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研发支出费用化的会计处理
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 1234567叨唻咪 发表的提问：
我司跟一个软件公司签战略协议，规定软件公司帮我司研发软件，根据软件公司研发预算，我司先支付30%预付款，如果在预算期内研发不成功，就需要退还预付款。如果研发成功，我司再支付尾款。请问我司支付的研发费用可以计入研发支出—费用化支出吗？
你好，当然算研发啊，但是这个属于委托外部机构研发的
151楼
2023-02-07 15:22:21
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1234567叨唻咪：回复王超老师 研发不成功，不支付研发费用，这样的业务实质不是购买软件产品吗？
2023-02-07 15:38:10
王超老师：回复1234567叨唻咪这个研发失败仍然是一种研发啊，我们有特意问过税务局，他们口头回复不论成败论英雄的
2023-02-07 16:07:25
1234567叨唻咪：回复王超老师 研发不成功，在软件公司是研发费用。我问的不是这个问题，我问的是，我司委托软件公司研发软件，研发不成功，我司不支付研发费，研发成功，我司才支付尾款，这样的软件开发委托，对于我司来讲，实质上是委托外部研发吗？我司支付给软件公司的款项可以全部计入研发费用吗？
2023-02-07 16:25:21
王超老师：回复1234567叨唻咪研发主要是看你的发票和备案情况的，你这个不给对方钱，是你们双方的债权债务问题，不影响研发费用的
2023-02-07 16:43:57
1234567叨唻咪：回复王超老师 那根据这个战略协议，我司支付的款项都可以计入研发费用，所得税汇算清缴时也可以按75%加计扣除是吗？
2023-02-07 16:55:09
王超老师：回复1234567叨唻咪是的啊，这个已经是你的研发费用了
2023-02-07 17:12:57
1234567叨唻咪：回复王超老师 软件产品开发成功后，软著权归属我司，到科技局备案后，我司也可以把这个软件产品0税率开出去吗？
2023-02-07 17:40:24
王超老师：回复1234567叨唻咪可以啊，你都说了，所有权归你们公司的
2023-02-07 18:06:31
1234567叨唻咪：回复王超老师 开票内容是什么呢？是信息技术服务*软件技术开发？
2023-02-07 18:21:14
王超老师：回复1234567叨唻咪开票内容是对方开给你的啊，不是你们开的啊
2023-02-07 18:49:18
1234567叨唻咪：回复王超老师 我司还要销售给别的公司，还要开出去
2023-02-07 19:05:39
王超老师：回复1234567叨唻咪那这个不是你们的研发费用啊。是你们的库存商品的
2023-02-07 19:21:18
1234567叨唻咪：回复王超老师 我司委托外部研发，形成我司的软件产品，然后售卖不可以吗？
2023-02-07 19:32:29
王超老师：回复1234567叨唻咪你这个是软件产品，卖出去相当于是你们进货后再进行销售的啊
2023-02-07 19:50:55
1234567叨唻咪：回复王超老师 我司委托外部研发的软件怎样才能售卖呢？通过软件使用费？这样是不是就可以计入研发费用了？
2023-02-07 20:03:53
王超老师：回复1234567叨唻咪你们要形成你们的产品啊，至少要有一个壳啊。比如卖给你们是1.0版本，你们卖出去要2.0版本的
2023-02-07 20:19:41
1234567叨唻咪：回复王超老师 我的意思是不售卖这个软件，而是向我司客户收取软件使用费，这样就不需要形成软件产品了吧？
2023-02-07 20:40:18
王超老师：回复1234567叨唻咪这个不需要的，但是你在高新评审的时候，会受到影响的。建议你跟其他产品组合起来一起销售，这样比较合理点
2023-02-07 21:01:11
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @  发表的提问：
资产负债表中开发支出的余额是不是按照研发支出-资本化支出中没有变成无形资产的那部分金额？利润表中的研发费用是不是管理费用中的研发支出-费用化余额呀？那管理费用的余额是不是要扣减研发支出-费用化的余额呀？但是研发支出-费用化不是都转到管理费用了吗？他俩是并列的呀，好晕呀？
您好，是您说的这样的，研发支出-费用化支出转入了管理费用了，但是还需要并列填写到利润表的。没办法，规定是这样的，就按规定处理吧。
152楼
2023-02-07 15:42:56
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：回复王雁鸣老师 那算利润的时候，减掉了那个研发费用吗？还是只减管理费用，没管研发费用呀？
2023-02-07 16:12:57
