郭老师：回复感性的绿茶能免税不给你们退税。

小鱼儿：回复黎老师 是不是只有国家禁止出口的货物是不免不退的？

黎老师：回复小鱼儿同学你好，国家禁止出口或者限制性出口的产品不免不退。

橙子：回复朴老师 1、借：库存商品--X产品（出口产品） 应缴税费-应交增值税-增值税进项-出口进项 贷：应付账款/银行存款 老师，这个借方：应缴税费-应交增值税-增值税进项-出口进项 这个科目不用进项转出吗？一直挂在账上吗？

朴老师：回复橙子内销的要转出的哦

橙子：回复朴老师 老师，这一笔是外销的，是出口的？借方：应缴税费-应交增值税-增值税进项-出口进项 做这一笔就可以了吗？

朴老师：回复橙子（1）购进出口货物时， 借：库存出口商品 应交税金—应交增值税（进项税金） 贷：银行存款（应付账款） （2）货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额 借：主营业务成本（征退税差额） 应收出口退税 贷：应交税金—应交增值税（进项税转出） —应交增值税（出口退税） （3）收到出口退税款， 借：银行存款 贷：应收出口退税 3、外贸公司出口退税（消费税）核算 外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。 （1）货物出口后计算应退税款 借：应收出口退税（消费税） 贷：主营业务成本 （2）收到退回的消费税款时 借：银行存款 贷：应收出口退税（消费税）

橙子：回复朴老师 老师，比如：10月收到一张用于退税的进项发票，金额1000元，税额130元，还有一张用于内销的发票，金额500元，税额65元，请问怎么做分录，谢谢！（第一次接触这个外销，麻烦了！）

朴老师：回复橙子贷：应交税金—应交增值税（进项税转出）130 这样就行

橙子：回复朴老师 老师，能否外销和内销的分录，全部账务处理写一下？像上面一样，这样太简单了，看不懂，不好意思！

朴老师：回复橙子1.摘要里写清楚什么时候的出口销售转内销 （当时出口的外币金额*出口当月记帐的汇率） 借：主营业务收入-出口 负数—（贷方） 贷：主营业务收入-内销 正数（贷方） 2.借：产品销售成本-国内 贷：应交税金-增值税进项税 3.借：产品销售成本—不予免抵退税（当时出口的外币金额*出口当月记帐的汇率 *不予免抵退税率） 贷：应交税金-增值税-进项税转出 最重要的是有《出口退免税申报系统中申报时要用负数申报）这样出口销售自然冲减了。

橙子：回复朴老师 老师，比如：10月收到一张用于退税的进项发票，金额1000元，税额130元，还有一张用于内销的发票，金额500元，税额65元，请问怎么做分录，谢谢！（第一次接触这个外销，麻烦了！） 老师，这个您不能帮忙把金额带上吗？这样看得更清楚些

朴老师：回复橙子某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2005年1月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品取得销售额300万元，出口货物离岸价折合人民币2400万元。假设上期留抵税款5万元，增值税税率17%，退税率 15%，假设不设计信息问题。则相关账务处理如下： 　　（1）外购原辅材料、备件、能耗等，分录为： 　　借：原材料等科目 5000000 　　应交税金——应交增值税（进项税额） 850000 　　货：银行存款 5850000 　　（2）产品外销时，分录为： 　　借：应收外汇账款 24000000 　　货：主营业务收入 24000000 　　（3）内销产品，分录为： 　　借：银行存款 3510000 　　货：主营业务收入 3000000 　　应交税金——应交增值税（销项税额） 510000 　　（4）月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额 　　不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×（征税率-退税率）＝2400 ×（17%-15%）=48（万元） 　　借：产品销售成本 480000 　　货：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 480000 　　（5）计算应纳税额 　　本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额）=51-（85+5-48）=9（万元） 　　结转后，月末“应交税金——未交增值税”账户贷方余额为90000元。 　　（6）实际缴纳时 　　借：应交税金——未交增值税 90000 　　货：银行存款 90000 　　（7）计算应免抵税额 　　免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=2400×15%=360（万元） 　　借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 3600000 　　货：应交税金—应交增值税（出口退税） 3600000 　　例2：引用例1的资料，如果本期外购货物的进项税额为140万元，其他资料不变，则（1）－（6）分录同上。其余账务处理如下： 　　（8）计算应纳税额或当期期末留抵税额 　　本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额）=300×17%-[140+5-2400×（17%-15%）]=51-97=-46（万元） 　　由于应纳税额小于零，说明当期“期末留抵税额”为46万元。 　　（9）计算应退税额和应免抵税额 　　免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=2400×15%=360（万元） 　　当期期末留抵税额46万元≤当期免抵退税额360万元时 　　当期应退税额=当期期末留抵税额=46（万元） 　　当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额=360-46=314（万元） 　　借：应收出口退税 460000 　　应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 3140000 　　货：应交税金—应交增值税（出口退税） 3600000 　　（10）收到退税款时，分录为： 　　借：银行存款 460000 　　货：应收出口退税 460000 看下这个数据，不用考虑这个税，这个税是老税率

