文老师：回复鹏鹏考会计同一个登记的话，是没有什么影响的

秋：回复邹老师 这样夜可以吗

邹老师：回复秋你好，会计科目明细是单位自行设置的，没有统一规定的，比如：主营业务收入——拖车费收入 （是针对这个回复有什么疑问吗）

coconutmi：回复张老师--追梦 这个我知道。我是问这个知识点，为啥要区分总账和明细账？明细账加总的余额不就是总账余额吗？

张老师--追梦：回复coconutmi为什么要区分，是因为有的资产负债表项目是需要根据总额填写的，有的是需要根据各个明细科目余额填写的，各有各的用处。 明细账加总的余额不就是总账余额吗？-是的，但是涉及科目重分类的科目也不一定是，比如应付、应收，预收、预付等， 所以不要钻牛角，建议看一下教材第212页前后几页的内容，就能理解了。

coconutmi：回复张老师--追梦 好的我去看看，谢啦

张老师--追梦：回复coconutmi您客气了，会计本身就是方法论，有些可以讲出道道来，有些就是规定，还有些就是实际工作中总结出来的经验。

董大爷@：回复答疑苏老师 分录怎么写？

答疑苏老师：回复董大爷@借银行存款 贷主营业务收入 应交税费 主营业务收入后面要分明细的

wl：回复薛老师 那明细账上的明细科目写什么

薛老师：回复wl明细科目就写一级科目即可，比如说本年利润，明细科目还是本年利润。

wl：回复薛老师 没有开设明细的账户以后可以加明细科目吗

薛老师：回复wl可以的，这个根据公司需要增加。

wl：回复薛老师 加得上吗？

薛老师：回复wl可以增加的，明细账另起一页就可以了。

wl：回复薛老师 手工和软件账都可以？

薛老师：回复wl都可以的，没有问题。

wl：回复薛老师 比如银行存款一开始没有二级明细，后来加了工商银行明细，那前面

wl：回复薛老师 算什么呢

薛老师：回复wl前面的就没有明细了，从增加开始算起

wl：回复薛老师 前面的银行存款人家不看不懂吗

wl：回复薛老师 前面没有明细的

薛老师：回复wl前面的明细你可以在旁边备注一下

老王：回复易 老师 是收到股东用其名下办公楼一套作为固定资产入股

易 老师：回复老王借： 固定资产，应交税金-应交增值税(进项税额）贷：实收资本

老王：回复易 老师 谢谢解答

易 老师：回复老王不客气，有空给五星好评哦

愉快的发夹：回复王雁鸣老师 都有哪些科目啊？怎么列啊？我是入门初学的菜鸟，啥都不懂？请尽量详细帮我解答？

王雁鸣老师：回复愉快的发夹您好，科目有很多的，比如现金，银行存款，其他应收款，应收账款，原材料等科目。怎么列的话，要根据具体的业务和票据内容来列的。具体可参考。 一、购进与付款的核算： 1、购进商品编制会计分录： 借：库存商品—— 借：应付账款——进项税 （分户核算） 贷：应付账款——各供应商 2、退回商品编制会计分录： 借：库存商品—— 借：应付账款——进项税 （分户核算） 适应税率 贷：应付账款——各供应商 3、支付供应商货款编制会计分录： 借：应付账款—各供应商 贷：银行存款 按银行汇款单 4、收到供应商货物折扣、冲减主营业务成本，并转出相应金额的进项税。 借：库存商品—— 借：主营业务成本-购货折扣（各供应商） 贷：应交税金-应交增值税/进项税额转出 5、现金折扣 借：现金（或货币资金） 借：主营业务成本-购货折扣（各供应商） 贷：应交税金-应交增值税/进项税额转出 6、收到增值税发票 借：应交税金——进项税 （分类核算） 适应税率 贷：应付账款——进项税额（分户核算） 适应税率 7、存货破损及盘盈盘亏处理 借：其他应收款 责任人赔款处罚凭据 借：营业费用-----合理损耗 月度差异明细表 贷：应交税金-进项税转出 （分类核算） 适应税率 贷：库存商品——（分类核算） 二、销售与收款核算： 1、销售商品 借：银行存款---- 借：应收账款---客户、业务员 贷：主营业务收入----（分类核算） 贷：应交税金----增值税---（分类核算） 2、货款结算 借：银行存款 贷：应收账款 贷：预收账款 3、坏账计提 借：管理费用---分类计提坏账准备 贷：坏账准备----分类坏账准备 4、坏账准备核销 借：坏账准备--分类坏账准备 贷：应收账款 贷：其他应收款 5、已核销的坏账准备收回 借：应收账款 借：银行存款 贷：坏账准备 贷：应收账款 或 借：银行存款 贷：坏账准备 6、结转成本 借：主营业务成本---（分类核算） 贷：库存商品 三、费用核算 1、业务员提成 借：营业费用—其他促销费 贷：贷币资金 贷：其他应付款（个人往来） 2、计提工资及福利 借：营业费用 工资核算表 贷：应付工资 贷：应付福利费 3、发放工资及福利 借：应付工资 借：应付福利费 贷：货币资金 贷：其他应收款 5、开办费的处理 借：开办费 贷：货币资金 摊销： 借：营业费用（管理费用）-开办费摊销 开办费摊销表 货：开办费 7、费用支出报账 借：营业费用 贷：其他应收款 贷：货币资金 8、预付一年期费用支出 借：待摊费用 贷：货币资金 四、固定资产核算： 1、购置固定资产 借：固定资产 借：应交税—增值税---进项税（只有税控系统设备） 贷：银行存款 2、处置固定资产 借：固定资产清理 借：累计折旧 贷：固定资产 贷：货币资金 借：营业外支出（固定资产清理） 损失处理报告 贷：固定资产清理（营业外收入） 3、计提折旧 借：营业费用 折旧计提表 货：累计折旧 4、盘亏处理 借：待处理财产损溢---固定资产 贷：固定资产 借：管理费用 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢---固定资产 五、往来核算，通过其他应付款科目核算。 六、税收及权益核算 1、计提税费 借：主营业务税金及附加 借：管理费用---四小税 贷：应交税金—城建税 贷：其他应交款----教育费附加 贷：应交税金---车船使用税、房产税、土地使用税、印花税 2、月末增值税结转 借:应交税金---增值税---转出未交增值税 贷:应交增值税---未交税金 3、年末结转增值税 借:应交税金---增值税---销项税 借：应交税金---增值税---进项税额转出 贷:应交增值税---转出未交增值税 贷：应交税金---增值税---进项税 4、上缴税费 借：应交税金----子目 借:其他应交款-----教育费附加 借：管理费用---四小税 贷：银行存款 5、计提所得税 借：所得税 贷：应交税金---应交所得税 6、结转损益 7、年末结转本年利润 借：本年利润 贷：利润分配—未分配利润

小米：回复王晶老师 请问：年末科目余额表打印需要提现最末级科目吗？

王晶老师：回复小米科目余额表不需要提现的呢

Shadow：回复暖暖老师 请问招待项目经理费用计入什么科目？不是现场经费吗？

暖暖老师：回复Shadow可以计入其他直接费用

Shadow：回复暖暖老师 好的 谢谢

暖暖老师：回复Shadow不客气麻烦给予五星好评

Shadow：回复暖暖老师 那请问为什么我在会计学堂 全盘会计实操建筑行业的账务 分录是第一张？

暖暖老师：回复Shadow这个具体的分类企业根据实际确定

雨萱麻麻：回复邹老师 会计主管，会计是一个人；出纳是一个人可以吗

邹老师：回复雨萱麻麻你好，出纳，会计是不同 的就可以了