王雁鸣老师：回复您好，利润表上的管理费用和研发费用，是根据总账科目管理费用总额，分成管理费用和研发费用两部分，填写到利润表上的，即总账科目管理费用里的研发费用金额，填写到利润表的研发费用，总账科目管理费用金额减去研发费用后的金额，填写到利润表的管理费用里。
2023-02-07 16:24:59
：回复王雁鸣老师 不是吧，那营业利润那个公式，研发费用虽然在利润表里面，但是只减去管理费用，没减去研发费用呀
2023-02-07 16:52:57
王雁鸣老师：回复您好，这个营业利润公式是您自己设置的，还是谁设置的啊？
2023-02-07 17:12:51
：回复王雁鸣老师 教材199页，初级实务，营业利润等于营业收入减去营业成本减去税金及附加，减去销售费用，管理费用，财务费用，信用减值损失，减去资产减值损失，加上公允价值变动收益，减去公允价值变动损失，加上投资收益，减去投资损失，加上其他收益，加上资产处置收益减去资产处置损失
2023-02-07 17:23:25
王雁鸣老师：回复您好，这个实务的报表里有研发费用项目没？
2023-02-07 17:40:54
：回复王雁鸣老师 有呀，2019年新教材里面加了
2023-02-07 18:00:10
：回复王雁鸣老师 220页中有研发费用
2023-02-07 18:23:12
王雁鸣老师：回复您好，如果这样的话，您的理解就是对的了，不好意思，是我理解错了。谢谢。
2023-02-07 18:47:26
：回复王雁鸣老师 啊，老师太低调了。我也是自己多想，搞明白，谢谢您。
2023-02-07 19:03:45
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 执子之手 发表的提问：
交的发明专利年费是计“管理费用-办公费”还是计（研发支出-费用化支出-其它）？？
你好！管理费用
153楼
2023-02-07 15:56:59
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.58w
引用 @ Ayesha928 发表的提问：
本年度可享受研发费用加计扣除项目数量怎么算？研发费用都是费用化支出的话，这一项是不是研发支出*1.75
同学你好 你当年度立项的项目
154楼
2023-02-08 15:15:08
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波德老师
职称：高级经济师（财政税收）,中级会计师,税务师
4.94
解题: 0.91w
引用 @ 棒棒糖 发表的提问：
可以增加一个研发费用为一级科目用来直接结转研发支出下的费用化支出的金额吗？
同学你好，研发支出下的费用化支出的形不成无形资产转入管理费用
155楼
2023-02-08 15:23:41
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.58w
引用 @ 李飞 发表的提问：
老师 研发费用是研发支付的费用化支出吗 能这么理解吗 我看了下还是不懂 还是说研发支出就是研发费用
你好，研发支出分为费用化支出和资本化支出。
156楼
2023-02-08 15:30:36
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李飞：回复邹老师 研发费用 跟研发支出有什么关系 是不是就是研发支出费用化的后的
2023-02-08 16:01:30
李飞：回复邹老师 还有就是研发费用可以作为一级科目吗 月末有余额吗
2023-02-08 16:20:20
邹老师：回复李飞研发费用就是因为研发所发生的各项支出。研发费用是一级科目。
2023-02-08 16:45:15
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 左岸 发表的提问：
我们有个研发支出，每月当期的研发费用，都做研发支出-费用化支出了，现在要转成资本化支出，我应该怎么做账
借：研发支出--费用化贷：研发支出--资本化
157楼
2023-02-08 15:53:59
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 冷傲的长颈鹿 发表的提问：
例如：研发支出—费用化支出—工资 是这样设置科目吗？还有期末的时候研发费用必须结转吗？
你好，可以的，这样设置科目是可以的，研发支出，你再结转到利润表里的研发费用科目
158楼
2023-02-09 14:24:59
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ “琴妹儿＂ 发表的提问：
老师：问个关于研发费用的问题：研发完成后开始项目的实施，形成了收入；但是现在陆续还是有很多关于研发该项目的费用产生，请问还是计入研发支出-费用化支出吗？
你好，一个项目研发一旦完成，就不能有研发支出了，除非觉得原研发不够完善，需要重新立项再进行下一轮的研发
159楼
2023-02-09 14:53:30
全部回复
“琴妹儿＂：回复徐阿富老师 那麻烦了，我都进到之前项目的研发费用了