番茄：回复邹老师 老师，进项计入进项税额，这句什么意思，那分录怎么做呢

邹老师：回复番茄借；库存商品 应交税费（进项税额） 贷；银行存款等科目

番茄：回复邹老师 @邹老师:这样的话，进项税是不是可以抵扣？不需要进项转出吗？

邹老师：回复番茄你好，是可以抵扣，不需要转出的

番茄：回复邹老师 @邹老师:老师，什么情况下是需要转出的，分录怎么做

邹老师：回复番茄你好，抵扣了不应该抵扣的进项税额 借；库存商品等科目 贷；应交税费（进项税额转出 ）

空中：回复小婧老师 你的意思是一般的代理记账公司不用这个离线出口退税申报软件？

小婧老师：回复空中如果代理公司不代理退税，就不用操作这个系统。

小鱼儿：回复朴老师 销项税额13%，出口退税率只有10%，不是还有3%不可以退吗

朴老师：回复小鱼儿同学你好 这个转出就可以了

草莓声明：回复老江老师 4月税率降低到13%，如果申报日期是4月，收到的票是16%,那退税率是按16%还是13%

老江老师：回复草莓声明退税率，国家税总与海关总署还没有文件发布！

草莓声明：回复老江老师 老师，画圈的这部分是啥意思

老江老师：回复草莓声明新的退税率执行的标准！

草莓声明：回复老江老师 …这我知道哎，老师等于没说

老江老师：回复草莓声明2019年6月30日前（含2019年4月1日前），纳税人出口前款所涉货物劳务、发生前款所涉跨境应税行为......这里定义出口的时间： 1、报关出口的货物劳务，以海关出口报关单上注明的出口日期为准； 2、非报关出口的货物劳务、跨境应税行为，以出口发票或普通发票的开具时间为准； 3、保税区及经保税区出口的货物，以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准。

飯糰兒：回复邹老师 老师，出口退税在贷方，应交税费贷方有余额，不是应该缴税?

邹老师：回复飯糰兒你好，明细是出口退税，而不是应交税费，不是需要 缴纳的税款的

飯糰兒：回复邹老师 老师，我不是很明白，一级科目是应交税费啊。

邹老师：回复飯糰兒你好，不是应税费明细在贷方，就是需要缴纳的税款的

飯糰兒：回复邹老师 好的，老师，谢谢老师

邹老师：回复飯糰兒祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

晨晨：回复崔老师 好的，谢谢老师

崔老师：回复晨晨不客气，祝您工作愉快！

大浪淘沙：回复罗老师 这算什么答案啊?

罗老师：回复大浪淘沙课程有一个开发的进度

着急的汽车：回复朴老师 退税开户银行选哪个？发生外汇交易的，还是啥银行都可以

着急的汽车：回复朴老师 还是说只要是公司账户都可以

朴老师：回复着急的汽车一般就是你们公司公户

着急的汽车：回复朴老师 还是说美金账户

着急的汽车：回复朴老师 我们有三个公户，美金账户1个（出口交易发生），人民币账户两个，选哪个？

朴老师：回复着急的汽车外贸企业选外币账户