WATER：回复小洪老师 请问这个最后的无形资产摊销计算是为什么除以10，乘6除以12

小洪老师：回复WATER-因为是7月份的，7-12月份是不是半年6个月，那么只能摊销6个月这一年里面

WATER：回复小洪老师 为什么乘10

小洪老师：回复WATER无形资产总额/10=每一年摊销的金额/12=每个月摊销的金额*6=这6个月摊销的金额，这样来的，你这财务基础太差了

朴老师：回复以恒中标前：借：应付职工薪酬-应付工资　贷：应付帐款　借：研发支出－费用化支出－科技人员工资　　贷：应付职工薪酬-应付工资　　后续购入材料：借：研发支出－费用化支出－材料费　贷：应付帐款－XX供应商　

朴老师：回复以恒中标前：借：应付职工薪酬-应付工资　贷：应付帐款　借：管理费用－科技人员工资　　贷：应付职工薪酬-应付工资　　若后续购入材料是在中标后：借：研发支出－费用化支出－材料费 　应交税金-应交增值税－进项　贷：应付帐款－XX供应商　

朴老师：回复以恒中标前的科研人员费用计入管理费用，如果后续若中标购入的材料计入研发费用－费用化材料里面，直接费用化的材料费后期销售后不需要再结转成本了，而购入的与销售相关的库存商品或人工成本需要结转成本。

以恒：回复朴老师 老师还不是很明白， 中标前企业就在研究讨论确定方案（那这个月的工资应该是对应月份工资是吗？）比如说7月份研究讨论方案可行性具体实施细节等 那是不是说这个 入账的就是7月份科员人员7月份的工资（8月发放），还是说7月发放工资？

朴老师：回复以恒你好，7月的工资8月发放

以恒：回复朴老师 还有比如5月讨论研究等 6 .7月材料购入研究开发 然后在8月中标，12月完成研发出产品 ，那么是否从5月份开始一直12月到产品研发出来之前 一直费用化呢？ 然后出售给对方的时候开票确认收入 。那后面开票出售分录怎么处理 直接确认收入没有对应成本？因为成本其实就是之前研究的材料啊

以恒：回复朴老师 7月工资8月发放我知道，我是说7月立项 那么对应的工资是7月发放的6月份工资，还是说要计提7月份的工资

以恒：回复朴老师 我的疑惑点是，这个研发不是说很多产品，相当于就是这个研发出来的样品就是产品。所以如果这个研发的材料之前计入研发支出费用化了，那么后续出售这个样品（产品），就没有对应的成本了

朴老师：回复以恒工资是当月计提下月发放的

以恒：回复朴老师 还有比如5月讨论研究等 6 .7月材料购入研究开发 然后在8月中标，12月完成研发出产品 ，那么是否从5月份开始一直12月到产品研发出来之前 一直费用化呢？ 然后出售给对方的时候开票确认收入 。那后面开票出售分录怎么处理 直接确认收入没有对应成本？因为成本其实就是之前研究的材料啊 老师这个问题能回答下么？我还是不明白你写的分录

朴老师：回复以恒研发出来之前就一直是费用化的，确认收入之后你的对应的成本就是折旧了，或者是费用的分摊

以恒：回复朴老师 确认收入之后对应的成本折旧指的是什么？

朴老师：回复以恒就是你之前费用的摊销或者研发成果的折旧

以恒：回复朴老师 之前摊销就只有房租摊销，电脑折旧。没有其他东西啊。研发结束后这些摊销和折旧也就暂停计入研发费用科目了，在管理费用科目了，那销售出去这个样品（定制品）对应的成本也没有了是吗？那这个出售之后分录怎么做呢，销售部分会，那除了销售部分还有其他部分么？分录又是怎样的呢

朴老师：回复以恒销售出去做收入就可以了哦，你有追问的话我明天上班回复你哦，现在要下班了

以恒：回复朴老师 好的，谢谢老师，销售出去除了做收入，是否还要其他账务处理，如果有麻烦老师写下，谢谢。

以恒：回复朴老师 老师，你前面写的分录怎么都是两个中标前啊，这个研发费用应该在开始立项就应该计算吧。企业是在中标前就开始立项规划讨论出方案了啊。那应该是按照立项的时候开始计入研发费用吧。你上面写中标前科研人员工资计入管理费用，不明白啊

朴老师：回复以恒如果立项了就计入研发费用里面 别的没有了

：回复徐老师 我们公司的税务信息上写的是小企业会计准则，这个能用吗 我还能把税务的信息小企业会计准则改成新企业会计准则吗

徐老师：回复可以在跨年度期间前往税局咨询专管员。。。

白雪公主/ZT：回复老刘 月底著作权证书下来，所有的费用化支出转到无形资产，借，无形资产，贷，研发支出-费用化支出，还是我把每月月底转到管理费用-研发费用转为无形资产。就是记的时候，有时记到研发费用-资本化下了，有时分不清的直接记到管理费用-研发费用下了，像研发部门的房租。现在月底要转无形资产了，有点晕了

白雪公主/ZT：回复老刘 老师我是直接把研发支出-费用化支出，以前月份都归集下转到无形资产，但是还有记到管理费用-研发费用的也一起归集过来。研发支出-费用化支出可以归集，转无形资产。记到管理费用-研发费用下的，咋转，咋做会计分录？