2023-02-09 15:17:21
“琴妹儿＂：回复徐阿富老师 那如果是改成投入测试呢，是不是就可以进到以前项目的研发支出，因为我们现在就只研发了这一个项目，然后投入到测试里面，这样可以吗
2023-02-09 15:29:31
徐阿富老师：回复“琴妹儿＂你好，你可以恢复账套修改下，新列个项目，把后面的发生额做在新项目就好，好在财务报表不需要调整，
2023-02-09 15:47:25
“琴妹儿＂：回复徐阿富老师 好的 谢谢老师指点
2023-02-09 16:02:19
徐阿富老师：回复“琴妹儿＂不客气，祝你工作顺利，以后有问题欢迎直接向我徐老师提问，请为我五星评价，谢谢。
2023-02-09 16:30:54
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.82w
引用 @ 动听的飞机 发表的提问：
公司有一台研究用生产设备，价值11504.43元，在购进时，会计处理直接计入了研发费用化支出，分录以下：借：管理费用-研究费用 贷：预付账款-某公司。 请问这个是正确的会计合规做法吗？还需要做固定资产或者折旧什么的吗？
你好，这个设备能用很长时间吗？还是只用在这个项目上？
160楼
2023-02-09 15:10:20
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 安❤️ 发表的提问：
研发支出费用化支出一定要从研发支出科目过度吗？可以直接走管理费用-研发支出吗？
你好，按准则规定是需要通过研发支出——费用化支出过渡的。
161楼
2023-02-09 15:29:19
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 小草 发表的提问：
研发费用的账务处理是怎么做的?就是例如购买了一台电脑，我是应该先例如研发支出那个科目，年底看看是费用化还是资本化，转入管理费用，研发支出那里去
如果不能确认计入研发支出--费用化
162楼
2023-02-09 15:56:59
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易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 无痕浅墨 发表的提问：
老师，研发支出——费用化支出，月末手动转接到，管理费用——研发费用吗？
您好，是的，一般是这样子操作
163楼
2023-02-10 15:00:22
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无痕浅墨：回复易 老师 老师，研发支出——资本化支出，期末不需要结转，就直接放到研发支出科目？在资产负债表上，会记到开发支出？
2023-02-10 15:29:30
无痕浅墨：回复易 老师 老师，公司还没有进项研发，已经在申请专利，专利申请费，专利代理费等，总计2万多，计入研发支出——资本化支出，将来取得专利证书，形成无形资产之后，借：无形资产 贷：研发支出——资本化支出？
2023-02-10 15:48:42
易 老师：回复无痕浅墨您好，是的，一般是这样子操作
2023-02-10 16:07:07
赤果老师
职称：初级会计师,税务师,注册会计师
4.97
解题: 0.01w
引用 @ 向日葵的微笑 发表的提问：
这个研发支出-费用化支出-社保的月末余额是手工转到管理费用-研发费用，还是结账后会自动转呢
需要在月末单独手动做账结转，只有损益类科目月末结转到本年利润科目可以设置自动结转。
164楼
2023-02-10 15:23:11
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向日葵的微笑：回复赤果老师 老师！我的分录做的对吗
2023-02-10 15:55:32
向日葵的微笑：回复赤果老师 那月末转到管理费用-研发费用，是不是也要设置明细，社保，住房公积金呢
2023-02-10 16:06:09
赤果老师：回复向日葵的微笑您的分录正确，一般在管理费用——研发费用科目下可不再设明细科目的，如企业有要求需要设置，也可以设置。
2023-02-10 16:26:24
向日葵的微笑：回复赤果老师 那我就直接转到，管理费用-研发费用一个总数就可以吧！老师
2023-02-10 16:37:19
赤果老师：回复向日葵的微笑是的，您的理解正确。
2023-02-10 16:50:27
向日葵的微笑：回复赤果老师 谢谢老师
2023-02-10 17:02:31
赤果老师：回复向日葵的微笑不客气~如满意请给予好评
2023-02-10 17:29:51
克江老师
职称：,中级会计师,注册会计师,税务师
4.96
解题: 0.33w
引用 @ 含蓄的早晨 发表的提问：
研发支出资本化工资员工辞退金，是计入管理费用还是研发支出？
你好，员工辞退金计入管理费用。
165楼
2023-02-10 15:50:59
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