红酒同学您好，学堂有规定需要分别对不同的问题，进行一题一问，方便老师解答，望理解。

邹老师：回复爱笑的流沙借；应付账款 贷；银行存款

紫藤老师：回复会计委托代销有两种方式：买断方式和收取手续费方式。 　　1）采取买断方式代销商品，代销方可以自己制定销售价格，销售价格与买断价格之间的差额为代销方的利润。 　　2）采取收取手续费方式代销商品，代销方只能按代销协议确定的代销价格销售代销商品。 　　该厂会计分录为： （1）发出代销商品时： 　　借：委托代销商品 xxx 　　贷：库存商品xxx 　　（2）收到代销清单时： 　　借：应收账款——B公司代销商品款xxx 　　贷：主营业务收入xxx 　　应交税费——应交增值税（销项税额）xxx 　　同时结转产品成本： 　　借：主营业务成本xxx 　　贷：委托代销商品xxx 　　（3）收到代销方开具的手续费发票时： 　　借：销售费用xxx 　　贷：应收账款——B公司代销商品款xxx 　　（4）收到代销商品款时： 　　借：银行存款xxx 　　贷：应收账款——B公司代销商品款xxx 　　B公司会计分录为： 　　（1）收到代销商品时： 　　借：受托代销商品xxx 　　贷：代销商品款xxx 　　（2）实际销售商品时： 　　借：银行存款xxx 　　贷：应付账款xxx 　　应交税费——应交增值税（销项税额）xxx 　　借：应交税费——应交增值税（进项税额）xxx 　　贷：应付账款xxx 　　借：代销商品款xxx 　　贷：受托代销商品xxx 　　（3）支付货款并结算代销手续费时： 　　借：应付账款xxx 　　贷：主营业务收入（或其他业务收入）xxx 　　银行存款xxx

会计：回复紫藤老师 老师，是不是小企业会计准则和企业会计准则在受托代销分录这里没区别呀？

紫藤老师：回复会计你好，没有区别，经济实质都是一样的

沐沐：回复朴老师 买车后，还需要上牌，买交委GPS，保险等，这些上牌费GPS费保险费要一并计入购车成本（固定资产金额），每期折旧吗

朴老师：回复沐沐对的需要这样做的哦

沐沐：回复朴老师 金额一并计入固定资产，保险费只限于交强险，不包括商业保险吗？

朴老师：回复沐沐不包括其他商业险的

沐沐：回复朴老师 那请问如果车辆上牌过程中发生莫停车费，也可以计入固定资产吗

朴老师：回复沐沐发生莫停车费？计入车辆使用费

沐沐：回复朴老师 由于车辆多。上牌前，代办上牌的公司把车先放停车场，所以除了收我们上牌费还产生了停车费。

沐沐：回复朴老师 如果，代办上牌公司把上牌费和上牌过程中产生的停车费，拖车费等杂费，都开了一张上牌服务费的发票，那请问这个总金额是不是就可以一起计入固定资产了呢

沐沐：回复朴老师 还有，现在只是付了5%的车辆订金款，销售方已经开了机动车票出来，虽然我还没收到。然后现在又一次性付了车辆交强险，那支付交强险的分录，是否可以为，借：预付账款 贷：银行存款

朴老师：回复沐沐其他杂费的话看车牌的发票上怎么开的，全部开成车牌费就可以计入固定资产

沐沐：回复朴老师 现在就只有1张机动车发票，还有1张上牌服务费的专票（这个上牌服务费可能包括了上牌代办费以及代办过程中产生的其他费用），1张交强险发票

朴老师：回复沐沐上牌服务费直接计入费用就可以了