老刘：回复白雪公主/ZT我觉得有点乱。如果你的研发成功了。你就研发支出转入无形资产。否则就转入管理费用-研发费用

白雪公主/ZT：回复老刘 老师，1，就是没研发成功之前确实记入研发费用-费用化支出了。月底时，研发费用-费用化支出转到，借：管理费用-研发支出，贷：研发支出-费用化支出了。2，成功之后，是要把所有记在研发费用--费用化支出归集，转到借：无形资产 ，贷：研发支出-费用化支出。3，我发现在没研发成功时，不是研发部所有的费用都记到研发费用--费用化支出了，有直接记到，管理费用---研发费用-房租。4，这个直接记到管理费用--研发费用--房租。月底转到无形资产，会计分录咋做？房租6个月摊销会计分录咋做？

老刘：回复白雪公主/ZT明白了。就是一部分房租该进无形资产你们进入管理费用了是吧

白雪公主/ZT：回复老刘 老师，房租是8月份研发阶段发生的，我借：管理费用--研发费用了，贷：银行存款。导致研发成功后（也是8月份），8月底要转成无形资产，这个房租不知道咋办了。咋办？它不在研发支出-费用化下，这个房租咋转到无形资产？会计分录？房租会计分录摊销？

老刘：回复白雪公主/ZT8月份还没有结转。你直接改那个凭证就行。那个凭证应该做。研发支出-房租。 贷银行存款。这样好吗

白雪公主/ZT：回复老刘 好，我也觉得这样做可以，我问了别的老师，说不应该这样做，要做到管理费用下，所以难为死我了

白雪公主/ZT：回复老刘 老师再麻烦你一下，既然借 ：研发支出 贷：银行存款 这是6个月房租，摊销会计分录咋做？我脑袋都锈了。

老刘：回复白雪公主/ZT好。那我们就这样处理吧。不用再纠结了

白雪公主/ZT：回复老刘 老师再麻烦你一下，既然借 ：研发支出 贷：银行存款 这是6个月房租，摊销会计分录咋做？我脑袋都锈了

老刘：回复白雪公主/ZT淡定一下。既然你通过过研发支出那个科目了。那和别的结转是一样的 借：无形资产 贷：研发支出

白雪公主/ZT：回复老刘 谢谢老师，谢谢老师

老刘：回复白雪公主/ZT不用谢，感谢您对会计学堂的支持

谢优秀很优秀：回复徐阿富老师 为啥这里要调一笔管理费用的呀，不能直接用研发支出费用化支出吗

徐阿富老师：回复谢优秀很优秀你好，手机上看字很小，看得不是很清楚 我看这里通过研发支出的啊

谢优秀很优秀：回复徐阿富老师 题目是用的研发支出-费用化支出，答案是进行了差错更正，改成了管理费用-研发费用

徐阿富老师：回复谢优秀很优秀你好，我迟点争取电脑上看看内容再回复吧，手机上实在看不清楚。

谢优秀很优秀：回复徐阿富老师 好的，谢谢老师

徐阿富老师：回复谢优秀很优秀你好，是这样的情况，平时研发支出-费用化支出是需要转入到管理费用-研发费用的，借管理费用 贷研发支出，

立夏：回复meizi老师 那我账上之前已经发生的研发费用怎么调整？从成立开始改么？

meizi老师：回复立夏你好；   反结账去改下 ；    是的

立夏：回复meizi老师 那我能不能自己准备一个研发费用辅助帐，里面注明管理费用-研发费用明细？

meizi老师：回复立夏你好 ；   本身就要做研发辅助账的；这个有规定的； 你账上也要做清楚明细 到研发支出-费用化去； 结转到管理费用去   

立夏：回复meizi老师 老师，那你这不科学啊。比如我一个企业刚开始成立的时候，也没想到要到后续因为要申请高新而准备研发费用辅助账，小企业可能就直接入管理费用-研发费了。后续我企业做大了，有这个条件了，想要申请高新，难道我要从5年前的账开始调整么？所得税和财务三表也都要调整的呀。

meizi老师：回复立夏你好 ；     你们如果要申请高企 ； 那么你们  要改账的；     1、以前没有按高新账务处理，要调整财务报表，特别是涉及研发费用、高新收入的部分。 2、由于调整账务会涉及研发费用加计扣除，所以企业所得税申报表也会随着变更。

桂宝麻麻：回复郭老师 好的，谢谢

郭老师：回复桂宝麻麻不用客气的，

安享生活：回复玲老师 老师，那研发人员工资到底是计入资本化支出，还是费用化支出呢，证书和专利的申请服务费记入无形资产，是这样做会计分录吗，借：无形资产，贷：银行存款

玲老师：回复安享生活您好 你写这个分录是正确的，后面具体资本化支出还是费用化支出，看您具体业务符合哪个记哪个 一般是研究阶段的，就是费用化的 开发阶段，资本化， 这是大多数情况，所以根据你情况

安享生活：回复玲老师 老师，麻烦您再给解释一下，就是我们正在申请，专利证书并未下来，那也要计入无形资产吗，还是等申请下来了，证书拿到手了，再计入无形资产呢

玲老师：回复安享生活你好， 你申请没有下来，但是申请这个费用也一起记到无形资产，

安享生活：回复玲老师 请老师推荐一下，学堂的课程里面有没有专门讲无形资产的课件

玲老师：回复安享生活你好 https://lx.kuaizhang.com/?word=%E9%AB%98%E8%96%AA 这是软件 企业的实操有相关业务 再有 初级中级会计实务也有专讲无形资产这个知识点 比较详细

筱•莜：回复佟老师 为什么不记制造费用呢？

佟老师：回复筱•莜一般制造费用是生产产品了，研发还是在研究阶段