大雁工商事务所：回复武老师 老师有没有会计公式

武老师：回复大雁工商事务所这是没什么会计公司啊，同学

潇湘：回复李爱文老师 @会计学堂--李老师：但是应收的余额=应收 预收，预收余额=应收 预收，这是重复了吗，是不是重分类之后只要应收应付，不要预收预付了

李爱文老师：回复潇湘会计科目重分类只是资产负债表报表处理的要求，重分类后仍然存在应收账款、应付账款、预收账款、预付账款。对于应收账款、预付账款在资产负债表的左边，属于公司的资产，对于应付账款、预收账款属于公司的负债。预收账款的借方余额相当于是应收账款。比如：第一笔业务预收甲公司1000元，会计分录：库存现金（或银行存款） 1000，贷：预收账款——甲公司 1000，现在是负债1000元，但公司销售给甲公司货物1170元，做了凭证：借：预收账款——甲公司 1170，贷：主营业务收入 1000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 170 ，现在预收账款为借方余额170元，这时就是说应收甲公司170元，也就是应收账款了

潇湘：回复李爱文老师 @会计学堂--李老师:第一笔业务 预收甲公司1000元， 会计分录借：库存现金（或银行存款） 1000， 贷：预收账款——甲公司 1000，现在是负债1000元， 但公司销售给甲公司货物1170元， 做了凭证：借：预收账款——甲公司 1170， 贷：主营业务收入 1000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 170 ，现在预收账款为借方余额170元，这时就是说应收甲公司170元，也就是应收账款170元了、这没有问题 但是再有一笔销售1000商品给A单位时未收款 借：应收账款1170 贷：主营业务收入 1000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 170 按照之前的四个公式 应收账款借方余额=170 1170 预收账款余额借方=170 1170 现在不就是重复了吗，重分类之后收款怎么写分录，怎么平，很乱啊

李爱文老师：回复潇湘这两笔分录是不是应该收甲公司1170元，甲公司提前付了1000元，现在只需付尾款170元给公司不就是公司收到1000+170=1170元了吗

小月：回复玲老师 工业企业 ，正在建车间，

玲老师：回复小月建车间用的 ？记在在建工程里

李美：回复邹老师 购入记账的财务软件用友，花了11000，计入什么科目

邹老师：回复李美你好，计入长期待摊费用科目核算，然后按月摊销计入管理费用

李美：回复邹老师 公司开业订的蛋糕费用，计入什么科目

邹老师：回复李美你好，公司开业订的蛋糕费用，计入管理费用科目核算

李美：回复邹老师 蛋糕的明细二级科目是什么啊

邹老师：回复李美你好，筹建期（公司开业订的蛋糕费用）计入 管理费用——开办费 科目核算

李美：回复邹老师 购买财务软件直接计入管理费用，开办费可以吗

邹老师：回复李美你好，财务软件应当通过长期待摊费用科目核算，然后按月摊销计入管理费用

李美：回复邹老师 怎么做分录啊

邹老师：回复李美你好 发生支出的时候，借；长期待摊费用，贷；银行存款等科目 按月摊销的时候，借；管理费用，贷；长期待摊费用

李美：回复邹老师 当月要摊销吗？进项税额计入哪里，摊多长时间啊

邹老师：回复李美你好，需要从 当月开始摊销 如果是一般纳税人取得专用发票，进项税额计入应交税费——应交增值税（进项税额）的借方核算 摊销期限根据软件使用年限估计，比如5年

李美：回复邹老师 计入无形资产可以吗

邹老师：回复李美你好，软件只是使用权，没有软件的版权，不应当计入无形资产科目核算的